24
Глава 2 Анализ производительности приведенный труда и расчетов когда по
заработной плате организации в ООО «Нефтебаза №1»
2.1 Краткая заработной экономическая характеристика листа деятельности предприятия анализ
Общество с ограниченной электронной ответственностью «Нефтебаза работником №1» образовано
решением данных участников от 22.06.2016г численности., т.е. является сравнительно главный новой
организацией декабря. Общество в своей пишется деятельности руково положениядствуется Уставом если
(Приложение 1), законодательством документальных Российской Федерации заполняется и обязательными
для исполнения выручки актами исполнительных социальному органов власти может.
Полное фирменное этот наименование юридического заполнения лица: Общество производится с
ограниченной ответственностью управление «Нефтебаза №1». Сокращенное шести наименование
юридического этих лица: ООО «Нефтебаза профилю №1». Юридический адрес зуль: 143306,
Московская описание область, Наро-Фоминский организации р-н, г. Наро-Фоминск, ул. Карла любой Маркса,
д. 19, пом. 2 (Приложение выплате 2).
Организация ООО «Нефтебаза роста №1» имеет восемнадцать продукции обособленных
подразделений сдельная, не имеющих отдельного продукты баланса, с оборудованными принят на срок
свыше численности одного месяца таблица стационарными рабочими можно местами Таблица путем 1.
Таблица 1
Обособленные граждан подразделения ООО «Нефтебаза доходности №1»
Наименование
Обособленное затрат
подразделение
КПП
Основное анализ подразделение
нет
АЗС Погорелкино организация
да
502945001
АЗС Свиноедово бестарифной
да
502945002
АЗС Шишкин справочники Лес
да
775145001
АЗС Бежецк определения 1 (Тверская
ул.)
да
690645001 целях
АЗС Бежецк 2 (Ивановский держано
пр.)
да
690645002
АЗС Княжьи основную горы
да
692345001 рост
АЗС Зубцов
да
692345002 основны
АЗС Ржев
да
691445001 заработок
АЗС Руза
да
507545001 выявляются
АЗС Петушки
да
332145001 рабочих
АЗС Боровское шоссе фирме
да
772945001
АЗС Мальцево необходимо
да
672245001
АЗС Красный работником Холм
да
692845001 моральных
АЗС Сонково
да
694045001 приобрел
25
АЗС 291 км
да
672645001
АЗС 283 км
да
672645002 базой
АЗС Павловское
да
501745001 себестоимость
АЗС Кесова гора основной
да
692645001
Основным стороне направление деятельности графике организации розничная наряда торговля
топливом отклоняющихся, заправки транспортных соглашение средств. Виды своевременно топлива продаваемые листов на
обособленных подразделениях применения (АЗС) Аи-92, Аи прописывается-95, Дт, Дт-Евро. Стоимость cправочно
топлива варьируется выявляются в зависимости от спроса ограничений.
В настоящее время работодателем из-за высокой увольнение рентабельности данный суммы вид
деятельности превратился предоставить в один из самых капитале популярных, и поэтому суммы ООО
«Нефтебаза№1» стремится один: завоеванию большой этот рыночной доли стороне; максимизация
прибыли весь; к оказанию услуг труда и выполнению работ оператор высокого качества удержания.
Обязанности и функции среди работников:
1. Генеральный ставку директор – занимается приняты управлением фирмой труде, постановкой
и решением рабочего стратегических задач лицевой.
2. Главный бухгалтер зависит – занимается контролированием целях за движением
денежных выполнено средств, бухгалтерской главным отчетностью и т.д.
3. 3 бухгалтера вводить – начислением и выдача установленные заработной платы социального,
осуществление учета решения поступления и расходования предприятии материальных средств табеле
предприятия.
4. 2 руководителя закрытие – контроль над запасами является, координация работы котором
реализации на АЗС.
5. Секретарь прибыль – документооборот.
6. 9 заправщиков петушки - качественное обслуживание числе максимального числа удельный
клиентов в минимально праздничные короткие сроки простое.
7. 56 оператора-кассира - обеспечение местностях бесперебойного отпуска график
нефтепродуктов потребителю премия.
Итого в организации календарный в марте 2018г увеличился 73 сотрудника.
26
Таблица оклад 2
Основные показатели приведенных оплаты труда если
Сумма зарплаты полной, тыс. руб.
2016
с Июня работнику
2017
2018 секретарь
Янв.-Март
Среднесписочная праздничные численность
рабочих выдается
16
45
73
Количество отработанных приходилось дней
одним алгоритмы рабочим в среднем учетом за год
107
210
55
Средняя продолжительность профессий
рабочей смены постановления, ч
6,8
7,2
7,3
Зарплата одного число работника:
Среднегодовая рентабельности
98 392,57
214 332,91 дополняющую
56 743,21
Среднедневная мероприятий
766,30
834,63 работника
1031,69
Среднечасовая означает
104,97
115,92 полный
151,72
Динамика таблица численности персонала исполнительным с открытия в 2016 г этих. Организации очень ведомости
заметна. Увеличение принят численности на протяжении до лжна всего рабочего раза процесса
включительно рубле до марта 2018г трудовой. Это связано в основном праздничные с открытием новых заработной
обособленных угие подразделений (АЗС бель). Только в 2018г нормальное. Было открыто стоит три
подразделения (АЗС бухгалтерской Павловское, АЗС 283км предоставить и АЗС 291км). Всего рассмотрим с начала
открытия весь организации количе выдаватьство рабочих качество и специалистов увеличилось равна на 57
человек, что составляет заполнении 356%.
Средняя рабочей продолжительность рабочей работников смены в 2016г таблица., 2017г. и 2018г премия. не
сильно отличается будет, она минимальна и не очень счета значительна.
Из приведенных стационарными данных, можно стимулирующих сделать вывод активов о зависимости количества кроме
работников от объемов отражается выполняемых работ необходимо, и, как следствие, от выручки обеспечение от
реализации.
С увеличением отработанное прибыли в организации документ увеличилась среднечасовая большому оплата
труда подтверждением, отсюда и среднегодовая профессий.
По возрастной категории своевременное сотрудников большое данными количество молодо порядокго
персонала от 20-30 основная лет и 40-50 лет (2016г отпуском), что составляет соответственно если по
25%. Незначительное количеств былоо приходилось на 30-40 внеш лет, но в 2017-2018г эта
категория среднемесячное стала основной бухгал составляющей рабочей года силы предприятия секретарь. Причем
доля последствиям их увеличилась с 12,5% заполнении до 36,99%. Категория коэффициент сотрудников свыше размер 60 лет
27
всегда руководящий сдельной состав. Категории кадровые сотрудников младше погорелкино 20 лет в
организации не существовало отклоняющихся.
Таблица 3
Возрастной ребенку состав ООО «Нефтебаза данная №1»
Возрастные группы согласованию
Показатели
2016г этой.
2017г.
2018г оплаченной.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
20 – 30 лет
4
25
11
24,44
16
21,92 таблица
30 – 40 лет
2
12,5
16
35,56
27
36,99 установленных
40 – 50 лет
4
25
9
20
19
26,03
50 – 60 лет
3
18,75 начисленной
5
11,11
7
9,59
Свыше планом 60 лет
3
18,75
4
8,89
4
5,47
Итого вычеты
16
100
45
100
73
100
Более 40% в 2016г которой. работающих в организации наличии имели высшее алгоритмы образование,
в 2018г уплате. Этот показатель исходя намного уменьшился социальные. Но увеличился удельный численности вес
сотрудников с средне-профессиональном рабочий образованием. Персонал премий с начальным
образованием заработок в основном это заправщики заработной, уборщики и охрана необходимо.
Таблица 4
Образовательный работах состав ООО «Нефтебаза руководителя №1»
Образовательный состав неотработанные
Показатели
2016г каждому
.
2017г.
2018г входящие
.
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Начальное образование выходные
2
12,5
6
13,33
12
16,44 форме
Среднее общее значение
3
18,75
10
22,22 котором
16
21,92
Среднее договора профессиональное
4
25
16
35,56 оплаты
29
39,72
Высшее данным
7
43,75
13
28,89 которые
16
21,92
Итого отпускных
16
100
45
100
73
100
Анализируя продажи один в 2017г. в ООО «Нефтебаза начала №1», можно сделать быва
вывод, что на предприятие оплачиваются благополучная стабильная основной ситуация. В начале стоимости года
28
наблюдается важных огромный скачек выбранной продаж, а также общую в июне, сентябре социальными и ноябре. Есть начале
не большие спады этих, но на ситуацию в целом вклада они не влияют.
Анализ день помогает выработать расчета эффективную стратегию подкрепить продвижения
товара сдельных и политику управления отработанное продажами. Периодический надлежит мониторинг
состояния говорит продаж в компании заработная позволяет предотвратить размер возникновение
финансовых обслуживания проблем на самых налоговым ранних стадиях премии еще до начала спада другими продаж и
уменьшения оклад прибыли (Приложение различные 3).
Проведем анализ исполнительным финансового положения заполняется и эффективности деятельности обслуживают
ООО «Нефтебазы №1»( Приложение среднемесячное 5). Анализ выполнен корректной за период с 01.01.2017 простая
по 31.12.2017 г.
Структура данных активов организации сумма по состоянию на 31.12.2017 чистая
характеризуется отсутствием между внеоборотных средств собственным при 100% текущих выполнено активов.
Активы каждый организации за весь тарифной период существенно величением увеличились (в 44,6 раза количества).
Учитывая значительное извещении увеличение активов выдача, необходимо отметить средний, что
собственный капитал других увеличился в меньшей расчеты степени – в 4,6 раза дополнительные. Отстающее
увеличение раза собственного капитала времени относительно общего роста изменения активов выработка
является негативным этом показателем.
Дебиторская
задолжность(7,4%)
Запасы(9%)
Прочие оборот.активы(83,6%)
Диаграмма изменение 1 - Группа активов руки ООО «Нефтебаза №1»
Рост вознаграждение величины активов местностях организации связан следует с ростом следующих организация позиций
актива нефтебаза бухгалтерского баланса собственный:
денежные средства трудовую и денежные эквиваленты налога – 322 849 тыс. руб. (84,5%) каждого
запасы – 30 782 денежной тыс. руб. (8,1%)
дебиторская анализируя задолженность – 28 652 декабря тыс. руб. (7,5%)
29
Одновременно лавное, в пассиве баланса заправщик наибольший прирост увеличился произошел по
строке дополнительные "кредиторская задолженность страховых" (+382 503 тыс. руб., или 99,5% среднедневная вклада в
прирост документальных пассивов организации время за период с 01.01.2017 использования по 31.12.2017).
Среди выработка отрицательно изменившихся счет статей баланса журналами можно выделить высшее
"краткосрочные заемные максимизация средства" в пассиве рабочего ( -2 118 тыс. руб. ).
На 31 декабря 2017 качестве г. собственный капитал четыре организации равнялся нужно 2 432,0
тыс. руб. За период действующей с 01.01.2017 по 31.12.2017 персоналом прирост собственного процентах капитала
составил большому 1 898,0 тыс. руб.
Таблица локальном 5
Сравнительный анализ трудовых основных экономических трудовую показателей
ООО «Нефтебазы следует №1» 2016-2017г.
Показатели если
2016г
2017г мулирование
Отклонение
+;-
Выручка поддерживать
3 476
387 892
384 416
Себестоимость реализации прибыль
1 162
347 574
346 412
Валовая прибыль счет
2 314
40 318
38 004
Прибыль (убыток приняты) от реализации
52
4 805
4 753
Чистая числа прибыль (убыток весь)
34
1 925
1891
По данным субсчет "Отчета о финан общегосовых результатах бухгалтерских" (Приложение 6) за период основную
01.01–31.12.2017 организация отклоняющихся получила прибыль когда от продаж в размере отработанного 4 805 тыс.
руб., что составило подряда 1,2% от выручки. По сравнению этом с аналогичным периодом налоговые
прошлого года анализ прибыль от продаж составило выросла на 4 753 составил тыс. руб., или в 92,4 раза.
По сравнению рабочих с прошлым периодом необходимо в текущем увеличилась диаграмма как выручка
от продаж типа, так и расходы по обычным эффективной видам деятельности необходимо (на 384 416 и 379 663 предприятию
тыс. руб. соответственно). Причем июня в процентном отношении анализируя изменение расходов составляет
(+11 088,3%) опережает причиненный изменение выручки тарифные (+11 059,1%)
Изучая анализ расходы по обычным может видам деятельности записи, следует отметить поддерживать, что
организация как и в прошлом дневную году учитывала критерием общехозяйственные
(управленческие действия) расходы в качестве олезный условно-постоянных, относя предоставление их по итогам
отчетного рабочего периода на реализованные полном товары (работы ограничений, услуги).
30
Убыток обложения от прочих операций вычет за год составил 2 377 контроль тыс. руб., что на 2 366
тыс. руб. (в 216,1 структура раза) больше начала, чем убыток за аналогичный ребенку период прошлого дополнительный
года.
Сопоставление основном чистой прибыли определять по данным показало если, что в 2017 г.
организация смешанная произвела расходы хранения за счет чистой организацией прибыли в сумме обязательств 35 тыс. руб.
(разница между вычеты показателем чистой эффект прибыли и изменением трудовых показателя
нераспределенной обычно прибыли (непокрытого имеющих убытка) по балансу реализованные).
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
2016 2016 2017 2017
Гистограмма 1
Гистограмма 2
Диаграмма 2 - Изменение выходной выручки
Показатели учетный финансового положения ограниченную и результатов деятельности табель
организации, имеющие пенсии исключительно хорошие прибыли значения:
чистые угие активы превышают валовой уставный капитал учет, к тому же они увеличились информационной
за анализируемый период первичными;
коэффициент абсолютной оценивает ликвидности полностью составляет соответствует
нормальному этих значению;
за год получена прибыль прибыль от продаж условия (4 805 тыс. руб нахождения.), причем
наблюдалась приказ положительная динамика хранения по сравнению с аналогичным работы периодом
прошлого размере года (+4 753 всех тыс. руб.);
прибыль случае от финансово-хозяйственной деятельности форма за последний год
составила связи 1 933 тыс. руб. (+1 899 выполнять тыс. руб. по сравнению с аналогичным диаграмма
периодом прошлого работодателем года).
Основные лавное финансовые результаты командировках деятельности ООО "Нефтебаза доход №1" за
весь рассматри налоговыеваемый период труда приведены ниже сравнению в Таблице 6.
31
Таблица больничных 6
Финансовые результаты состоящие ООО "Нефтебаза №1"
Показатель хранения
Значение
показателя хранения,
тыс. руб.
Изменение
показателя других
Средне-
годовая осуществляется
величина,
тыс. руб.
2016 борисова
2017
тыс.
руб.
(гр стоимости.3 -
гр.2)
± %((3-2) правильное
: 2)
1
2
3
4
5
6
1. Выручка
3 476 труду
387 892
+384 416 увеличился
+111,6 раза выплате
195 684
2. Расходы начение по обычным
видам начальное деятельности
3 424 оплата
383 087
+379 663 описали
+111,9 раза котором
193 256
3. Прибыль особым (убыток) от
продаж правила (1-2)
52
4 805 расчета
+4 753
+92,4 фактически раза
2 429 позволит
4. Прочие доходы реализованные и
расходы, кроме части процентов
к уплате существует
7
-2 298
-2 305 социального
↓
-1 146
5. EBIT учтена (прибыль до уплаты графике
процентов и налогов учет)
(3+4)
59
2 507 документальных
+2 448
+42,5 дней раза
1 283 могут
6. Проценты к уплате бухгалтерских
18
79
+61
+4,4 раза
49
7. Изменение ществ налоговых
активов будет и обязательств,
налог структурный на прибыль и прочее заработка
-7
-495
-488 определяемый
↓
-251
8. Чистая может прибыль (убыток руки
) (5-6+7)
34
1 933 однако
+1 899
+56,9 труда раза
984
Справочно зарплата:
Совокупный финансовый фонд
результат периода способ
34
1 933
+1 899 счет
+56,9 раза видам
984
Изменение за период установленных
нераспределенной
прибыли предприятии (непокрытого
убытка расчета) по данным
бухгалтерского удержание баланса
(измен приняла. стр. 1370)
x
1 898 взятая
х
х
х
По данным "Отчета быть о финансовых результатах федеральным" за период 01.01–31.12.2017 умножить
организация получила если прибыль от продаж судебные в размере 4 805 тыс. руб., что
составило этом 1,2% от выручки. По сравнению получение с аналогичным периодом находит прошлого
года документов прибыль от продаж работу выросла на 4 753 тыс. руб., или в 92,4 раза финансовые.
По сравнению с прошлым товары периодом в текущем доход увеличилась как выручка доходах
от продаж, так и расходы должна по обычным видам оплаты деятельности (на 384 416 и 379 663
32
тыс. руб. соответственно один). Причем в процентном прибыль отношении изменение надо расходов
(+11 значение 088,3%) опережает число изменение выручки заполнении (+11 059,1%) описание
Изучая расходы данном по обычным видам день деятельности, следует необходимо отметить, что
организация начальное как и в прошлом году применяется учитывала общехозяйственные увольнение
(управленческие) расходы бесперебойной в качестве условно-постоянных табель, относя их по итогам азмер
отчетного периода судебных на реализованные товары рабочих (работы, услуги применении).
Убыток от прочих соотношении операций за год составил которые 2 377 тыс. руб., что на 2 366
тыс. руб. (в 216,1 раза учете) больше, чем убыток документальных за аналогичный период погашение прошлого
года сдельной.
Положительно финансовое быль положение ООО "Нефтебаза этот №1"
характеризует следующий бухгалтерским показатель – коэффициент правила быстрой (промежуточной следствием)
ликвидности соответствует свою нормативному значению управлении.
Показателем, имеющим именно значение на границе автоматическое норматива, является вклада
следующий – не в полной объемов мере соблюдается причины нормальное соотношение составляет активов
по степени ботники ликвидности и обязательств категория по сроку погашения условиях.
Финансовое положение критерием характеризуется как удовлетворительное менее;
финансовые результаты работодателем за год как положительные.
Бухгалтерский рентабельность учет в ООО «Нефтебаза перевод №1» ведется по
журнально-ордерной завоеванию форме учета достижение и осуществляется в строгом руководителей соответствии с 2-
ым Положением управлении о бухгалтерском учете основную и отчетности в РФ», утвержденном раза
приказом Минфина табеле России с измене повышеннаяниями и дополнениями различные к нему, планом которому
счетов бухгалтерского размер учета финансово-хозяйственной трудовом деятельности
предприятий зависимости и инструкций по его применению нематериальный, утвержденным Приказом показатель
Минфина РФ и другими деления нормативными актами труда с учетом последующих местностях
изменений и дополнений четыре в них.
2.2 Анализ использования рабочего фонда рабочего прибыль времени, заработной начисленная платы
Одним время из важных условий возмещения повышения производительности дополнительную является
эффективное доплата использование рабочего актический времени. Его анализ позволит включает в себя учетом
составление баланса привлечен рабочего времени времени, выяснение потери организации рабочего времени св оевременное,
33
определение причин образовано этих потерь каждый. Данный анализ ведомости позволяет выявить желанию
дополнительные трудовые также ресурсы для дальнейшего доплата роста и повышения прибыли
качества работы раза.
При анализе используются благосостояние следующие показатели рынке баланса рабочего работодателем
времени:
календарный значение фонд времени день = 365 дней один;
режимный (номинальный соотношении) фонд времени проявившим = календарный фонд приказ —
выходные и праздничные вдохновить дни
явочный фонд рентабельность времени = номинальный общую фонд — неявки коэффициент на работу;
максимально таблица возможный фонд имеет= явочный фонд трудовой — очередные отпуска планом;
фактический фонд система = максимально возможный если фонд — прогулы риск;
полезный фонд излишне времени = фактический когда фонд — предусмотренные организации
перерывы и внутрисменные описание простои.
На основании этом этих данных этих рассчитаем показатели оплаченной состояния рабочего выручки
времени:
Коэффициент данным календарь времени удержания= полезный Фонд небрежности/календарный Фонд затем
Коэффициент табельного начисленной времени= полезный премия Фонд/Фонд обслуживания учете
Чем выше эти показатели доход, тем эффективнее рабочее общую время.
Состав вклада и структура рабочего первого времени дополнительно выдается анализируется
путем сравнению сопоставления отчетных установка данных с плановыми анализ данными или с данными деятельности
за предыдущий отчетный пределение период.
Анализ прибыль определяет потери голикова рабочего времени премии, выявляет причины текущих и места
их возникновения сотрудником, оценивает их влияние первичными на объем выпускаемой работы продукции.
Для того аккордная чтобы оценить если прирост выпуска налоговым продукции за счет расчетном более
эффективного часов использования рабочего ночное времени, необходимо июня умножить