84
Участок КИПиА
13,00
Участок подготовки углекислоты
5,00
Участок приготовления сиропа
5,00
Участок розлива в КЕГИ
10,00
Участок розлива в ПЭТ
47,00
Участок холодильных установок работающих
на аммиаке
7,00
Хозяйственный участок
17,25
Электромеханический участок
8,00
Итого
306
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Корреспонденция счетов по учету расчетов с персоналом по оплате
труда ЗАО «Волчихинский Пивоваренный Завод»
Содержание операции
Сумма,
руб.
Корреспондирующие счета
Дебет
Кредит
1
2
3
4
Начислена заработная
плата работникам
3848799
,02
Счетов учета расходов:
20 «Основное
производство»;
25
«Общепроизводственные
расходы»;
26 «Общехозяйственные
расходы»
70 «Расчеты с
персоналом
по оплате
труда»
Из начисленной
работникам зарплаты
удержан НДФЛ (13%)
461429
70 «Расчеты с персоналом
по оплате труда»
68 «Расчеты
по налогам и
сборам»
Начислены страховые
взносы в
государственные
внебюджетные
фонды:
- Фонд социального
страхования РФ (2,9%
от начисленных
расходов на оплату
труда персонала);
- Пенсионный фонд
111615,
17
769759,
8
Счета учета затрат на
производство и
управление:
20 «Основное
производство»;
25
«Общепроизводственные
расходы»;
26 «Общехозяйственные
69 «Расчеты
по
социальному
страхованию
и
обеспечению
»:
- субсчет 1
«Расчеты по
социальному
обеспечению
85
РФ (20% от
начисленных
расходов на оплату
труда);
- Фонды
обязательного
медицинского
страхования РФ (3,1%
от начисленных
расходов на оплату
труда работников)
119312,
77
расходы»
»;
- субсчет 2
«Расчеты по
пенсионному
обеспечению
»;
- субсчет 3
«Расчеты по
обязательном
у
медицинском
у
страхованию
»
Перечислена зарплата
сотрудникам на
личные счета
2877073
,08
70 «Расчеты с персоналом
по оплате труда»
51 Расчетные
счета
сотрудников
С расчетного счета в
бюджет перечислен
удержанный из
зарплаты НДФЛ
461429
68 «Расчеты по налогам и
сборам»
51
«Расчетные
счета»
Окончание приложения 5
С расчетного счета
перечислены
страховые взносы в
государственные
внебюджетные
фонды:
- Фонд социального
страхования РФ
- Пенсионный фонд
РФ;
- Фонды
обязательного
медицинского
страхования
111615,
17
769759,
8
119312,
77
69 «Расчеты по
социальному страхованию
и обеспечению»:
- субсчет 1 «Расчеты по
социальному
обеспечению»;
- субсчет 2 «Расчеты по
пенсионному
обеспечению»;
- субсчет 3 «Расчеты по
обязательному
медицинскому
страхованию»
51
«Расчетные
счета»
