25
мероприятия, разрабатывать спектр дополнительных услуг при ведении
депозитной политики.
Под депозитной политикой коммерческого банка понимают
совокупность:
а) последовательно связанных действий по привлечению денежных
средств клиентов в банки на условиях возвратности и платности;
б) методов и способов, обеспечивающих эффективное управление
депозитами с целью достижения приемлемого уровня рентабельности и
ликвидности банка.
Целью депозитной политики признается привлечение банком денежных
средств в достаточном объеме с минимальными затратами, а также
формирование такой комбинации ресурсов, которая создаст условия для
эффективного (с точки зрения ликвидности, надежности и прибыльности)
размещения привлеченных средств.
Для формирования эффективной депозитной политики предлагается:
– ориентироваться на потенциальных вкладчиков;
– разрабатывать новые конкурентоспособные продукты с
сопутствующим кругом услуг, ориентированные на разные категории
вкладчиков;
– разработать отдельную политику для VIP-клиентов;
– проводить активную рекламную политику;
– совершенствовать и внедрять системы дистанционного обслуживания.
18
Депозит отражает экономические отношения, которые складываются
между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное
пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера.
По категориям владельцев все банковские депозиты подразделяются на
депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков) и вклады
физических лиц (населения), которые имеют различный правовой режим. Среди
18
Сурина А. И. Формирование депозитной политики коммерческого банка и оценка её качества / А. И. Сурина
// Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. - 2018. - № 44. - С. 122.
26
депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком
ресурсов и в свой оборот является средства клиентов на расчетных (текущих)
счетах и сетах банков-корреспондентов. По своей сути они являются депозитами
до востребования. В отношении вкладов физических лиц в целом действуют
более жесткие условия. Так, вклады физических лиц могут привлечены только
банки, имеющие специальную лицензию Банка России на осуществление такой
деятельности. Лицензия выдается банкам только после истечения двух лет их
успешной устойчивости работы на рынке банковских услуг и вступление в
систему страхования вкладов физических лиц в банках. По сравнению с
депозитным договором с юридическим лицом договор банковского вклада с
физическим лицом имеет некоторые особенности. Так, в нем могут быть
предусмотрены следующие права вкладчика: распоряжаться своим вкладом по
доверенности, выплачивать вклад третьему лицу, завещать вклад в
установленном порядке, запретить банку изменять в одностороннем порядке
ставку процента по срочному вкладу.
Пределы депозитной политики банка можно классифицировать по таким
признакам, как территориальные границы; временные границы;
административные границы; экономические границы; внешние и внутренние
границы; количественные и качественные границы.
19
При рассмотрении депозитной политики банка следует учитывать, что ее
цели должны соответствовать стабильной деятельности банка. Основной целью
депозитной политики является привлечение в достаточном объеме денежных
средств с минимальными затратами. Успешная реализация цели депозитной
политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач,
как:
1. содействие в процессе проведения депозитных операций получению
банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;
2. поддержание необходимого уровня банковской ликвидности;
19
Банковское дело: учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ; под ред. О. И. Лаврушина. — М. :
КНОРУС, 2016. — С.188.
27
3. обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и
сочетание разных форм депозитов.
Успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе
разработки и проведения депозитной политики, во многом зависит от
эффективности функционирования механизма формирования депозитной
политики и управления прилеченными ресурсами.
1.3. Управление привлеченными ресурсами как основа депозитной
политики коммерческого банка
В современных финансово-экономических условиях вопросы управления
депозитными ресурсами банка для их трансформации в кредитные и
инвестиционные и, соответственно, оценки возможных депозитных рисков для
банка, на наш взгляд, требуют большего внимания с точки зрения планирования
деятельности банка, формирования и адаптации его депозитной политики,
управления рисками.
Использование как текущих, так и срочных обязательств банка для
размещения в прибыльные активы в планируемом периоде предполагает
предварительную оценку устойчивости и рисков для соответствующей группы
депозитного портфеля. В целом процесс формирования депозитного портфеля
банка может быть представлен в разрезе видов договоров, клиентов и вкладов.
20
Формирование депозитного портфеля коммерческого банка можно
разделить на две составляющие.
1. Формирования ресурсной базы на основе уже заключенных договоров,
то есть банк получает средства от уже заключенного договора с клиентом банка.
Этот поток можно разделить на две части:
средства, полученные от выпущенных срочных вкладов, которые
клиент предоставил в распоряжение банка в соответствии с условиями договора
20
Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник / Г.Б. Поляк, И.В. Еорский. — М.: Юнити-Дана,
2017. — С.256.
28
и забрал в согласованные сроки (при этом динамика изменений за весь период
действия договора не произошла, сумма средств находилась в распоряжении
Банка согласно первоначальному прогнозу на основании договора вклада);
нестабильные депозиты – это те, которые отдельно взяты для
договоров суммы изменяемых средств, так называемые интервенции (резкие
изменения средств на счете), и поэтому в той либо иной степени влияют на
прогноз и планирование дальнейшей деятельности банка. Такие депозиты можно
разделить на две категории: депозиты до востребования и некоторые срочные
депозиты.
Если время срочных вкладов в распоряжении Банка рассчитано и на его
основе можно маневрировать с условиями инвестирования в активы, то с
текущими обязательствами, которые помимо вкладов до востребования
включают остатки на текущих счетах, ситуация сложнее.
Вместе с тем в научной литературе доказано
21
, именно вместе
нестабильные депозитные ресурсы для каждого отдельного счета меняют свои
свойства и создают новое трансформированное текущее обязательство, имеющее
«минимальный» баланс-постоянный, неизменный объем средств, находящихся в
распоряжении Банка, обладающего качеством стабильного и дешевого ресурса.
Исходя из этого заявления, отмечается, что текущие обязательства банка могут
быть использованы более эффективно. При поиске новых источников
финансирования активные операции и получение прибыли по текущим
обязательствам можно разделить на «минимальную» (условно постоянную)
часть и переменную («мерцающие» обязательства), которая в свою очередь
делится на так называемую область умеренных отклонений (около 25-30%
условно постоянной части) и область «пиковых» балансов.
22
Для использования переменной части необходимо провести
индивидуальный статистический анализ доходов и оттока ресурсов, их
21
Вожжов А.П., Луняков О.В., Лунякова Н.А. Определение условно-постоянной части текущих пассивов банка
// Экономика региона. 2016. Т. 12. № 1. С. 289.
22
Рыков С. В. Депозитные операции как составная часть депозитной политики коммерческой кредитной
организации / Рыков С. В. // Стратегия устойчивого развития регионов России. - 2018. - № 33. - С. 110.
29
систематику, а также делим отклонения на обычные (то есть отклонения,
происходящие в нормальных, нормальных условиях), чрезвычайные, либо
«пиковые» (отклонения, выходящие за рамки обычных, но возникающие в
результате особых ситуаций в деятельности клиента-поступления денежных
средств для последующих инвестиций, платежей в крупных суммах
просроченной дебиторской задолженности и т.д.) и форс-мажорные
обстоятельства (возникающие в результате форс-мажорных обстоятельств,
например, политических, социальных и природных катаклизмов). «Королева»
остатки подшипника периодически, можно использовать в качестве ресурса на
краткосрочном рынке
23
.
Депозиты до востребования - это ресурсы, которые по своей природе
нестабильны, но могут быть разделены на две составляющие: депозиты до
востребования с высокой и низкой степенью постоянства. Первый-это
поступления на текущие счета клиентов заработной платы, пенсий, стипендий,
различных мер государственной социальной поддержки и других выплат,
привязанных к определенной дате либо небольшому промежутку времени.
Выделение таких потоков из общей суммы позволит банкам прогнозировать
скачки поступления обязательств для их дальнейшего инвестирования либо
возможность покрытия краткосрочных потребностей в ресурсах на тот момент.
Второй компонент включает в себя депозиты до востребования и
депозиты, которые имеют более неопределенным характером колебаний
(например, счетов, открытых физическим и юридическим лицам с целью
получения дохода (от разовых либо периодических, бессрочно, продажи) либо
оплата счетов (интернет-покупки, оплата счетов за коммунальные услуги) и не
привязан к какому-либо обязательств, однако, как уже говорилось, имея набор
таких обязательств, банк может трансформировать свою часть В постоянного
ресурса.
Существуют также две категории срочных депозитов, которые изменят
23
Сандрыгайло В.П., Федотова Г.В. Понятие депозита и его виды // Управление. Бизнес. Власть. 2015. № 3. С.
48.
30
прогноз Банка по общему объему имеющихся ресурсов.
1. Досрочно снятые депозиты характеризуются досрочным расторжением
договора и снятием клиентом денежных средств с депозитного счета.
Вероятность раннего ухода возрастает в период резкого снижения доходов либо
потери доверия к банковской системе со стороны населения на фоне ухудшения
общей экономической ситуации в стране в целом.
2. Расширенные договоры-автоматическое продление депозитного
договора по истечении срока его действия. Пролонгация осуществляется на тот
же период, при этом процентная ставка по данному вкладу действует на момент
пролонгации вклада и дает возможность банку использовать данный ресурс в
дальнейшем.
Формирование на основе новых заключенных договоров представляет
собой приобретение новых клиентов, либо разработку новых параллельных
продуктов, либо перерегистрацию новых договоров на основе старых с новыми
условиями со старыми клиентами
24
.
В идеальной ситуации размер существующих обязательств банка по
срокам и объемам должен соответствовать его требованиям. В этом случае
коммерческий банк может вести прибыльную деятельность с минимизацией
рисков. Но на самом деле, учитывая влияние всех как внешних, так и внутренних
факторов, это происходит очень редко. Можно представить, что банк постоянно
пропускает через депозитный поток средства со срочных вкладов на различные
суммы и сроки, а также средства, депонированные на текущие счета клиентов,
которые формируют постоянно меняющийся объем ресурсов, доступных банку
для их дальнейшего использования в активных операциях
25
.
Существует ряд основных факторов, которые влияют на способность
банка привлекать депозиты:
эффективное размещение депозитных ресурсов в активах, а также
24
Пашков Р., Юденков Ю. Депозитная политика // Бухгалтерия и банки. 2016. № 4. С. 18.
25
Посная Е.А. Система оценки капитала банка: совершенствование механизмов [Текст]: монография/ Е.А.
Посная. -М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2017. – С. 44
31
наличие источников для размещения, что способствует эффективной работе
коммерческого банка в целом, его прибыльности и развитию;
уровень сбережений населения в стране;
текущий уровень спроса на депозитные услуги банка на финансовом
рынке;
конкуренция в банковской среде;
наличие постоянно растущей клиентской базы (как за счет
привлечения новых клиентов, ранее не пользовавшихся депозитными услугами
банков, так и за счет перехода старых клиентов других банковских учреждений
на более выгодные индивидуальные предложения);
уровень устойчивости экономики (в том числе динамика инфляции,
обменного курса, ВВП, безработицы с учетом ограничений на внешних рынках
финансового капитала, введение запрета на кредитование крупных компаний в
России и др.);
наличие широкого спектра банковских услуг (особенно
предложений для разных групп населения на разных условиях);
эффективность маркетинговой политики Банка;
уровень квалификации персонала (в том числе его постоянное
повышение посредством периодических курсов и семинаров, соответствующих
современным тенденциям), их умение убеждать клиентов;
уровень регулирования со стороны Банка России;
законодательные ограничения со стороны государства.
26
Большинство этих факторов выступают экзогенными, то есть влияние
исходит из внешней среды. В этом случае депозитная политика банка должна
измениться, а ее элементы адаптироваться к изменениям внешней среды. Что
касается эндогенных факторов, то коммерческий банк в ходе своей деятельности
может вносить плановые, рассчитанные на долгосрочную перспективу и
26
Вербицкий А.С., Ягупова Е.А. Роль депозитов физических лиц в формировании ресурсов в коммерческих
банках России // Вестник науки и творчества. 2016. № 4. С. 36.
32
оперативные коррективы в процесс управления.
Целью анализа депозитных (вкладных) операций банка является
обоснование оптимальных стратегических и тактических управленческих
решений, направленных на повышение эффективности использования средств во
вкладах.
Выделяют следующие основные этапы методики анализа депозитных
(вкладных) операций банка.
На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и
динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие.
Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:
- по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
- по видам валют (национальная валюта, иностранная);
- по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
- по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).
На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вкладах.
С этой целью могут быть рассчитаны показатели, представленные в
таблице 3.
Таблица 3
Методика расчета показателей движения средств во вкладах
Показатели
Методика расчета
Экономическая
интерпретация
1. Коэффициент
оседания поступивших
средств на вкладных
счетах
Отношение разности
между остатками средств
во вкладах на конец и
начало отчетного
периода к обороту по их
поступлению
Характеризует сумму
прироста остатка средств
во вкладах на один
рубль их поступления
2. Коэффициент прилива
средств во вклады
Отношение разности
между остатками средств
во вкладах на конец и
начало отчетного
периода к остатку
средств во вкладах на
начало отчетного
периода
Характеризует сумму
прилива вкладов на один
рубль остатков денежных
средств на вкладных
счетах на начало
отчетного периода
3. Средний срок
хранения вкладного
рубля
Отношение средних
остатков средств во
вкладах к однодневному
обороту по их выбытию
Характеризует средний
срок хранения средств
во вкладах в банке
33
Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению,
филиалу), так и по видам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и
видам вкладчиков.
27
На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить
влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным
операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с
выплатой процентов вкладчикам.
Эффективность деятельности банков и проблемы ее оценки постоянно
привлекают пристальное внимание как научных, так и практических работников.
Этот интерес вызван, прежде всего, необходимостью on привлечения on инвестиций, on
которые on обеспечат on рост on собственного on капитала on банков, on их on кредитного on
потенциала, on то on есть on увеличат on возможности on кредитования on банками on реального on
сектора on экономики on страны on и on сохранения on предприятий on этого on сектора on в on сфере on
национальных on интересов on с on целью on избежания on контроля on их on со on стороны on
иностранного on капитала.
Доходность on банковского on депозита on является on наиболее on значимой on его on
характеристикой, on которая on и on привлекает on основную on массу on вкладчиков. on Банковский on
депозит on рассматривается on как on наиболее on доступный on и on эффективный on способ on не on
только on надежно on сохранить, on но on и on преумножить on сбережения.
Особое on внимание on в on процессе on исследования on следует on уделить on определению on
уровня on доходности on различных on видов on депозитных on продуктов on и on уровню on их on риска, on
что on в on результате on составляет on качественную on оценку on депозитной on деятельности on
банка. Доходность on характеризуется on абсолютными on (сумма on доходов on в on денежном on
выражении) on и on относительными on показателями on (средний on уровень on доходности on
депозитных on ресурсов). on В on общем on случае on доходность on депозитного on портфеля on банка on
на on протяжении on зафиксированного on периода on зависит on от on объема on портфеля on и on уровня on
процентных on ставок on по on депозитам. on Уровень on процентных on ставок on является on
27
Казимагомедов, А. А. Банковское дело: организация и регулирование : учебное пособие / А. А. Казимагомедов.
– М.: «Академия», 2017. – С. 111.
34
обобщающим on показателем, on поскольку on через on уровень on процентной on ставки on
опосредованно on учитываются on и on такие on факторы, on как on продолжительность on
пользования on депозитом on (более on длительный on срок on - on высшая on ставка), on метод on
начисления on и on способ on уплаты on процентов.
Доходность on депозитного on портфеля on рассчитывается on путем on отнесения on
совокупных on доходов on банка on по on депозитам on (статьи on формы on № on 2 on "Отчет on о on
финансовых результатах") on на on определенную on дату on к on величине on совокупного on
депозитного on портфеля on в on этом on же on периоде
28
.
Уровень on доходности on следует on анализировать on в on динамике, on для on возможности on
определения on тенденций on развития on депозитной on деятельности on в on данном on банке. on Для on
более on подробной on оценки on следует on рассчитать on доходность on каждого on из on вида on
размещенных on депозитов.
В on процессе on анализа on выявляются on наиболее on и on наименее on доходные on виды on
вкладов. on
На on четвертом on этапе on анализа on депозитных on операций on банка on следует on оценить on
эффективность on использования on средств on во on вкладах. on Поскольку on основной on целью on
привлечения on средств on во on вклады on является on их on дальнейшее on использование on банком on в on
качестве on кредитных on ресурсов, on поэтому on для on оценки on эффективности on вкладных on
операций on необходимо on сравнить on сумму on привлеченных on вкладов on и on сумму on средств, on
выданных on в on форме on кредита on юридическим on и on физическим on лицам.
В on этой on связи on следует on отметить, on что on в on экономической on литературе on
основным on показателем on эффективности on депозитных on операций on банка on является on
коэффициент on эффективности on использования on привлеченных on средств, on который on
определяется on как on отношение on суммы on поступления on средств on во on вклады on к on сумме on
выданных on банком on кредитов on.. и on рассчитывается on по on формуле on (1):
, on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on n on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on on