23
2 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ПРОФТЕКС¬
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Профтекс¬ образовано 16.01.2019 года, находится по адресу:
127591, город Москва, Дмитровское ш, д. 100. Основным видом
деятельности является: торговля оптовая текстильными изделиями (46.41).
У ООО «Профтекс¬ имеются и дополнительные виды деятельности.
Предприятие торгует оптом потребительскими товарами,
галантерейными изделиями. Производит готовые текстильные изделия. ООО
«Профтекс¬ торгует и в розницу текстильными изделиями, галантерейными
изделиями, портьерами и тюлевыми занавесями, бытовыми приборами.
Организациями конкурентами являются следующие:
1. ООО «Эсперанса¬.
2. ООО «МК Текстиль¬.
3. ООО «Промотекс¬.
4. ООО «Фэшн¬.
5. ООО «Квант¬.
Организационная структура ООО «Профтекс¬ представлена на рисунке
2.1.
Руководит ООО «Профтекс¬ генеральный директор. Так, например,
отдел бухгалтерии работает во главе с главным бухгалтером. Отдел
подчиняется финансовому директору. Менеджеры по продажам работают в
отделе маркетинга, который подчиняется коммерческому директору.
Экономисты организации сотрудничают с отделом поставок, которые тоже
подчиняются коммерческому директору. Исполнительному директору
подчиняются начальник склада, директор магазина, транспортный отдел и
другие.
24
Рисунок 2.1 – Организационная структура ООО «Профтекс¬
Экономические показатели деятельности ООО «Профтекс¬ за 2020-
2022 гг. представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Экономические показатели деятельности ООО «Профтекс¬ за 2020-2022 гг.,
(тыс. руб.)
Показатель
2020
2021
2022
Изменение
+, -), тыс.
руб. 2022 /
2020
Темп роста,
% 2022 /
2020
Выручка
206299
244511
303225
96926
146,98
Расходы по
обычной
деятельности
190203
233702
299852
109649
157,65
Прочие
доходы
14840
19423
85662
70822
577,24
Прочие
расходы
26150
21601
83950
57800
321,03
Налоги на
прибыль
(доходы)
1014
1773
1273
259
125,54
Чистая
прибыль
3772
6858
3812
40
101,06
25
У ООО «Профтекс¬ хорошая выручка. За весь период выручка
увеличивается каждый год. Увеличение выручки составило на 46,98% в
отношении к 2020 году за 2022 год. В основном это связано с увеличением
объемов продажи предприятия ООО «Профтекс¬, но и цена на многие
товары повысилась.
За 2022 год увеличилась стоимость по многим услугам, которыми
пользуется ООО «Профтекс¬. Коммунальные услуги стали дороже, услуги по
доставке, по упаковке и т.д. Поэтому и расходы предприятия увеличились на
57,65% в отношении к 2020 году за 2022 год.
Доходы прочие тоже увеличились на 77,24% за 2022 год в сравнении с
2020-м годом. Заметно увеличились и расходы прочие на 21,03% за 2022 год
по сравнению с 2020-м годом.
Налог на прибыль тоже увеличился на 25,54% за анализируемый
период.
Из таблицы видно, что предприятие ООО «Профтекс¬ получает чистую
прибыль.
Увеличилась чистая прибыль предприятия ООО «Профтекс¬ на 1,06%
за 2022 год в сравнении с 2020-м годом. Но по сравнению с 2021-м годом
значительно уменьшилась с 6858 тыс. руб. и до 3812 тыс. руб. На это
повлияло большое увеличение расходов прочих предприятия за 2022 год,
которые увеличились за 2022 год в сравнении с 2021-м годом с 21601 тыс.
руб. и до 83950 тыс. руб.
Экономические показатели деятельности предприятия менялись за
2020-2022 гг. Многие показатели предприятия ООО «Профтекс¬
уменьшились, а многие, наоборот, увеличились.
Изменялась их динамика, которая представлена на рисунке 2.2 для
сравнения.
26
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2020 2021 2022
Выручка
Расходы по
обычнои
деятельности
Прочие доходы
Прочие расходы
Налоги на прибыль
(доходы)
Чистая прибыль
Рисунок 2.2 – Динамика экономических показателей деятельности ООО
«Профтекс¬ за 2020-2022 гг., (тыс. руб.)
Вывод: предприятие ООО «Профтекс¬ работает ежегодно лучше, это
видно по выручке, которая увеличивается ежегодно. Всего выручка
увеличилась за исследуемый период на 46,98%. Хотя и наблюдается
уменьшение чистой прибыли предприятия за 2022 год, но все же
предприятие работает именно с прибылью, без убытка, что является
положительным моментов в его деятельности. Уменьшение чистой прибыли
за 2022 год в сравнении с 2021 годом с 6858 тыс. руб. и до 3812 тыс. руб.
обосновано тем, что за 2022 год значительно увеличились у предприятия его
прочие расходы.
27
2.2 Анализ имущественного положения предприятия и структуры
капитала
Анализ имущественного положения предприятия и структуры капитала
организации выполнен по данным бухгалтерского баланса за 2020-2022 гг.
(таблица 2.2).
Таблица 2.2
Анализ имущественного положения предприятия и структуры капитала за
2020-2022 гг., (тыс. руб.)
Наименование
показателя
2020 год
2021 год
2022 год
Изменение
показателя (+, -),
тыс. руб.
Изменение
показателя, в %
2021 год
/ 2020
год
2022
год /
2021
год
2021 год
/ 2020
год
2022
год /
2021
год
Актив
Материальные
внеоборотные
активы
155
2077
-
1922
-2077
Более
чем в
13,4 раза
-
Запасы
39821
123741
187440
83920
63699
210,74
51,48
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
4389
5427
11724
1038
6297
23,65
116,03
Финансовые и
другие
оборотные
активы
3823
22579
35046
18756
12467
Более
чем в 5,9
раза
55,22
Валюта
баланса
48188
153824
234210
105636
80386
219,22
52,26
Пассив
Капитал и
резервы
6960
13818
17843
6858
4025
98,53
29,13
Краткосрочные
заемные
средства
6543
4770
8931
-1773
4161
-27,10
87,23
Кредиторская
задолженность
34685
135236
207436
100551
72200
289,90
53,39
Валюта
баланса
48188
153824
234210
105636
80386
219,22
52,26
28
Из таблицы 2.2 наглядно видно, что бухгалтерский баланс ООО
«Профтекс¬ представлен активом и пассивом. Актив в ООО «Профтекс¬
представлен материальными внеоборотными активами, которые полностью в
организации состоят из основных средств. Материальные внеоборотные
активы в ООО «Профтекс¬ за 2021 год увеличились за счет приобретения
новых основных средств на 1922 тыс. руб. или более чем в 13,4 раза. За 2022
год в сравнении с 2021-м годом наблюдается значительное их уменьшение на
2077 тыс. руб.
Запасы организации ООО «Профтекс¬ представлены товарами,
которые увеличились за 2021 год по сравнению с 2020-м годом на 83920 тыс.
руб. или на 210,74%. За 2022 год в сравнении с 2021-м годом запасы
увеличились на 63699 тыс. руб. или на 51,48%.
Денежные средства и денежные эквиваленты в ООО «Профтекс¬ за
2021 год по сравнению с 2020-м годом увеличились на 1038 тыс. руб. или на
23,65%, а за 2022 год в сравнении с 2021-м годом на 6297 тыс. руб. или на
116,03%. Это денежные средства на расчетном счете и в кассе организации
ООО «Профтекс¬.
Финансовые и другие оборотные активы в ООО «Профтекс¬ за 2021
год по сравнению с 2021-м годом увеличились на 18756 тыс. руб. или более
чем в 5,9 раза и за 2022 год в сравнении с 2021-м годом на 12467 тыс. руб.
или на 55,22%.
В исследуемой организации ООО «Профтекс¬ доминируют оборотные
активы.
На рисунке 2.3 представлен состав активов ООО «Профтекс¬ за 2020-
2022 гг. Из рисунка наглядно видно, что большая часть актива
бухгалтерского баланса организации ООО «Профтекс¬ представлена
запасами.
29
155
2077
39821
123741
187440
4389
5427
11724
3823
22579
35046
0 50000 100000 150000 200000
2020
2021
2022
Финансовые и
другие оборотные
активы
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
Запасы
Материальные
внеоборотные
активы
Рисунок 2.3 – Состав активов ООО «Профтекс¬ за 2020-2022 гг., (тыс. руб.)
Пассив бухгалтерского баланса организации ООО «ПроФтекс¬
представлен капиталом и резервами, которые за 2021 год по сравнению с
2020-м годом увеличились на 6858 тыс. руб. или на 98,53%, а за 2022 год
увеличение составило по сравнению с 2021-м годом на 4025 тыс. руб. или на
29,13%. Увеличение произошло за счет нераспределенной прибыли
организации.
На рисунке 2.4 представлен состав пассива ООО «Профтекс¬ за 2020-
2022 гг. Из рисунка наглядно видно, что кредиторская задолженность
составляет наибольшую часть в пассиве бухгалтерского баланса организации
ООО «Профтекс¬.
30
6960
13818
17843
6543
4770
8931
34685
135236
207436
0 100000 200000 300000
2020
2021
2022
Кредиторская
задолженность
Краткосрочные
заемные средства
Капитал и резервы
Рисунок 2.4 – Состав пассива ООО «Профтекс¬ за 2020-2022 гг., (тыс. руб.)
Краткосрочные заемные средства за 2021 год незначительно
уменьшились по сравнению с 2020-м годом на 1773 тыс. руб. или на 27,10%.
За 2022 год наблюдается их увеличение и значительное на 4161 тыс. руб. или
на 87,23%. Это связано с новым кредитом ООО «Профтекс¬, который
является краткосрочным.
Кредиторская задолженность за 2021 год по сравнению с 2020-м годом
увеличилась на 100551 тыс. руб. или на 289,90%, а за 2022 год в сравнении с
2021-м годом увеличилась на 72200 тыс. руб. или на 53,39%. Стоит отметить,
что вся кредиторская задолженность ООО «Профтекс¬ носит краткосрочный
характер.
Рассчитаем на конец 2022 года соотношение капитала и заемных
средств:
17843 / 8931 = 2,00.
31
Таким образом, обязательства значительно превышают капитал
организации, а это является риском банкротства для ООО «Профтекс¬.
Выполнен анализ имущественного положения предприятия и
структуры капитала. В составе актива преобладают оборотные активы, этот
актив является более востребованным для организации. Стоит отметить, что
в составе пассива бухгалтерского баланса обязательства значительно
превышают капитал организации, а это является риском банкротства для
ООО «Профтекс¬.
Далее представлена оценка эффективности использования капитала
предприятия и его интенсивности.
2.3 Оценка эффективности использования капитала предприятия и его
интенсивности
Для того, чтобы дать оценку эффективности использования капитала
предприятия ООО «Профтекс¬ и его интенсивности рассмотрим следующие
показатели:
- показатель автономии (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Показатель автономии за 2020-2022 гг.
Наименование
Норматив
2020 год
2021 год
2022 год
Отклонение
(+, -)
Показатель
автономии
Более 0,6
0,14
0,09
0,08
-0,06
Из таблицы видно, что показатель уменьшился за 2022 год и в
сравнении с 2020-м годом и с 2021-м годом. Показатель не соответствует
норме. Предприятие не автономно в достаточной степени с точки зрения
совокупного капитала и активов (рисунок 2.5).
32
0,14
0,09
0,08
0
0,02
0,04
0,06
0,08
0,1
0,12
0,14
2020 2021 2022
Показатель
автономии
Рисунок 2.5 – Динамика показателя автономии ООО «Профтекс¬ за 2020-
2022 гг., (пп.)
- показатель финансовой зависимости:
2020 год: 41228 / 6960 = 5,92.
2021 год: 140006 / 13818 = 10,13.
2022 год: 216367 / 17843 = 12,13.
Показатель ежегодно увеличивается. Так, за 2022 год показатель
увеличился по сравнению с 2020-м годом на 6,21 пп., а в сравнении с 2021-м
годом на 2,00 пп.
Здесь стоит отметить, что увеличение показателя означает, что
исследуемая организация ООО «Профтекс¬ не стремиться нарастить объем
собственных средств для обеспечения хозяйственной деятельности (рисунок
2.6).