61
Выявив договора, взыскание задолженностей по которым возможно в
ближайшее время, можно направить клиентам письмо с уведомлением о
необходимости погасить задолженность (рисунок 12)
Главному бухгалтеру _______________
(или финансовому директору)
Уважаемый (ая)___________________!
Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую
сумму ________, в том числе по следующим счетам:
Счет №________ дата погашения_______
Счет № ________ дата погашения_______
Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию
платежного поручения по факсу.
С уважением,
финансовый директор
Рис. 12. Типовая форма уведомления о просроченном
платеже
В ООО «Альтаир» можно разработать типовые формы писем, сроки
отправки и содержание которых зависят от категории клиента (новый,
надежный, VIP), а также от длительности просрочки оплаты. Письма могут
рассылаться по требованию финансового директора, но при этом учитывается
мнение коммерческого директора. Письма могут направляться клиентам до
наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5-10 дней
после наступления срока оплаты.
62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение проведенного исследования можно сделать ряд выводов.
Финансовый анализ является очень важным элементом экономической
безопасности предприятия. Процесс обеспечения финансовой составляющей
экономической безопасности предприятия может быть определён
как совокупность работ по обеспечению максимально высокого уровня
платежеспособности предприятия и ликвидности его оборотных средств,
наиболее эффективной структуры капитала предприятия, повышению качества
планирования и осуществления финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Он направлен на изучение основных параметров, коэффициентов,
дающих объективную оценку финансового состояния предприятия. Для того
чтобы оценить финансовое положение фирмы рассчитываются показатели
финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, проводится
анализ баланса предприятия, проводится оценка вероятности банкротства и
другие. К основанным методам финансового анализа относятся: вертикальный
анализ, горизонтальный анализ, коэффициентный метод, трендовый,
сравнительный анализ.
Управление финансами является специфической областью
управленческой деятельности и важным элементом экономической
безопасности, которая связана с целенаправленной организацией денежных
потоков предприятия, формированием капитала, денежных доходов и фондов,
необходимых для достижения стратегических целей развития предприятия.
Основными методами управления финансами служат: финансовое
планирование, прогнозирование, программирование, финансовый контроль.
Важным этапом в управлении финансами предприятия является
систематизация и классификация соответствующих факторов,
обусловливающих устойчивое финансовое развитие предприятия. Факторы,
влияющие на финансовое состояние условно можно разделить на внутренние и
внешние. В системе внешних факторов следует выделить две подгруппы:
63
- факторы прямого воздействия оказывают непосредственное влияние на
финансовую устойчивость предприятий и субъекты должны незамедлительно
на них реагировать (законодательные факторы, общественные факторы,
поставщики, капитал, трудовые ресурсы, потребители, конкуренты)
- факторы косвенного воздействия оказывают влияние опосредованно и
не требуют немедленного реагирования (политические, социальные,
финансово-экономические, правовые, технологические, экологические,
демографические, физико-географические , информационные).
Внутренние факторы непосредственно зависят от сложившейся системы
управления деятельностью предприятия
Предприятие ООО «Альтаир» на протяжении последних лет показывает
очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности. Это
связано с повышением эффективности деятельности, в том числе за счет
эффективного управления. Увеличение эффективности деятельности ООО
«Альтаир» проявляется в значительном росте показателей рентабельности,
который обусловлен повышением эффективности управления предприятием.
Чистая прибыль увеличилась на 6 071 тыс. руб. ООО «Альтаир» на
протяжении анализируемого периода показывает очень высокие показатели
финансовых результатов своей деятельности. Эффективность управления
финансами в ООО «Альтаир» приводит к росту практически всех показателей
финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Пассив ООО «Альтаир» формируется в основном за счет собственного
капитала, в первую очередь уставного и добавочного капитала, и
незначительной части заемных средств (по большей части
краткосрочных).Негативным в составе активов ООО «Альтаир» является то,
что размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился в
2015 году 2 945 тыс. руб. В 2016 году наблюдается небольшое снижение
дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению
необходимо сохранить в 2017 году.
64
По результатам анализа ликвидности и платежеспособности можно
сделать вывод о том, что показатели ООО «Альтаир» демонстрируют
положительную динамику. Необходимо отметить, что показатели текущей,
критической и абсолютной ликвидности выше критериальных значений на
протяжении анализируемого периода. ООО «Альтаир» является
платежеспособной.
Также были рассчитаны показатели финансовой устойчивости такие как:
коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами. Также коэффициенты, характеризующие
платежеспособность: коэффициент абсолютно ликвидности, коэффициент
текущей ликвидности, показатель обеспеченности активами.
Проведенный анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод
о повышении уровня финансовой устойчивости ООО «Альтаир» за
анализируемый период, поскольку заметна положительная динамика таких
показателей как: коэффициент автономии (финансовая независимость),
финансирования, маневренности собственного капитала и обеспеченности
оборотных активов собственными оборотными средствами, свидетельствуют о
повышении финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость
предприятия является абсолютной.
Кроме того, необходимо отметить, что финансовая устойчивость
предприятия остается на довольно высоком уровне, за счет высокой доли
собственного капитала. Высокая концентрация собственного капитала в
структуре пассива является результатом того, что компания финансирует свою
деятельность в основном за счет собственных средств.
Исходя из проведенного оценки вероятности банкротства ООО
«Альтаир» на основе различных методов, сделан вывод о том, что вероятность
банкротства ООО «Само - Софт» находится на низком уровне, то есть
кредитоспособность и платежеспособность компании в долгосрочной
перспективе высокая. В первую очередь, данная тенденция связана со
значительным объемом капитализируемой прибыли, а также достаточным
65
объемом собственного оборотного капитала в ООО «Альтаир» на протяжении
анализируемого периода.
В целях улучшения финансовых показателей для ООО «Альтаир» был
предложен ряд мероприятий:
1. Сокращение размера дебиторской задолженности при помощи
составления графика возникновения и погашения дебиторской задолженности
на плановый период.
2. Рассылка писем клиентам о напоминании погасить задолженность в
установленные сроки.
Реализация предложенных мероприятий приведет к установлению
приемлемого (нормативного) уровня финансовой устойчивости и
платежеспособности организации, то есть к более рациональному
использованию капитала.
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2015).
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве)» (ред. от 13.07.2015г.).
3. Приказ Минэкономразвития и торговли РФ от 21.04.2006 г. № 104 «Об
утверждении методики проведения Федеральной налоговой службой учета и
анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических
предприятий и организаций (ред. от 13.12.2011г.).
4. Приказ Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 г. № 175 «Об
утверждении Методики проведения анализа финансового состояния
заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков
его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим
лицом налога».
5. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об
утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового
анализа.
6. Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и
платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. - 2015.
– №6. - С. 28-34.
7. Антикризисное управление: стратегические и тактические аспекты / Н.
Д. Гуськова, Н. В. Никитина, О. И. Аверина, Т. А. Салимова. - Саранск : Изд-во
Мордов. у-та, 2012. - 122 с.
8. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А.
Вахрушина, Н.С. Пласкова. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 250 с.
9. Балабанова Н.В. Оценка финансовой устойчивости предприятия через
количественные характеристики финансовых рисков// Современные
наукоемкие технологии. Региональное приложение – 2013. – № 1. - С. 13.
