65
Выявив договора, взыскание задолженностей по которым возможно в
ближайшее время, можно направить клиентам письмо с уведомлением о
необходимости погасить задолженность (рисунок 12)
Главному бухгалтеру _______________
(или финансовому директору)
Уважаемый (ая)___________________!
Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую
сумму ________, в том числе по следующим счетам:
Счет №________ дата погашения_______
Счет № ________ дата погашения_______
Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию
платежного поручения по факсу.
С уважением,
финансовый директор
Рис. 12. Типовая форма уведомления о просроченном
платеже
В ООО «Само - Софт» можно разработать типовые формы писем, сроки
отправки и содержание которых зависят от категории клиента (новый,
надежный, VIP), а также от длительности просрочки оплаты. Письма могут
рассылаться по требованию финансового директора, но при этом учитывается
мнение коммерческого директора. Письма могут направляться клиентам до
наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5-10 дней
после наступления срока оплаты.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение проведенного исследования можно сделать ряд выводов.
Финансовый анализ является очень важным элементом экономической
безопасности предприятия. Процесс обеспечения финансовой составляющей
экономической безопасности предприятия может быть определён
как совокупность работ по обеспечению максимально высокого уровня
платежеспособности предприятия и ликвидности его оборотных средств,
наиболее эффективной структуры капитала предприятия, повышению качества
планирования и осуществления финансово-хозяйственной деятельности
предприятия. Он направлен на изучение основных параметров, коэффициентов,
дающих объективную оценку финансового состояния предприятия. Для того
чтобы оценить финансовое положение фирмы рассчитываются показатели
финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, проводится
анализ баланса предприятия, проводится оценка вероятности банкротства и
другие. К основанным методам финансового анализа относятся: вертикальный
анализ, горизонтальный анализ, коэффициентный метод, трендовый,
сравнительный анализ.
Управление финансами является специфической областью
управленческой деятельности и важным элементом экономической
безопасности, которая связана с целенаправленной организацией денежных
потоков предприятия, формированием капитала, денежных доходов и фондов,
необходимых для достижения стратегических целей развития предприятия.
Основными методами управления финансами служат: финансовое
планирование, прогнозирование, программирование, финансовый контроль.
Важным этапом в управлении финансами предприятия является
систематизация и классификация соответствующих факторов,
обусловливающих устойчивое финансовое развитие предприятия. Факторы,
влияющие на финансовое состояние условно можно разделить на внутренние и
внешние. В системе внешних факторов следует выделить две подгруппы:
67
- факторы прямого воздействия оказывают непосредственное влияние на
финансовую устойчивость предприятий и субъекты должны незамедлительно
на них реагировать (законодательные факторы, общественные факторы,
поставщики, капитал, трудовые ресурсы, потребители, конкуренты)
- факторы косвенного воздействия оказывают влияние опосредованно и
не требуют немедленного реагирования (политические, социальные,
финансово-экономические, правовые, технологические, экологические,
демографические, физико-географические , информационные).
Внутренние факторы непосредственно зависят от сложившейся системы
управления деятельностью предприятия
Предприятие ООО «Само - Софт» на протяжении последних лет
показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей
деятельности. Это связано с повышением эффективности деятельности, в том
числе за счет эффективного управления. Увеличение эффективности
деятельности ООО «Само - Софт» проявляется в значительном росте
показателей рентабельности, который обусловлен повышением эффективности
управления предприятием. Чистая прибыль увеличилась на 6 071 тыс. руб.
ООО «Само - Софт» на протяжении анализируемого периода показывает очень
высокие показатели финансовых результатов своей деятельности.
Эффективность управления финансами в ООО «Само - Софт» приводит к росту
практически всех показателей финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия.
Пассив ООО «Само - Софт» формируется в основном за счет
собственного капитала, в первую очередь уставного и добавочного капитала, и
незначительной части заемных средств (по большей части
краткосрочных).Негативным в составе активов ООО «Само - Софт» является
то, что размер дебиторской задолженности за анализируемый период
увеличился в 2015 году 2 945 тыс. руб. В 2016 году наблюдается небольшое
снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому
снижению необходимо сохранить в 2017 году.
68
По результатам анализа ликвидности и платежеспособности можно
сделать вывод о том, что показатели ООО «Само - Софт» демонстрируют
положительную динамику. Необходимо отметить, что показатели текущей,
критической и абсолютной ликвидности выше критериальных значений на
протяжении анализируемого периода. ООО «Само - Софт» является
платежеспособной.
Также были рассчитаны показатели финансовой устойчивости такие как:
коэффициент автономии, коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами Также коэффициенты, характеризующие
платежеспособность: коэффициент абсолютно ликвидности, коэффициент
текущей ликвидности, показатель обеспеченности активами.
Проведенный анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод
о повышении уровня финансовой устойчивости ООО «Само - Софт» за
анализируемый период, поскольку заметна положительная динамика таких
показателей как: коэффициент автономии (финансовая независимость),
финансирования, маневренности собственного капитала и обеспеченности
оборотных активов собственными оборотными средствами, свидетельствуют о
повышении финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость
предприятия является абсолютной.
Кроме того, необходимо отметить, что финансовая устойчивость
предприятия остается на довольно высоком уровне, за счет высокой доли
собственного капитала. Высокая концентрация собственного капитала в
структуре пассива является результатом того, что компания финансирует свою
деятельность в основном за счет собственных средств.
Исходя из проведенного оценки вероятности банкротства ООО «Само -
Софт» на основе различных методов, сделан вывод о том, что вероятность
банкротства ООО «Само - Софт» находится на низком уровне, то есть
кредитоспособность и платежеспособность компании в долгосрочной
перспективе высокая. В первую очередь, данная тенденция связана со
значительным объемом капитализируемой прибыли, а также достаточным
69
объемом собственного оборотного капитала в ООО «Само - Софт» на
протяжении анализируемого периода.
В целях улучшения финансовых показателей для ООО «Само - Софт»
был предложен ряд мероприятий:
1. Сокращение размера дебиторской задолженности при помощи
составления графика возникновения и погашения дебиторской задолженности
на плановый период.
2. Рассылка писем клиентам о напоминании погасить задолженность в
установленные сроки.
Реализация предложенных мероприятий приведет к установлению
приемлемого (нормативного) уровня финансовой устойчивости и
платежеспособности организации, то есть к более рациональному
использованию капитала.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью» (ред. от 29.12.2015).
2. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве)» (ред. от 13.07.2015г.).
3. Приказ Минэкономразвития и торговли РФ от 21.04.2006 г. № 104 «Об
утверждении методики проведения Федеральной налоговой службой учета и
анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических
предприятий и организаций (ред. от 13.12.2011г.).
4. Приказ Минэкономразвития РФ от 18.04.2011 г. № 175 «Об
утверждении Методики проведения анализа финансового состояния
заинтересованного лица в целях установления угрозы возникновения признаков
его несостоятельности (банкротства) в случае единовременной уплаты этим
лицом налога».
5. Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об
утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового
анализа.
6. Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и
платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. - 2015.
– №6. - С. 28-34.
7. Антикризисное управление: стратегические и тактические аспекты / Н.
Д. Гуськова, Н. В. Никитина, О. И. Аверина, Т. А. Салимова. - Саранск : Изд-во
Мордов. у-та, 2012. - 122 с.
8. Вахрушина М.А. Анализ финансовой отчетности: учебник / М.А.
Вахрушина, Н.С. Пласкова. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 250 с.
9. Балабанова Н.В. Оценка финансовой устойчивости предприятия через
количественные характеристики финансовых рисков// Современные
наукоемкие технологии. Региональное приложение – 2013. – № 1. - С. 13.
71
10. Бобылева А.З. Модернизация института банкротства как ключевой
фактор повышения эффективности рыночной экономики // Вестник
Московского университета. Сер. 21. Управление (государство и общество).
2012. - № 3. С. 39.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис, 2015- 172 с.
12. Дробышева Л.А. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное
пособие / Л.А. Дробышева. - М.: Дашков и К, 2016. - 152
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М. :
Бухгалтерский учет, 2012 – 340 с.
14. Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности / О. В. Ефимова, М. В.
Мельник. – М.: Омега–Л, 2014. – 254 с.
15. Галушкина А. Оценка финансовой устойчивости промышленного
предприятия // Проблемы теории и практики управления. 2015 - . № 10. С. 54-
58.
16. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной,
деятельности: Учебник для вузов/ Л.Т. Гиляровская, Д.В.Лысенко, Д.А.
Ендовицкий.- М.: ТК Велби, Проспект, 2013.- 360 с.
17. Градов А.П. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой.
- СПб.: Специальная литература, 2015. - 510 с.
18. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и
методы оценки в рыночной экономике. - М.: Издательство «Дело и сервис»,
2013.-358 с.
19. Казак А. Ю: Финансовая политика хозяйствующих субъектов:
проблемы разработки и внедрения. – Екатеринбург : Изд-во АМБ, 2013. - 308 с.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В.В.
Ковалев, Вит.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2015. – с. 110.
21. Ковалев А. И. Анализ финансового состояния предприятия / А. И.
Ковалев, В. П. Привалов. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2014. – 426 с.
72
22. Ковалева, А. М. Финансы фирмы / А.М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г.
Скамай. – М.: Инфра–М, 2014. – 209 с.
23. Кован, С. Е. Практикум по финансовому оздоровлению
неплатежеспособных предприятий / С. Е. Кован, В. В. Мерзлова, М. А.
Федотова. – М. : Финансы и статистика, 2014. – 206 с.
24. Кован С.Е. Анализ финансового состояния и структура баланса
организаций // Вестник ФСФО России. – 2013. – № 4. - С.23.
25. Кован С. Е., Кочетков Е. П. Финансовая устойчивость предприятия и
её оценка для предупреждения его банкротства // Экономический анализ:
теория и практика. 2013. - № 15. С. 36-45.
26. Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности
предприятий. - М.: Знание. - 2012. – 370 с.
27. Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка
для предупреждения банкротства / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический
анализ: теория и практика – 2015. – № 15 (144). - С. 52-60.
28. Кочетков Е.П. Финансово-экономическая устойчивость:
теоретические аспекты оценки и управления / Е.П. Кочетков // Эффективное
антикризисное управление, 2012. - № 2 (65). - С. 116 – 120.
29. Кочетков Е.П. Мониторинг признаков финансово-экономической
неустойчивости организации – условие сохранения бизнеса / Е.П. Кочетков //
Эффективное антикризисное управление, 2013. - № 2 (71). - С. 116 - 120 .
30. Крейнина М.Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и
принятие решений // Финансовый менеджмент. – 2015.- №2. – С. 3.
31. Кузнецов, Ю.В. Теория организации: Учебник для бакалавров / Ю.В.
Кузнецов, Е.В. Мелякова. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 365 c.
32. Кузьмина Е. С., Воливок О. А. Бухгалтерский баланс как
информационная база анализа финансового состояния предприятия и оценка
вероятности его банкротства // Молодой ученый. — 2016. — №6. — С. 467.
73
33. Кузнецова И.Д., Кукушкина О.А.. К вопросу о финансовой
устойчивости предприятий // Современные наукоемкие технологии.
Региональное приложение - 2013. – №4. - С. 49.
34. Лакшина О.А. Анализ финансовой устойчивости: практика и
методология// Деньги и кредит. – 2012 - №10. - С.24.
35. Лунеев Е.Д. Банкротство компаний: причины и следствия // Директор
по маркетингу и сбыту. 2016.- № 5. – C.23.
36. Мазурина Т. Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий //
Финансы. 2014 - . № 10. - С. 70-71.
37. Орехов В.И. Антикризисное управление: Учебное пособие / В.И.
Орехов, К.В. Балдин, Т.Р. Орехова, испр. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 268 c.
38. Павлова, Л. Н. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – 2–е изд.,
перераб. и доп. / Л. Н. Павлова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. – 458 с.
39. Репина, Е.А. Основы менеджмента: Учебное пособие / Е.А. Репина,
М.А. Чернышев, Т.Ю. Анопченко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, Академцентр, 2013. -
240 c.
40. Ронова Г.Н., Ронова Л.А. Финансовый менеджмент. Учебно-
методический комплекс. - М.: ЕАОИ, 2016. — 170 с.
41. Рубин, Ю.Б. Основы предпринимательства: Учебник / Ю.Б. Рубин. -
М.: МФПУ Синергия, 2016. - 464 c.
42. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия:
учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. – М.: ИНФРА-М, 2012. – с. 262
43. Севостьянов А.В. Экономика недвижимости. – М: КолосС, 2012. – с.
80 Скамай Л.Г. – 420 с.
44. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. – 4–е изд. перераб. и доп. / Г. В. Савицкая. – М.: ИНФРА–М, 2013. –
512 с.
45. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб.
пособие для вузов. – 2–е изд., перераб. и доп. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. –
М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015– 456 с.