АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Финансовое состояние
организации: его оценка и пути укрепления (на примере ООО
«Венткомплекс¬)¬ объемом 62 страниц состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников и приложений.
Цель работы заключается в разработке мероприятий по укреплению
финансового состояния ООО «Венткомплекс¬. Для реализации
поставленной цели были сформулированы задачи, решение которых
содержится в работе.
В первой главе представлены теоретические аспекты проблемы:
определяются сущность и элементы оценки финансового состояния
организации, приводится система показателей оценки финансового
состояния и информационная база для анализа финансового состояния
организации.
Во второй главе дается экономическая характеристика ООО
«Венткомплекс¬, проводится анализ состава структуры имущества
организации и источников его формирования, осуществляется оценка
платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
В третьей главе рассматриваются приоритетные направления
укрепления финансового состояния ООО «Венткомплекс¬.
Выпускная квалификационная работа включает в себя 26 таблиц, 9
рисунков, список 25 использованных источников и 4 приложения.
Ключевые слова: финансовое состояние, структура имущества, состав
имущества, платежеспособность, ликвидность, деловая активность,
рентабельность, финансовая устойчивость.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ ..................................................................................................... 7
1.1 Сущность и элементы оценки финансового состояния организации ....... 7
1.2 Система показателей оценки финансового состояния организации ......... 12
1.3 Информационная база для анализа финансового состояния организации 20
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОСНОВНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ
РАЗВИТИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ВЕНТКОМПЛЕКС¬ ............................ 26
2.1 Организационно – экономическая характеристика организации .............. 26
2.2 Анализ состава структуры имущества организации и источников его
формирования ........................................................................................................ 32
2.3 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости организации .. 38
3 ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «ВЕНТКОМПЛЕКС¬ ........................................................ 48
3.1 Разработка мероприятий по укреплению финансового состояния ООО
«Венткомплекс¬ .................................................................................................... 48
3.2 Оценка эффективности разработанных мероприятий................................. 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 64
ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 67
5
ВВЕДЕНИЕ
В текущих нестабильных экономических условиях каждый участник
рыночных отношений заинтересован эффективностью деятельности
предприятия и финансовым состоянием. Собственники анализируют
финансовое состояние, чтобы повысить доходность своего капитала и
обеспечить стабильное положение. Кредиторы и инвесторы изучают
финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски при предоставлении
займов и вложений. Поставщики стремятся получать своевременные
платежи, а налоговые инспекции следят за выполнением плана поступлений
в бюджет. Руководители предприятий проводят анализ, чтобы изучить
эффективное использование финансовых ресурсов, повысить доходность
капитала и обеспечить стабильное положение предприятия.
Все управленческие решения должны быть обоснованы экономически,
поэтому оценка финансового состояния играет значимую роль в
деятельности предприятия. Анализ и оценка финансового состояния
являются важными этапами финансового анализа и могут проводиться с
точки зрения формирования затрат, планирования объема прибыли и
реализации инвестиционных проектов.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена
необходимостью улучшения и постоянной оценки финансового состояния
предприятия для выбора политики финансирования и кредитования,
поддержания конкурентоспособности и предотвращения кризисных
ситуаций.
Цель выпускной квалификационной работы – разработка мероприятий
по укреплению финансового состояния ООО «Венткомплекс¬.
Для достижения цели необходимо решить ряд задач:
1. Изучить теоретические основы финансового состояния
коммерческой организации.
2. Проанализировать состав структуры имущества организации и
6
источников его формирования.
3. Оценить платежеспособность и финансовую устойчивость ООО
«Венткомплекс¬.
4. Выявить проблемы и разработать мероприятия по укреплению
финансового состояния ООО «Венткомплекс¬.
5. Оценить эффективность разработанных мероприятий.
Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью
«Венткомплекс¬.
Предметом исследования является финансовое состояние ООО
«Венткомплекс¬.
Теоретическую базу выпускной квалификационной работы составляют
труды российских ученых в области финансового анализа как Г.В. Савицкая,
А.Д. Шеремет, В. В. Ковалев, В.Я. Поздняков, Е. А. Кондратьева и др.
Информационную базу исследования составляют учебные пособия;
законодательные и другие нормативные акты, данные бухгалтерской
отчетности ООО «Венткомплекс¬ за 2020-2022 годы; материалы о методах
оценки финансового состояния, опубликованные в периодической и
специальной литературе.
Методологической основой работы послужили методы анализа и
синтеза, группировки и сравнения, горизонтальный и вертикальный анализ,
факторные и расчетно-аналитические методы, анализ коэффициентов.
Практическая значимость исследования заключается в разработке
рекомендаций практического характера, которые могут быть использованы в
практике оценке финансового состояния предприятия ООО «Венткомплекс¬
с целью улучшения финансового состояния предприятия.
Работа состоит из введения, трех глав, заключение и
библиографического списка.
7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность и элементы оценки финансового состояния организации
Непрерывный кругооборот капитала происходит в течение всей
деятельности предприятия (снабженческой, производственной, финансовой,
сбытовой), в связи с этим происходит изменение структуры средств и
источников их формирования, меняются наличие и потребность в
финансовых ресурсах. Соответственно меняется и финансовое состояние
организации, т.е. способность предприятия финансировать собственную
деятельность. Важным инструментом, обеспечивающим устойчивое развитие
и успешное функционирование предприятия на рынке, является анализ
финансового состояния, результаты которого позволяют:
- предупреждать и преодолевать финансовые кризисы;
- выявлять и устранять недостатки в финансово-хозяйственной
деятельности;
- определять резервы повышения финансовой устойчивости и
эффективности функционирования компании, перспективы ее развития, и
т.д. [21, C. 72].
И если несколько десятилетий назад финансовое состояние
предприятия в большей мере интересовало инвесторов и кредитные
организации, то в современных условиях финансовое состояние организации
все больше интересует собственников и руководящих лиц предприятия.
В значительной мере вопросы финансового состояния, наконец, стали
важны и для собственников малых предприятий, которые зачастую
функционируют за счет оборотов, не оценивая, что произойдет с
предприятием, если товарооборот резко сократиться в условиях кризиса.
Результатом такого невнимания становятся кассовые разрывы,
неспособность оплачивать обязательства и, как итог, банкротство
8
предприятия.
Особенно видно это из статистики индивидуальных
предпринимателей, занимающихся строительной, производственной и
торговой деятельностью. Малые предприятия не могут позволить себе
содержать финансовые службы, что приводит к позднему обнаружению
проблем с финансовым состоянием предприятий. С 2021 года количество
предприятий, которые прекратили деятельность или стали банкротами
выросло в России, выросло на 22,9% [21, С. 71].
Оценка финансового состояния важна не только с точки зрения
вероятности банкротства. При планировании инвестиционных проектов,
дальнейшего развития предприятия, необходимо понимать, насколько
организация финансово благополучна, способна ли выделить необходимые
ресурсы для реализации проектов, а для этого необходимо оценить
совокупный результат взаимодействия всей системы финансовых отношений
предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризует его
конкурентоспособность и жизнеспособность, что важно не только для
собственников, но и для государства. В связи с чем необходим комплексный
и регулярный анализ для своевременного выявления проблем и определения
резервов для финансового оздоровления предприятия.
Таким образом, результаты анализа финансового состояния играют
важную роль для каждого отдельного предприятия, а в совокупности данных
хозяйствующих субъектов оказывают влияние на развитие национальной
экономики в целом.
В связи с чем обостряется необходимость грамотного управления и
беспрерывного совершенствования экономических механизмов. Прежде
всего, в первичном звене — в компании, так как для любых организационно-
правовых форм собственности свойственно стремление работать с
максимальной экономической отдачей [23, C. 27]. Это заставляет повышать
эффективность методов управления компаниями, что предполагает анализ
динамики изменений и результатов финансово-хозяйственной деятельности,
9
которая отражается на финансовом состоянии организации.
Следовательно, требуется провести исследование понятия
«финансовое состояние¬ и его сущность. В науке ученые-экономисты
оперируют различными определениями относительно сущности и понятия
«финансовое состояние предприятия¬ (рисунок 1.1).
Рисунок 1.1 – Определение понятия «финансовое состояние предприятия¬
различными учеными [6, 11, 13, 16, 20, 24]
Определение Е. А. Маркарян и Г. П. Герасименко не раскрывает
экономическую сущность понятия «финансовое состояние¬, а лишь
указывает на одну из его характеристик – соответствующий уровень
показателя ликвидности [16, C. 149]. Достаточно суженное понятие
10
«финансовое состояние предприятия¬ у В. В. Ковалева и В. П. Привалова,
следует заметить, что финансовое состояние предприятия — это
совокупность показателей, с их помощью он только количественно
измеряется [13, C. 35].
Н. В. Колчина и А. Б. Борисов отражают ресурсный подход к
определению «финансового состояния¬, тогда как, например,
Е. А. Кондратьева применяет отношенческий подход, определяя финансовое
состояние как система «показателей, отражающих состояние капитала в
процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования
финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени¬ [15,
C. 21].
Синтез рассмотренных подходов – комплексный подход – применяет
А. Ф. Ионова, которая считает, что «финансовое состояние – это
комплексное понятие, отражающее результат взаимодействия всех элементов
экономических отношений, в которых участвует предприятие в процессе его
деятельности¬ [11, C. 57].
Сравнение определений этого понятия разными авторами и их
критическая оценка дает основания сделать вывод, что финансовое состояние
предприятия объективно формируется в системе внешних и внутренних
финансовых отношений предприятия и его следует рассматривать как
финансовую состоятельность предприятия, характеризующуюся
кругооборотом капитала предприятия, эффективностью управления
финансовыми и реальными активами, способностью предприятия привлекать
необходимые финансовые ресурсы, выражающееся в системе показателей
1
.
Таким образом, в научной литературе присутствуют четыре подхода
ученых к понятию «финансовое состояние (рис. 1.2). Следовательно,
финансовое состояние предприятия – это реальная и потенциальная
финансовая состоятельность предприятия обеспечить определенный уровень
1
Исхакова, З. Р., Маймур, Т. Д. Современные подходы к анализу финансового состояния
организации / З.Р. Исхакова, Т.Д. Маймур // Молодой ученый. — 2019. — №1. — С. 371
11
финансирования текущей деятельности, саморазвития и погашения
обязательств перед предприятиями и государством.
Рисунок 1.2 – Подходы к определению понятия «финансовое состояние¬ [18,
C. 95]
К основным объектам управления, в процессе которого применяется
анализ финансового состояния, относятся: выдача и получение ссуд,
кредитов; разработка и реализация совместных проектов и долгосрочных
контрактов, а также управление платежеспособностью и финансовой
устойчивостью, запасами, производством, дебиторской и кредиторской
задолженностью [19, C. 86].
Финансовое состояние предприятия, безусловно, подвержено
влиянию как внешних, так и внутренних факторов, которые обладают
свойством постоянно меняться и отклоняться от ожиданий предприятия (рис.
1.3).
Анализ финансового состояния должен позволить практически в
реа
.
льном ма
.
сшта
.
бе времени принима
.
ть решения по устра
.
нению
нега
.
тивного воздействия внешних
.
и внутренних
.
фа
.
к
.
торов.
Что требует проводить анализ в условиях развитых информационных
систем с использованием программных обеспечений. Оценка финансового
12
состояния позволяет грамотно планировать и прогнозировать деятельность
предприятия, своевременно применять антикризисные меры и определять
тенденции развития.
Рисунок 1.3 – Факторы, оказывающие влияние на финансовое состояние
предприятия [23, C. 39].
Таким образом, важным инструментом, обеспечивающим устойчивое
развитие и успешное функционирование предприятия на рынке, является
анализ финансового состояния, которое представляет способность
предприятия финансировать собственную деятельность.
Результаты анализа финансового состояния позволяют определить
размеры ресурсов предприятия для обеспечения его развития без создания
финансовых проблем при реализации планов и стратегий.
1.2 Система показателей оценки финансового состояния организации
Оценка финансового состояния предприятия осуществляется в