12
- модель Гордона
- декомпозиционный подход
- модель Шарпа
Однако, в российской практике, по причине отсутствия полноценной
проработки информационного, а также методического обеспечения анализа
рентабельности, перечисленные подходы в большинстве случаев не
применяются.
Для наглядности различий российских и зарубежных методик оценки,
составим оценочную таблицу.
Внимательно проанализировав данные таблицы, можно заметить, что
большая часть зарубежных моделей оценки являются относительно
упрощенными, за некоторым исключением. В свою очередь российские
методики являются более комплексными и всеохватывающими.
Практически во всех методиках анализ проводится на основе открытой
отчетности. Большое внимание уделяется анализу количественных показателей,
в то время как анализ качественных показателей применяется не во всех
методиках.
банка использует методику CAMELS. Это обусловлено тем, что данная
система является наиболее информативной и включает в себя 6 ключевых
элементов, которые позволяют дать характеристику основным направлениям
деятельности банка. К тому же, например, в США между тремя ключевыми
органами по банковскому надзору заключено соглашение о стандартизации
методов оценки надежности финансового состояния банков.
13
Таблица 1.1
Сравнительная характеристика методик оценки финансового состояния
коммерческих банков
7
Методика
Статистичес
кая база
Анализ
количествен
ных
показателей
Анализ
качественны
х
показателей
Рейтинговое
ранжировани
е
Экспертное
заключение
CAMELS
Отчетность,
данные СМИ
Производитс
я
Производитс
я
Производитс
я
Производитс
я
ORAP
Отчетность,
результат
проверок
Производитс
я
Производитс
я
Производитс
я
Производитс
я
PATROL
Отчетность,
результат
проверок
Проводится
Не
проводится
Проводится
Не
проводится
RATE
Отчетность,
результат
проверок
Проводится
Проводится
Не
проводится
Проводится
Указание
Банка РФ №
4336- У
Открытая
отчетность,
заключение
аудитора
Проводится
Проводится
Проводится
Проводится
Указание
Банка РФ №
3277- У
Открытая
отчетность,
заключение
аудитора
Проводится
Проводится
Проводится
Проводится
Методика
агентства
«Эксперт¬
Открытая
отчетность
Проводится
Проводится
Не
проводится
Проводится
Большинство развитых стран для оценивания финансового состояния
Детально рассмотрим структуру методики CAMELS.
7
Пожидаева Т.А., Богатырева О.А. Информационная база и методы анализа финансового состояния банка /
Т.А. Пожидаева // Материалы VI Международной научно-практической конференции. Под редакцией Д.А.
Ендовицкого, Л.С. Коробейниковой. – 2020. – С. 250
14
Таблица 1.2
Составные элементы методики CAMELS
8
С
А
М
Е
L
S
Capital
adequacy
Asset quality
Management
Earnings
Liquidity
Sensitivity to
marker risk
Осуществляет
ся оценка
показателей
достаточност
и капитала
банка,
которые
определяют
размер
собственного
капитала
необходимого
для гарантии
вкладчиков
Осуществляет
ся оценка
качества
активов,
определяющи
х степень
возвратности
активов и
внебалансовы
х статей
Осуществляет
ся оценка
показателей
качества
управления
работой
банка,
проводимой
политики и
стратегии
развития
Производится
оценка
показателей
прибыльност
и и
доходности с
позиции ее
достаточност
и для
перспективно
го развития
Проводится
оценка
показателей
ликвидности,
определяющи
х способность
банка
выполнять
неожиданные
обязательства
Проводится
оценка
чувствительн
ости банка к
рыночным
рискам,
изменению
доходности
ценных бумаг
в торговом
портфеле
банка,
изменению
валютного
курса и
изменению
уровня
процентных
ставок
Главная отличительная особенностью данной методики заключается в
том, что степень эффективности оценки финансового состояния банка зависит
непосредственно от объективности и профессионализма аналитика, который
осуществляет оценку.
Для каждого коэффициента четко определены нормативные значения. По
результатам расчетов каждому сегменту присваивается рейтинг от «1¬ до «5¬.
Путем расчета средних значений присвоенных рейтингов определяется сводная
оценка, которая в дальнейшем выступает в роли индикатора степени
необходимого вмешательства со стороны органов надзора. По результатам
сводной оценки делается соответствующее заключение о финансовом
состоянии коммерческого банка:
- Сильное;
- Удовлетворительное;
8
Молчун А.А. Методики проведения анализа деятельности коммерческого банка / А.А. Молчун // В сборнике:
Наука и инновации XXI века материалы IV Всероссийской конференции молодых ученых. – 2020. – С. 200
15
- Достаточное;
- Критическое;
- Неудовлетворительное.
Преимуществом данной методики является то, что результаты оценки
помогают выявить проблемы в работе банка и провести корректирующие
мероприятия. Также из-за расчета обобщенных групп коэффициентов и
сводного рейтинга банка значительно сокращено время и масштабы
анализирования. Все это позволило CAMELS выделится на фоне других
методик и закрепить за собой прочную позицию.
16
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ПАО «СБЕРБАНК¬
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк¬
ПАО «Сбербанк России¬ – крупнейший банк Центральной и Восточной
Европы. Активное и динамичное развитие зарубежной сети Сбербанка является
одним из ключевых векторов его стратегии. География присутствия Сбербанка
охватывает 21 страну, а количество его клиентов за пределами России достигло
10 миллионов. Доля международного бизнеса составляет 14% совокупных
активов.
Миссия банка: ПАО «Сбербанк России¬ даёт людям уверенность
и надёжность, делает их жизнь лучше, помогает реализовать мечты и
устремления.
Основной целью деятельности ПАО «Сбербанк России¬ в соответствии с
генеральной лицензией является привлечение денежных средств от
юридических и физических лиц, а также осуществление кредитно-расчётных и
других банковских сделок и операций с юридическими и физическими лицами.
Приоритетным направлением работы ПАО «Сбербанк России¬ в сфере
банковских услуг является обслуживание безналичных денежных расчётов
юридических и физических лиц.
Структура управления ПАО «Сбербанк России¬ представлена на рисунке
2.1. ПАО «Сбербанк России¬ имеет линейно-штабную структуру управления
банком.
17
Рис. 2.1. Организационная структура управления ПАО «Сбербанк
России¬
По данным табл. 2.1 можно увидеть динамику основных показателей
деятельности ПАО «Сбербанк¬.
Таблица 2.1
Динамика ключевых показателей ПАО «Сбербанк¬
По результатам анализа, представленного в таблице 4, можно сделать
вывод о том, что ПАО «Сбербанк¬ имеет стабильные финансовые показатели.
В 2022 году активы, обязательства и собственные средства продолжают
увеличиваться, а прибыль от их использования сокращается.
2.2 Оценка финансового состояния ПАО «Сбербанк¬
По данным табл. (Приложение 3) можно увидеть структуру активов ПАО
«Сбербанк¬ за 2020-2022 годы.
18
На рис. 2.2 представлена динамика активов ПАО «Сбербанк¬ в 2020-2022
годах.
Рис. 2.2. Динамика активов ПАО «Сбербанк¬ в 2020-2022 гг., млн. руб.
В 2020-2022 годах наблюдается тенденция к увеличению активов ПАО
«Сбербанк¬. Подавляющая часть активов принадлежит чистой ссудной
задолженности, которая оценивается по стоимости на основе амортизации -
68,09% в 2022 г.
Показана структура пассивов ПАО «Сбербанк¬ в 2020-2022 годах в
таблице (Приложение 4).
На рис. 2.3 представлена динамика пассивов ПАО «Сбербанк¬ в 2020-
2022 годах.
19
Рис. 2.3. Динамика пассивов ПАО «Сбербанк¬ в 2020-2022 гг., млн. руб.
В 2022 г. в структуре пассивов преобладают средства клиентов, которые
оцениваются по стоимости, которая является амортизированной. Их доля
составляет 89,43%.
В 2020-2022 годах на рис. 2.4 представлена динамика активов,
обязательств и собственных средств ПАО «Сбербанк¬.
Рис. 2.4. Динамика активов, обязательств и собственных средств ПАО
«Сбербанк¬ в 2020-2022 гг., млрд. руб.
20
Финансовые результаты банка будут проанализированы в табл.
(Приложение 5).
Рис. 2.5 демонстрирует динамику изменения показателей, которые
показывают активные изменения в динамике чистой прибыли).
Рис. 2.5. Динамика чистой прибыли ПАО «Сбербанк¬ в 2020-2022 гг.,
млрд. руб.
Прежде всего, рассмотрим способность ПАО «Сбербанк России¬
качественно и без задержек выполнять свои финансовые обязательства по
отношению к клиентам (вкладчикам, кредиторам, инвесторам) в полном объеме
и без потерь. Это будет оценено при помощи показателей ликвидности банка.
Следом проанализируем динамику показателей деловой активности
(таблица 2.2).
21
Таблица 2.2
Анализ деловой активности ПАО «Сбербанк России¬ за период 2020-2022
гг.
Данные таблицы 2.2 в наглядном виде показаны на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Анализ деловой активности ПАО «Сбербанк России¬ за период
2020-2022 гг.
Далее перейдем к анализу вероятности банкротства ПАО «Сбербанк¬.
2.3 Анализ вероятности банкротства ПАО «Сбербанк¬
Приведенные в таблице 2.3 данные показывают динамику изменения
показателей ликвидности за 2020-2022 годы.
В ходе анализа данных таблицы 2.3, можно сделать вывод о том, что все
показатели ликвидности ПАО «Сбербанк России¬ за рассматриваемый период