23
Рисунок 2.1 - Динамика выручки и себестоимости продаж за 2018-2020
гг., млн.руб.
Чистая прибыль организации в 2019 году показала рост, темп роста по
сравнению с 2018 г. составил 61,8%, но в 2020 г. произошло снижение данного
показателя на 39,9%. Рентабельность продаж менялась разнонаправленно, так,
в 2019 г. она стала снизилась до 6,9% против 8,2% в 2018 г., а в 2020 г.
рентабельность составила 7,9%.
Среднесписочная численность персонала за анализируемый период
увеличилась с 3823 чел. в 2018 г. до 3976 чел. в 2020 г., темп роста за период
составил 4%. Также за анализируемый период произошло повышение
производительности труда, темп роста составил 12,3% (рисунок 2.2).
29905,1
17147,6
34009,7
19898,9
34934,4
20380,2
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
Выручка от реализации, млн.руб. Себестоимость реализованной
продукции, млн.руб.
2018 2019 2020
24
Рисунок 2.2 - Динамика производительности труда и численности
персонала за 2018-2020 гг.
Таким образом, ООО «Домашний Интерьер» имеет положительную
динамику по выручке, но при этом размер чистой прибыли и рентабельности
продаж имеет разнонаправленную динамику.
2.2 Организационная характеристика ООО «ДОМАШНИЙ
ИНТЕРЬЕР»
Компания ООО «Домашний Интерьер» имеет линейно-
функциональную структуру управления, схема которой представлена на
рисунке 2.3.
3823
3856
3976
7,8
8,8
8,8
7,2
7,4
7,6
7,8
8
8,2
8,4
8,6
8,8
9
3700
3750
3800
3850
3900
3950
4000
2018 2019 2020
Среднесписочная численность персонала, чел.
Производительность труда, млн.руб./чел.
25
Рисунок 2.3 - Организационная структура аппарата управления ООО
«Домашний Интерьер»
Руководство текущей деятельностью компании осуществляет
генеральный директор, функциональными обязанностями которого являются
представление интересов компании в организациях, учреждениях;
распоряжение имуществом компании; заключение различных договоров;
определение правил и процедур деятельности компании. Генеральный
директор издает приказы по предприятию, визирует документы.
Функцией регионального директора является руководство
деятельностью компании по региональному разделению.
Коммерческий директор осуществляет контроль над закупками и
реализацией товаров. В его функции входит составление графиков поставки
товаров, а также ведение отчетной документации.
В обязанности бухгалтерии входит методическая работа по разработке и
внедрению решений, касающихся планирования, ведения учета, анализа
результатов деятельности компании по всем направлениям.
Генеральный
директор
Коммерческий
директор
Отдел по
закупкам
Отдел по
продажам
Бухгалтерия Склад
Технический
персонал
Отдел
кадров
Региональный
директор
26
Специалисты отдела закупок осуществляют поиск потенциальных
поставщиков, занимаются заключением договоров на поставку товаров,
пополнением товарного запаса.
Специалисты отдела продаж осуществляют реализацию товаров,
которые входят в ассортимент ООО «Домашний Интерьер».
Технический персонал компании поддерживает санитарно-
гигиеническое состояние во всех помещениях на надлежащем уровне. В штат
компании также входят грузчики, водители и служба безопасности
Специалисты отдела кадров осуществляют подбор, найм и увольнение
персонала; разрабатывают и внедряют мероприятия по адаптации и развитию
сотрудников компании; ведут документацию по персоналу.
2.3 Оценка финансового состояния ООО «ДОМАШНИЙ ИНТЕРЬЕР»
Далее, необходимо провести анализ финансового состояния
предприятия ООО «Домашний Интерьер».
В первую очередь, будут рассмотрены коэффициенты финансовой
устойчивости ООО «Домашний Интерьер» (табл.2.2).
Таблица 2.2
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Домашний
Интерьер» в 2018-2020 гг
Показатель
Методика расчета
Расчет
1. Коэффициент автономии
(EtTA)
EtTA = СК / А
EtTA
2018
= -0,28
EtTA
2019
= -0,08
EtTA
2020
= -0,01
2. Коэффициент
соотношения мобильных и
иммобилизованных активов
(Кма)
Кма = ОА / ВНА
Км
2018
= 2,4
Км
2019
= 2,59
Км
2020
= 3,55
3. Коэффициент отношения
заемных и собственных
средств (Кзс)
Кзс = ЗК / СК
Кзс
2018
= -4,6
Кзс
2019
= -13,09
Кзс
2020
= -80,74
4. Коэффициент
маневренности
собственного капитала (Км)
Км = СОС/СК
Км
2018
= -2,5
Км
2019
= -8,72
Км
2020
= -62,21
27
Продолжение таблицы 2.2
Показатель
Методика расчета
Расчет
5. Коэффициент
обеспеченности запасов
собственными средствами
(КОС)
КОС = (СК – ВНА) / ОА
КОС
2018
= -0,81
КОС
2019
= -0,5
КОС
2020
= -0,3
Условное обозначение:
- СК – собственный капитал;
- СОС – собственные оборотные средства;
- ЗК – заемный капитал;
- А – активы анализируемого предприятия;
- ОА – оборотные активы;
- ВНА – внеоборотные активы.
Структурирование коэффициентов приведено ниже (табл.2.3).
Таблица 2.3
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости за 2018-2020 гг.
Наименование
На 31.12.
2018 г.
На 31.12.
2019 г.
На 31.12.
2020 г.
Изменения
в 2019 г.
Изменения
в 2020 г.
EtTA
-0,28
-0,08
-0,01
0,20
0,07
Кма
2,40
2,59
3,55
0,19
0,96
Кзс
-4,60
-13,09
-80,74
-8,49
-67,65
Км
-2,54
-8,72
-62,21
-6,18
-53,49
КОС
-0,81
-0,50
-0,30
0,31
0,20
Данные приведенной выше таблицы говорит об отсутствии
достаточного объема собственного капитала у ООО «Домашний Интерьер».
На протяжение всего исследуемого периода EtTA не превышал
нормативное значение (0,5).
При этом, значение показателя в 2018-2020 годах было отрицательным.
Данный факт свидетельствует о том, что кредитные средства предприятия не
могут быть погашены за счет собственных средств предприятия.
Кзс также на протяжение всего рассматриваемого периода был
отрицательным. При этом, отмечалась выраженная негативная динамика по
28
данному показателю. Данный факт свидетельствует о том, что ООО
«Домашний Интерьер» достаточно сильно зависимо от привлеченного
капитала.
Динамика рассчитанных коэффициентов в графическом виде
рассмотрена ниже (рис.2.4).
Рисунок 2.4 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ООО
«Домашний Интерьер»
Кма увеличился с 2,4 в 2018 г. до 3,55 в 2020 г. Как отмечено в
большинстве литературных источников, у данного коэффициента отсутствует
нормативное значение. Вместе с тем, рост показателя говорит о том, что в
ООО «Домашний Интерьер» преобладают оборотные активы и компания
продолжает вложение средств в указанные виды ресурсов.
Км также показал отрицательный результат и негативную динамику на
протяжение всего периода исследования, что говорит о низкой финансовой
устойчивости. При этом, на предприятии преобладают медленно реализуемые
активы и заемный капитал.
-0,28
-0,08
-0,01
-4,6
-13,09
-8,74
2,4
2,59
3,55
-2,54
-8,72
-62,21
-0,81
-0,5
-0,3
-70 -60 -50 -40 -30 -20 -10 0 10
2018
2019
2020
Коэффициент
обеспеченности СС
Коэффициент
маневренности
Коэффициент мобил. и
иммоб. средств
Коэффициент отношения
заемных и собственных
средств
Коэффициент автономии
29
Значение КОС свидетельствует о том, что у компании отсутствует
возможность формирования запасов за счет собственного капитала.
Однако, по данному коэффициенту отмечается незначительная
позитивная динамика.
Ликвидность ООО «Домашний Интерьер» проанализирована ниже
(таблица 2.4).
Таблица 2.4
Анализ ликвидности ООО «Домашний Интерьер»
Наименование
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Темп роста
2020 г. к 2018 г.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,2
0,2
0,3
+0,1
Коэффициент быстрой
(промежуточной) ликвидности
0,3
0,3
0,4
+0,1
Коэффициент текущей
ликвидности
1,0
1,1
0,8
-0,2
Коэффициент общей ликвидности
0,4
0,4
0,6
+0,2
Коэффициент срочной
ликвидности
0,3
0,3
0,4
+0,1
Практически все коэффициенты показали рост, что является
положительной динамикой.
Поскольку коэффициент абсолютной ликвидности соответствует
нормативным значениям. Данный факт свидетельствует о том, что
предприятие может погасить свои текущие обстоятельства в краткосрочной
перспективе.
Коэффициент быстрой ликвидности ниже нормативного значения,
несмотря на некоторый рост в 2018-2020 годах.
Коэффициент текущей ликвидности в 2018-2019 годах превышал
нормативное значение. В 2020 году показатель снизился до 0,8 и стал ниже
нормативного значения. Данный факт свидетельствует о том, что текущие
обязательства не могут быть погашены исключительно за счет оборотных
активов.
Коэффициент общей ликвидности ниже норматива. Данный факт
свидетельствует о том, что у компании отсутствует возможность погашения
30
свои краткосрочных и долгосрочных обязательства за счет имеющихся
активов.
Коэффициент срочной ликвидности не превышает нормативное
значение. В случае, если возникнут определенные сложности, организация не
погасит свои обязательства.
Коэффициенты оборачиваемости проанализированы ниже (табл.2.5).
Таблица 2.5
Анализ относительных показателей деловой активности ООО «Домашний
Интерьер»
Наименование
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Изменения
2019 к 2018
Изменения
2020 к 2019
Коэффициент оборачиваемости
активов
3,5
3,7
3,3
0,2
-0,4
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
5,0
5,2
4,4
0,1
-0,8
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала
-12,5
-20,8
-75,3
-8,3
-54,5
Коэффициент оборачиваемости
заемного капитала
2,8
3,1
3,2
0,4
0,0
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
46,4
44,5
38,9
-1,9
-5,6
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
4,5
5,3
5,2
0,8
-0,1
Практически по всем показателям оборачиваемости в 2020 году по
сравнению с 2019 годом отмечается отрицательная динамика.
Рассчитанные значения коэффициентов говорит о том, что у ООО
«Домашний Интерьер» снизилась деловая активность.
Увеличился только коэффициент оборачиваемости заемного капитала.
В таблице 2.6 приводится анализ показателей деловой активности в
днях.
Как видно из расчетов, в 2019 г. на 6,3 дня ускорилась оборачиваемость
активов, на 2,1 – оборачиваемость оборотных активов, также на 15,1 дней
уменьшилась длительность оборачиваемости заемного капитала и на 12,8 дней
– кредиторской задолженности.
31
Таблица 2.6
Анализ показателей деловой активности ООО «Домашний Интерьер», дней
Наименование
2018 г.
2019 г.
2020 г.
Изменения
2019 к 2018
Изменения
2020 к 2019
Оборачиваемость активов
105,2
98,9
110,3
-6,3
11,4
Оборачиваемость оборотных
активов
72,7
70,6
83,1
-2,1
12,5
Оборачиваемость собственного
капитала
-29,2
-17,6
-4,8
11,6
12,7
Оборачиваемость заемного
капитала
131,6
116,5
115,1
-15,1
-1,3
Оборачиваемость дебиторской
задолженности
7,9
8,2
9,4
0,3
1,2
Оборачиваемость кредиторской
задолженности
81,4
68,6
69,8
-12,8
1,2
Полученные значения в очередной раз свидетельствуют о том, что
деловая активность предприятия значительно ухудшилась.
В дальнейшем необходима разработка действенных и перспективных
мероприятий по улучшению состояния предприятия.
Как было отмечено в теоретической части исследования, анализ доходов
и расходов предприятия, а также их структуры подтверждает ухудшение либо
улучшение деловой активности предприятия ООО «Домашний Интерьер».
Данный анализ приведен ниже по методике О.В. Ефимовой (таблица
2.7).
Базисным периодом выступает 2018 год.
Анализ по методике О.В. Ефимовой показал, что доходы организации
показали рост на 4894,5 млн руб. Темп роста по данному показателю равнялся
116,2%. Что касается удельного веса, то максимальный удельный вес
приходится на доходы по обычным видам деятельности – (98,7%-99,3%).
При этом, доходы от основной деятельности и операционные доходы в
2020 году выросли по сравнению с 2018 годом, соответственно, на 5029,3
тыс.руб. и на 318,4 тыс.руб. Прочие доходы снизились за этот же
анализируемый период на 134,9 тыс.руб.
32
Таблица 2.7
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов ООО
«Домашний Интерьер» (в отчетном и базисном периоде)
Показатель
В руб.
Темп
роста, %
Структура, %
2018 г.
2020 г.
Отклоне
ние
2018
г.
2020
г.
Отклонен
ие
1. Доходы по
обычным видам
деятельности
29 905,1
34 934,4
5 029,3
116,8
98,7
99,3
0,6
2. Операционные
доходы
2 442,5
2 761,0
318,4
113,0
8,1
7,8
-0,3
3. Прочие
доходы
397,8
262,9
-134,9
66,1
1,3
0,7
-0,6
4. Всего доходов
(1+3)
30 302,9
35 197,3
4 894,5
116,2
100,0
100,0
0,0
5. Расходы по
обычным видам
деятельности
17 147,6
20 380,2
3 232,7
118,9
92,0
91,9
-0,1
6. Операционные
расходы
61,3
106,0
44,7
173,0
0,3
0,5
0,2
7. Прочие
расходы
1 436,2
1 683,8
247,6
117,2
7,7
7,6
-0,1
Всего расходов
(1+2+3)
18 645,0
22 170,0
3 525,0
118,9
100,0
100,0
3 525,0
Динамика доходов в графическом виде рассмотрена на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 – Динамика структуры доходов ООО «Домашний Интерьер» за
2018-2020 гг., %
98,70%
99,30%
8,10%
7,80%
1,30%
0,70%
2018 2020
Доходы по обычным видам деятельности Операционные доходы Прочие доходы