94
Остаток денежных средств организации вырос с 18 964 руб. на начало
2015 года до 24 482руб. на конец 2017 года. Доходы по текущей деятельности
значительно увеличилась с 2 645 454 руб. в 2015 году до 4496366 руб. в 2017
году. При этом, их доля в общей сумме доходов организации выросла с 32,38%
на начало года до 44,04% на конец года. Расходы по текущей деятельности
также значительно выросли с 414 665 руб. в 2015 году до 1 066 624 руб. в 2017
году, их доля в общей структуре расходов увеличилась с 5% в 2015 году до
10,45% в 2017 году. Чистые денежные средства от текущей деятельности
выросли, если в 2015 году они составляли 2 230 789 руб., то в 2017 году 3 429
742 руб.
Чистый денежный поток составил в 2015 году 356 тыс.руб., в 2016 году
371 тыс.руб., а в 2017 году 518 тыс.руб. Коэффициент эффективности
денежного потока, который рассчитывается как отношение чистого денежного
потока к исходящему денежному потоку предприятия, в 2015 году составил
0,21, в 2016 году 0,22 и в 2017 году 0,23, таким образом, увеличившись за 3
года на 6 %. Уровень коэффициента эффективности денежного потока в 21-23,
показывает, что на каждый выбывший рубль денежного потока приходится 21-
23 копейки чистого денежного потока.
Предприятию необходимо разработать и внедрить систему финансового
планирования, которая позволит компании осуществлять прогнозирование и
контроль за изменением показателей ее деятельности, сохранить
положительные тенденции и вовремя устранить возникающие проблемы.
Осуществление всех предложенных в работе мероприятий по
повышению эффективности управления финансовой устойчивостью и
платежеспособностью предприятия позволит получить следующие
финансовые результаты:
• увеличение качества финансового планирования и
финансирования 57,52 тыс.;
• внедрение системы скидок 121,7 тыс.;
95
• внедрение факторинговых операций дебиторской задолженности
137,5 тыс.руб.;
• реструктуризация кредиторской задолженности в форме
двухстороннего взаимозачета 14,1 тыс.руб.;
• увеличение внеоборотных активов (расширение складских
площадей) 40 тыс.руб.;
• увеличение собственного капитала и снижение в результате этого
стоимости долгосрочного заимствования 34,5 тыс.руб.;
• расширение рынка сбыта и смена ассортимента продукции
83тыс.руб.;
• снижение непроизводительных расходов в части коммерческих
затрат 40 тыс.руб.
Таким образом, внедрение всех предложенных мероприятий позволит
ФГУП «НИИСУ» дополнительно нарастить чистый денежный поток на 528
тыс.руб., что позволит организации увеличить чистую прибыль и в конечном
счете повысить финансовую устойчивость и платежеспособность
организации.
В результате предложенных мероприятий по повышению
эффективности управления финансами величина чистого денежного потока в
2018 году должна составить 1 198 тыс.руб., увеличившись по сравнению с
2017 годом на 671 тыс.руб. Увеличение чистого денежного потока должно
произойти за счет увеличения чистой прибыли организации, увеличения
величины амортизации основных средств, уменьшения дебиторской
задолженности и роста кредиторской задолженности. В целом, за 4 года рост
чистого денежного потока должен составить 796 тыс.руб. или
198%.Коэффициент эффективности денежного потока должен вырасти с 0,25
в 2015 году до 0,57 в 2018 году, или на 128%.
96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
I. Законодательные и нормативные акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части
первая, вторая, третья и четвертая)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 «402-
ФЗ»;
4. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах
бухгалтерской отчетности организаций» (с изменениями и дополнениями) //
Финансовая газета. 2010. № 19.
5. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н «Об утверждении
Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств»
(ПБУ 23/2011) // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и
бухгалтерскому учету. 2000, 2001. № 12, 1.
6. Приказ Минэкономразвития РФ от 23 марта 2006 г. N 75 «Об
утверждении форм бизнес-планов, представляемых для заключения
(изменения) соглашений о ведении промышленно-производственной
(технико-внедренческой) деятельности, критериев отбора банков и иных
кредитных организаций для подготовки заключения на бизнес-планы,
критериев оценки бизнес-планов, проводимой Экспертным советом по
технико-внедренческим особым экономическим зонам» // Российская газета.
2000. № 48.
II. Учебники, учебные пособия, монографии
7. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование
хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2009 – 206 с.