74
1) Формировать месячные и годовые планы производства и продаж, а
также сопутствующим к ним таблиц;
2) Составлять все форм отчетности по производству, реализации,
остаткам, поступлению и движению денежных средств, дебиторской и
кредиторской задолженностей по каналам сбыта и приобретения,
маркетинговые отчеты согласно заданным критериям отбора;
— Выполнять ежедневный мониторинг по выполнению планов
реализации и поступлений денежных средств ( остатки, плановое и
фактическое производство, плановая и фактическая реализация, плановое и
фактическое поступление денежных средств по организациям).
— Выполнять отчеты о фактических поступлениях нарастающим
итогом с начала месяца с разбивкой по формам оплаты и контрагентам.
— Выполнять отчеты по остаткам, производству и реализации в
натуральном и стоимостном выражении (за месяц и с нарастающим итогом).
— Выполнять расчет штрафных санкций с указанием номера
платежного требования и привязкой к нему товарно-транспортных накладных
(товарных накладных).
Для совершенствования бухгалтерского учета считаю необходимо
доработать программу «1С: Предприятие 8.3» , что позволит формировать
достоверную периодическую и годовую бухгалтерскую отчетность.
4 Для оперативной работы в ПАО «Нижнекаскшина» внедрить
программное обеспечение, которое позволит получить онлайн доступ к
информационным системам товаропроводящей сети акционерного общества.
Это даст возможность просмотра документов, контролировать работу
торговых домов, с которыми, будет установлено онлайн соединение.
75
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ПАО " Нижнекамскшина" особое внимание уделяется вопросам,
направленных на модернизацию производства, совершенствование
технологических процессов, укрепление материальной базы, расширение
рынков сбыта, повышение эффективности производства за счет внедрения
новейших достижений мировой науки и техники, развитие социальной сферы.
Все это также способствует поддержанию положительного морально-
психологического климата и общественно-политической ситуации на
предприятии.
Реализация перспективных инвестиционных проектов ПАО
«Нижнекамскшина» обеспечивает техническое перевооружение действующих
мощностей, расширение и обновление ассортимента выпускаемой продукции,
снижение затрат на производство, повышение конкурентоспособности
отечественных шин на внутреннем и внешних рынках, увеличение экспортного
потенциала и импортозамещение.
Все виды оперативно-технического учета обеспечивают в
установленном порядке руководители всех структурных подразделений
Общества. Ответственность за организацию и ведение оперативно-
технического учета в производстве несут руководители соответствующих
цехов, подразделений и участков Общества.
Внутрипроизводственный контроль осуществляет контрольно-
ревизионный отдел Общества в соответствии с планом контрольно-
ревизионной работы, утвержденным генеральным директором Общества.
Внутрипроизводственный контроль также осуществляет служба безопасности
Общества, работа которой направлена на выявление предпосылок, причин и
условий, способствующих совершению хищений и других правонарушений,
проведение проверок и анализа финансово-хозяйственной деятельности
подразделений Общества, проведение служебных расследований по фактам
выявленных нарушений и осуществление контроля их устранения. Служба
76
безопасности осуществляет в установленном порядке обмен информацией и
документами, взаимодействует с заинтересованными специалистами и
подразделениями при изучении возникающих вопросов. Структурные
подразделения Общества по требованию (запросам) сотрудников службы
безопасности предоставляют необходимую документацию, информацию для
решения задач, относящихся к сфере деятельности службы.
Начальнику контрольно-ревизионного отдела, начальнику службы
безопасности копии актов проверок, в т.ч. и внеплановых, касающихся
деятельности служб и подразделений Общества, предоставлять руководителям
соответствующих подразделений и служб Общества в течение трех дней после
утверждения их генеральным директором для внесения дополнений или
изменений в финансово-хозяйственную деятельность Общества.
Конкурентными преимуществами ПАО «Нижнекамсшина»
являются: 1. Благоприятное геополитическое положение, прежде всего
соседство с основным внешнеэкономическим партнером – Россией.
2. Проведение модернизации действующего оборудования по
производству новых размеров шин.
3. Поиск и внедрение в производство новых видов сырья и материалов,
существенно повышающих технико-экономические характеристики шин.
4. Развитие собственной товаропроводящей сети за рубежом
предприятие, что приближает продукцию предприятия к конечному
потребителю.
В выпускной квалификационной работе была рассмотрена тема учета и
аудита денежных средств на предприятии, состояние и совершенствование
учета на примере ПАО «Нижнекамскшина», рассмотрена организация
наличных и безналичных расчетов, раскрыто значение и задачи бухгалтерского
учета денежных средств; рассмотрена организация и пути совершенствования
учета денежных средств на предприятии.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с Законом
РФ «О бухгалтерском учете и отчетности». Первичный учет ведется на
77
предприятии в соответствии с требованиями бухгалтерского учета и
отчетности. Ответственными за соблюдение законодательства о порядке
ведения кассовых операций являются начальник отдела сводно-балансовых
операций и отчетности, бухгалтеры-кассиры и другие должностные лица в
соответствии с их должностными инструкциями.
С целью контроля за правильностью выполнения установленных
требований по работе с наличными деньгами на предприятии проводится
инвентаризации, которые способствуют созданию организованного начала для
осуществления операций с наличными деньгами. Ответственность за
соблюдение порядка ведения кассовых операций возложена бухгалтера-
кассира.
На предприятии используют следующие формы расчетных
взаимоотношений: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными
требованиями; инкассовая форма расчетов; расчеты платежными
требованиями-поручениями. Расчетно-денежные документы, являющиеся
основанием для совершения операций по счетам, оформляются и
подписываются в соответствии с установленными требованиями.
Целесообразность применения той или иной формы расчетов
определяется характером хозяйственных связей и нацелена на максимальное
сближение момента получения товаров и совершения платежа, предотвращение
образования необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.
В настоящее время предприятие проводит сбалансированную ценовую
политику, которая учитывает конъюнктуру рынка и предусматривает
установление уровня цен в зависимости от категории потребителей, условий
оплаты и объемов закупаемой продукции.
Культура управления предприятием включает в себя, не только в умение
найти подход к клиенту и порядочности по отношению к партнерам. А в
большей мере культура управления состоит в умении целесообразно
распорядиться денежными средствами и прочими финансовыми ресурсами.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые акты
1 "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах
хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России
24.04.2008 N 318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России
26.05.2008 N 11751)
2 Постановление Правительства Российской Федерации от 13 июня 2012
года № 584 «Об утверждении Положения о защите информации в платежной
системе»
3 Постановление от18.05.2016 № 7/59-7 "Об инструкции о порядке
открытия и ведения счетов, учете, отчетности и перечисления денежных
средств , выделенных из федерального бюджета ЦИК РФ, другим
избирательным комиссиям, комиссиям референдума".
Специальная и учебная литература
4 Бухгалтерский учёт [Текст]/ Н.И. Ладутько [и др.]. – Мн.:
«ФУАинформ», 2013. – 742с. – ISBN 985-6721-06-7
5 Бухгалтерский учет на сельскохозяйственных предприятиях
[Текст]: учеб. пособие/ А.П. Михалкевич [и др.]. – Мн.: БГЭУ, 2013. – 687с. –
ISBN 985-484-074-3
6 Готовимся к проверке кассовой дисциплины [Текст]/ Ж. Диброва//
Индивидуальный предприниматель. – 2013. – №16. – С.26-28.
7 Документальное оформление и учет операций по покупке
иностранной валюты [Текст]/ О. Алешкевич// Главный бухгалтер. – 2013. -
№32. – С. 63-70.
8 Заяц, Н. Е. Деньги, кредит банки [Текст]/ Н.Е. Заяц, Т.
И.Василевская. – Мн.: БГЭУ, 2014. – 501с. - ISBN 985-428-172-6
9 Кассовые документы [Текст] / С. Курляндчик// Главный бухгалтер.
Учетная и отчетная документация. – 2013. – №2. – С.35 – 38.
79
10 Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]/ Н.П. Кондраков. - М.:
ИНФРА-М, 2013. – 581с. - ISBN 5-86225-868-Х
11 Левкович, О.А. Бухгалтерский учет [Текст]/ О.А. Левкович, И.Н.
Бурцева, Ю.И. Акулич. – Мн.: Амалфея, 2013. – 640с. – ISBN 985-441-408-6
12 Наличные расчеты [Текст]/ И.Л. Прокопович // Бухгалтерский учет
и анализ. – 2012. - №8. – С.71-74.
13 О бланках строгой отчетности. Комментарий к постановлению
МНС от 4.02.2004 №22 [Текст]/ И.Г. Саянова // Налоговый курьер
предпринимателя. - 2013. -№16. - С. 11-13
14 Обязательная продажа иностранной валюты [Текст] / О.
Алешкевич// Главный бухгалтер. – 2012. - №38. – С. 57-65.
15 Особенности расчетов платежными требованиями [Текст]/ Р.Р.
Томкович// Индивидуальный предприниматель. – 2012. – №21. – С. 34-39.
16 О чем знают или забыли банки. Установление лимита остатка кассы
[Текст]/ И. Зотова// Главный бухгалтер. - 2013. - №3. – С. 31-32
17 Проблемы компьютерной технологии бухгалтерского учёта в РБ
[Текст]/ О.В. Кончаков // Финансы Учет Аудит.– 2014.– №9.– С.15-17.
18 Проверим наличность [Текст]/ С.А. Шилкин С.А.// Главный
бухгалтер. Ревизор. – 2014. – №3. – С. 37-39.
19 Расчеты между субъектами хозяйствования [Текст]/ А.Т. Головарев
// Бухгалтерский учет и анализ. – 2015. – №6. – С. 44-45.
20 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
[Текст]/ Г.В. Савицкая. – Мн.: Новое знание, 2016. – 652с. – ISBN 985-475-200-3
21 Снятие налички со счета юридическими лицами [Текст]/ Н.
Рубахина // Индивидуальный предприниматель. – 2015. - №6. = С.26-28
22 Совершенствование организации безналичных расчетов на
предприятии [Текст]/ Т.А. Езерская // Главный бухгалтер. – 2014. - №12
23 Совершенствование технологии бухгалтерского учета [Текст]/ О.П.
Алешкевич// Бухгалтерский учет и анализ. – 2016 . - №5. – С.75-78.
80
24 Стражева, Н. С. Бухгалтерский учет [Текст]/ Н.С. Стражева, А.В.
Стражев. – Мн.: Книжный дом, 2014 – 432с. – ISBN 985-426-620-6
25 Тишков, И.Е. Бухгалтерский учет [Текст]/ И.Е. Тишков, Т.Н.
Балдинова. - Мн.: ”Вышэйшая школа”, 2016. – 685с. – ISBN 985-484-184-7
26 Учет валютных операций в свете нового законодательства [Текст]/
А.П. Бархатов // Главный бухгалтер. – 2014 . - № 1 – С. 48 – 53.
27 Учет операций по продаже валюты [Текст]/Т. Верозубова.
//Главный бухгалтер. – 2013. – №40. – С.64-65.
28 Формы безналичных расчетов на валютном счете [Текст]/ С.Н.
Щадилова// Финансы учет Аудит. – 2014. – №1. – С.6-7.
Интернет ресурсы
29 Зотова, И Расчеты наличные и безналичные [Электронный ресурс]//
Главный бухгалтер. – 2012. - №12. – Режим доступа: www.gb.by
30 Совершенствование формирования и содержания документов в
условиях автоматизированной обработки данных [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: www.buh.soft. ru
31 Электронный учебник по программе 1С: Бухгалтерия 7.7. /
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://psbatishev.narod.ru/