43
3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «ПРОФТЕКС¬
3.1 Основные мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО «Профтекс¬
Исходя из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
- хотя выручка организации значительно увеличилась за 2022 год и
составила 303225 тыс. руб., значительные расходы организации позволили
получит чистую прибыль в размере всего 3812 тыс. руб., что меньше чем за
2021 год на 3046 тыс. руб. или на 44,42%;
- за 2022 год наблюдается значительное превышение заемных средств
над собственным капиталом;
- показатель финансовой устойчивости составил на конец 2022 года
всего 0,08 пп., это означает, что организация пока еще не финансово
устойчива.;
- показатель финансового левериджа за 2022 год увеличился по
сравнению с 2020-м годом на 0,04 пп., а в сравнении с 2021-м годом на 0,01
пп.;
- упал показатель рентабельности за 2022 год по сравнению с 2020-м
годом на 32,84%, а в сравнении с 2021-м годом на 28,27%.
Так как у организации основным ее доходом является выручка от
продажи товаров, можно рекомендовать в целях улучшения ее финансового
состояния следующее:
1. Организация занимается торговлей, в том числе торгует турецкими
тканями, является правообладателем товарного знака Adeko. Торговлю
можно продвигать и через интернет - магазин. Например, можно открыть
сайт (магазин - онлайн) и заниматься торговлей с покупателями через свою
собственную торговую площадку. Считаем, что организация при этом может
44
увеличить свою выручку. Также это позволит расширить клиентскую базу,
создать и подкрепить имидж ООО «Профтекс¬.
2. Организации следует оптимизировать свои расходы. Основная часть
расходов организации представлена расходами по обычным видам
деятельности. Представленные расходы значительно снижают прибыль
организации, ее рентабельность и доходность. Стоит отметить, что
организация ведет учет своих расходов недостаточно глубоко и подробно.
Для того, чтобы правильно оптимизировать свои расходы, сначала
нужно собрать и сгруппировать все расходы на переменные и постоянные.
Затем следует проанализировать самые крупные расходы. Если использовать
предложенный метод, можно сделать управление расходами организации
более прозрачным и увидеть, как именно организация тратит свои денежные
средства.
Нами проанализированы доходы и расходы ООО «Профтекс¬ за
последние 6 месяцев 2023 года (таблица 3.1).
Таблица 3.1
Анализ расходов ООО «Профтекс¬ за последние 6 месяцев 2023 года, (руб.)
Вид расхода
1-ый
месяц
2-ой месяц
3-ий
месяц
4-ый
месяц
5-ый
месяц
6-ый
месяц
Остаток
денежных
средств
5400
6800
200000
540
7800
120000
Выручка
2800000
3200000
10000000
4600000
1090000
600000
Банковское
обслуживание
950
950
950
950
950
950
Спецодежда
42000
-
-
16000
-
-
Реклама
10000
10000
10000
10000
10000
10000
Заработная
плата
780000
820000
1740000
840000
530000
212000
Страховые
взносы
234000
246000
522000
252000
159000
63600
Расходы по
г.с.м.
219000
184000
146000
251000
177000
202000
Др. расходы
1512650
1745850
7780510
3222790
220850
231450
45
Стоит отметить, что другие расходы – это расходы и по коммунальным
услугам, и по услугам связи, и расходы по основной деятельности и т.д.
Таким образом, нами выбраны для оптимизации следующие расходы:
расходы по г.с.м., которые составляют значительную часть из всех расходов
организации.
Здесь следует учитывать, что при анализе таких расходов выявлено:
расходы по маршрутам, которые можно было бы объединить составили
103000 руб.
Также стоит выделить и транспортные расходы, по которым за аренду
легкового автомобиля за 6 месяцев составило: 64000 руб. При этом у
организации имеются в наличии транспортные средства. Но в связи с тем,
что одна машина находилась в ремонте, организация арендовала автомобиль.
Ремонт производился собственными средствами организации, но так
как ремонт автомобиля производился длительно, считаем, что такие расходы
могли бы быть намного меньше.
Из других расходов можно выделить расходы на покупку канцелярских
товаров. Так, например, организация приобретает бумагу, но пользуются
этим товаром не только отдел бухгалтерии и руководитель, но и другие
сотрудники не по назначению. Нами посчитана экономия, которая могла бы
составить 12000 руб. Также расходы в сумме 540000 руб. по основной
деятельности организации за июль 2023 года не подтверждены полностью
документально. В договорах отсутствуют подписи и печати. Договора
представлены в скан вариантах. Считаем, что такие расходы принимать к
учету нельзя.
Всего расходов, которые на наш взгляд были использованы не по
назначению или которые могли бы быть значительно меньше составили:
103000 + 64000 + 12000 + 540000 = 719000 руб.
46
3. ООО «Профтекс¬ можно оптимизировать запасы, усовершенствовать
складское хранение. При этом следует уменьшить запасы, не критичные для
предприятия. Например, распродать со скидками залежалые товары.
Для оптимизации запасов использован метод ABC (таблица 3.2).
Таблица 3.2
Оптимизация запасов методом АВС, (тыс. руб.)
Наименование группы
товара на складе
Стоимость
Доля
Доля накопительным
итогом
А
5200
2,77
2,77
В
3400
1,81
4,58
С
178840
95,42
100
Всего
187440
100
х
Таким образом, на складе организации были исследованы товары и
распределены по группам. Товары группы А приносят прибыль организации
80% от продаж. Товары группы В – 30% от продаж, а товары группы С всего
5% от продаж.
Из таблицы наглядно видно, что большую часть залежавшегося товара
составляют товары группы С.
Предлагаем распродать товары группы С со скидками. Можно
предложить скидку покупателям в размере 25%.
В итоге организация получит выручку от залежавшегося товара в
размере: 134130 тыс. руб.
178840 х 25% = 44710 тыс. руб.
178840 – 44710 = 134130 тыс. руб.
Таким образом, на складе организации ООО «Профтекс¬ будет
распродан залежавшейся товар, который со временем портится или
становится менее востребованным, так как рынок предлагает постоянно
новые модели товаров.
47
Стоит отметить, что продажа через интернет – магазин также будет
способствовать уменьшению запасов товара на складе.
Таким образом, разработаны основные мероприятия по улучшению
финансового состояния ООО «Профтекс¬. Далее представлена
экономическая эффективность предложенных мероприятий.
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Рассмотрим экономическую эффективность предложенных
мероприятий.
При этом будем учитывать:
По мероприятию 1: открытие интернет-магазина.
Выручка при этом может составить – 8523 тыс. руб. за год.
Расходы составят – 5796 тыс. руб.
Прогноз выручки представлен в таблице 3.3.
Таблица 3.3
Прогноз выручки от продажи через интернет – магазин, (руб.)
Наименование
товара
Объемы продаж
Средняя стоимость
Выручка
Турецкие ткани
4000
457 за упаковку
1828000
Галантерейные
изделия
3500
850 за шт.
2975000
Портьеры, тюлевые
занавесы
1500
1800 компл.
2700000
Бытовые изделия и
приборы
1500
680 за шт.
1020000
Всего
х
х
8523000
Продукцию предполагается продавать в розницу. При этом наибольшая
выручка планируется от галантерейных изделий, от продажи портьер,
тюлевых занавесов и от продажи турецких тканей. Всего по прогнозам
выручка от продажи может составить 8523000 руб. Но здесь стоит отметить,
48
что выручка от продажи может быть и больше. Объемы продаж будут
зависеть от количества обращений покупателей. Но так как товары ООО
«Профтекс¬ пользуются большим спросом сейчас среди покупателей,
считаем, что и через интернет продажи ООО «Профтекс¬ наберет
значительное количество покупателей, которым будет интересна продукция
компании.
Следует спрогнозировать и расходы ООО «Профтекс¬ по продажам
через интернет – магазин (таблица 3.4).
Таблица 3.4
Расходы по интернет – магазину, (руб.)
Наименование товара
Сумма
Пояснения
Открытие сайта
35000
-
Обслуживание сайта (техническое)
42000
За год
Заработная плата менеджера
720000
60000 х 12 мес. (за
год)
Страховые взносы
216000
720000 х 30% =
216000 (за год)
Прочие расходы (расходы по доставке,
приобретение канцелярских
принадлежностей и прочие)
4782640
По расчетам
специалиста ООО
«Профтекс¬ (за год)
Всего
5795640
х
Из таблицы наглядно видно, что расходы составят по интернет –
магазину в сумме 5795640 руб.
По мероприятию 2: оптимизация своих расходов.
Расходы можно оптимизировать на 719 тыс. руб.
По мероприятию 3: оптимизация запасов на складе.
Выручка от залежавшегося товара составит 134130 тыс. руб.
По подсчетам специалиста непокрытые расходы составят всего 480
тыс. руб. В расчет принимались и период приобретения товара, вид товара,
срок годности товара и т.д.
В таблице 3.5 представлены экономические показатели деятельности с
учетом предложенных мероприятий.
49
Таблица 3.5
Анализ экономических показателей деятельности ООО «Профтекс¬ с учетом
предложенных мероприятий, (тыс. руб.)
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Изменение
(+, -)
Факт, 2022
Прогноз
2022/
2021
Выручка
303225
445878
8523+134130=
142653
Расходы по обычной деятельности
299852
305409
5796-
719+480=5557
Прочие доходы
85662
85662
-
Прочие расходы
83950
83950
-
Налоги на прибыль (доходы)
1273
35545
34272
Чистая прибыль
3812
106636
102824
Рентабельность продаж, %
1,11
31,50
30,39
Рентабельность затрат, %
1,12
46,00
44,88
Рентабельность собственного капитала,
%
21,36
88,37
67,01
Доля оборотных активов в общей
величине собственного капитала
1,00
1,00
-
Показатель финансовой устойчивости
0,08
0,36
0,28
Показатель финансовой зависимости
12,13
1,79
-10,34
Таким образом, в связи с мероприятиями увеличится выручка на
142653 тыс. руб., чистая прибыль увеличится на 102824 тыс. руб. При этом
рентабельность продаж вырастит на 30,39%, а рентабельность затрат на
44,88%. Показатель финансовой устойчивости увеличится на 0,28 пп.
Рентабельность собственного капитала увеличится на 67,01%. А
показатель финансовой зависимости уменьшится на 10,34 пп. Таким образом,
значительно снизится зависимость организации от заемных средств. Ранее в
работе был сделан вывод о том, что организация не стремиться нарастить
объем собственных средств для обеспечения хозяйственной деятельности, а
50
предложенные мероприятия позволят увеличить собственные средства
организации и ее собственный капитал. Доля оборотных активов в общей
величине собственного капитала сохранится и составит 1,00 пп.
Считаем мероприятия эффективными. Мероприятия направлены на
улучшение финансового состояния ООО «Профтекс¬, при этом улучшается
рентабельность организации, рентабельность собственного капитала,
снижается зависимость от заемных средств, увеличивается собственный
капитал организации.
На рисунке 3.1 представлены показатели экономической деятельности
ООО «Профтекс¬ с учетом предложенных мероприятий.
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
450000
500000
Факт, 2022 Прогноз
Выручка
Расходы по
обычной
деятельности
Прочие доходы
Прочие расходы
Налоги на
прибыль
(доходы)
Чистая прибыль
Рисунок 3.1 – Динамика экономических показателей деятельности
ООО «Профтекс¬ с учетом предложенных мероприятий, (тыс. руб.)
51
Из рисунка 3.1 наглядно видно, что все показатели улучшили свои
значения.
На рисунке 3.2 представлены показатели рентабельности ООО
«Профтекс¬ с учетом предложенных мероприятий.
1,11
31,5
1,12
46
21,36
88,37
0 50 100
Факт,
2022
Прогноз
Рентабельность
собственного
капитала
Рентабельность
затрат
Рентабельность
продаж
Рисунок 3.2 – Показатели рентабельности ООО «Профтекс¬ с учетом
предложенных мероприятий, (%)
Из рисунка 3.2 наглядно видно, что показатели рентабельности
увеличились.
На рисунке 3.3 представлены показатели финансовой устойчивости и
финансовой зависимости ООО «Профтекс¬ с учетом предложенных
мероприятий.
Из рисунка 3.3 наглядно видно, что показатели значительно улучшили
свои значения.
52
0,08
0,36
12,13
1,79
0 5 10 15
Факт,
2022
Прогноз
Показатель
финансовой
зависимости
Показатель
финансовой
устойчивости
Рисунок 3.3 – Показатель доходности совокупных расходов
ООО «Профтекс¬ с учетом предложенных мероприятий, (пп.)
Таким образом, обоснована экономическая эффективность
предложенных мероприятий.
По итогам работы над третьей главой исследования можно сделать
следующие выводы: так как у организации основным ее доходом является
выручка от продажи товаров, можно рекомендовать в целях улучшения ее
финансового состояния следующее: открыть сайт (магазин - онлайн) и
заниматься торговлей с покупателями через свою собственную торговую
площадку; оптимизировать свои расходы; оптимизировать запасы,
усовершенствовать складское хранение.