22
Глава 2. Анализ деятельности команды менеджеров ООО «Митра»
2.1. Организационно-экономическая характеристика салона красоты
Общество с ограниченной ответственностью «Цирюльник» занимается
оказанием услуг в сфере красоты.
ООО «Митра» – салон премиум класса. Все профессиональное
оборудование для салона заказывалось в Германии («Веллонда», «Хельмут
Рукк»). Только салон «Митра» представляет в г. Краснознаменск такие
эксклюзивные косметические линии, как «Альтерна», «Даниэль де Винтер»,
«Талассо Бретань», «Пеклавус», «Оптима».
Сегодня салон – один из лидеров в своей профессиональной сфере.
Миссия – используя арсенал передовых достижений науки, техники,
медицины, косметологии и эстетики, уникальные профессиональные
возможности и человеческие качества наших специалистов, через
совершенствование тела и облика дать возможность нашим гостям обрести
гармонию внутреннего и внешнего – души и тела с окружающим миром.
Основная задача салона красоты «Митра» – доставить максимальную
комфортную удовлетворенность своему клиенту, изменить и улучшить его
внешний образ, а, следовательно, и внутренний мир и прежде всего это
безупречный сервис, теплота отношений искренняя улыбка от чистого сердца
индивидуальный подход, внимание и забота о каждом нашем клиенте. Задачи
для салона красоты «Митра»:
- стать лучшими в сфере салонного бизнеса в г. Краснознаменск;
- установить доступные и гибкие ценовые тарифы широкому кругу
потребителей;
- помочь клиенту раскрыть свои таланты с помощью улучшения и
поддержания красоты и здоровья.
- удовлетворять потребности клиентов на высоком уровне;
- обеспечить большое количество рабочих мест;
23
- обеспечить мастерам высокую и стабильную заработную плату;
- получать прибыль от данного вида деятельности;
- не допускать банкротство предприятия;
- параллельно появлению новых технологий расширять спектр
предлагаемых услуг.
Спектр оказываемых услуг очень широк, и затрагивает очень многие
сферы: парикмахерские услуги, услуги ногтевого сервиса, косметология, студия
загара.
Парикмахерский зал на три рабочих места, косметологические кабинеты,
кабинет СПА–процедур, кабинет аппаратного педикюра / маникюра и
наращивания ногтей, оснащенные самым современным оборудованием,
позволяют обслуживать клиентов на достаточно высоком уровне.
Салон специализируется также на предоставлении услуг в области spa–
терапии, предлагает новые релаксирующие и антистрессовые spa–программы,
эксклюзивные и классические массажи тела и лица, различные виды
обертывания и многое другое.
В салоне действует гибкая система скидок и услуга «подарочный
сертификат», с помощью которой можно порадовать родных и близких
оригинальным и практичным сюрпризом. Приобретая подарочный сертификат,
можно самим выбрать те процедуры, которые необходимо в него включить.
Высококвалифицированные специалисты центра, работающие на
профессиональных линиях косметики «Альтерна», «Даниэль де Винтер»,
«Талассо Бретань», «Пеклавус», «Оптима», помогут подобрать
индивидуальную программу, направленную на релаксацию, антистрессовую
стимуляцию организма, коррекцию веса, улучшение состояния кожи.
Любая из spa–программ обладает оздоровительным эффектом,
благотворно воздействует на нервную систему, способствует детоксикации
организма и гармонизирует общее состояние.
К поставщикам, с которыми работает ООО «Митра», относятся ООО
«Эволюция красоты», которая была основана в 2002 году и которая поставляет
24
салону профессиональную косметику для волос, косметические средства.
Также ООО «Митра» сотрудничает и с другими поставщиками, такими как
«Dikson Studio», ООО «ТД Мультитрейд». Так как поставщики работают со дня
основания салона красоты, и сбоев в поставке продукции не было, можно их
назвать надежными и проверенными клиентами.
Конкурентов у ООО «Митра» достаточно много, есть несколько
скромных парикмахерских с минимумом услуг, есть салоны красоты бизнес
класса, а есть и равные парикмахерские салону «Митра», т.е. с тем же набором
предоставляемых услуг, площадью помещения и т.д. В последнем случае,
чтобы быть конкурентными на рынке г. Краснознаменска, ООО «Митра»
должно быть на шаг впереди своих конкурентов, интересоваться желаниями
клиентов, быть в курсе последних новинок, допустим таких как новейшие
разработки в области окраски волос (мелирование, тонирование и т.п. без вреда
для волос и здоровья).
К основным клиентам относится средний класс г. Краснознаменска.
Салон красоты оказывает следующие услуги: парикмахерские услуги
(мужская, женская, детская стрижка), ногтевой сервис (уход, наращивание,
дизайн, коррекция), косметологические услуги (перманентный макияж, уход за
лицом, уход за кожей, эпиляция, депиляция), массажные услуги, солярий.
Характеристика продуктового портфеля салона красоты представлена в
таблице 2.
Таблица 2 – Характеристика продуктового портфеля салона красоты
Ассортиментная
позиция
Объем продаж,
тыс. руб.
Расчет
роста
рынка
Доля рынка, %
2016 г.
2017 г.
Салон красоты
«Цирюльник»
Салон красоты
«Заря»
Парикмахерские услуги
4250,60
4321,25
1,017
15,2
15,8
Ногтевой сервис
2210,41
2226,30
1,007
4,9
4,8
Косметологические услуги
1412,04
1468,96
1,040
5,3
5,4
Массажные услуги
1562,50
1570,50
1,005
5,8
6,4
Солярий
1203,20
1233,54
1,025
7,8
5,6
Для составления матрицы БКГ представим исходные данные в таблице 3.
25
Таблица 3 – Исходная информация для выстраивания матрицы БКГ
Показатели
Услуги (на основе рисунка 5)
Парик-кие
услуги
Ногтевой
сервис
Космет-кие
услуги
Массажные
услуги
Солярий
Темпы роста рынка
1,017
1,007
1,040
1,005
1,025
Относительная доля рынка
0,962
1,021
0,981
0,906
1,393
Удельный вес продукции в
общей величине продаж, %
39,9
20,6
13,6
14,5
11,4
Матрица БКГ имеет вид, указанный на рисунке 2.
РР
ОДР
1 - парикмахерские услуги, 2 - ногтевой сервис,
3 - косметологические услуги, 4 - массажные услуги, 5 - солярий
Рисунок 2 – Матрица БКГ
Как масштаб оценки отдельных наименований продукции (средние
значение в матрице БКГ) используют:
‒ средний индекс темпов роста рынка, который равен среднему значению
показателей темпов роста рынка по отдельным наименованиям продукции:
1
1,005
1,01
1,015
1,02
1,025
1,03
1,035
1,04
1,045
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 1,4 1,6
2
5
4
Собаки
Дойные коровы
Звезды
Дикие кошки
1
3
5
26
(1,017 + 1,007 + 1,040 + 1,005 + 1,025) / 5 = 1,02.
‒ относительная доля рынка, которая определяется как среднее значение
в границах от минимальной до максимальной величины относительной доли на
рынке:
(0,962 + 1,021 + 0,981 + 0,906 + 1,393) / 5 = 1,05.
‒ диаметр круга для указания продукции выбирается пропорционально
удельному весу продукции в общей величине реализации предприятия.
Таким образом, стратегическая позиция ООО «Митра» по: 1 -
парикмахерские услуги, 2 - ногтевой сервис, 4 - массажные услуги - собаки; 5 -
солярий - дойные коровы; 3 - косметологические услуги - дикие кошки.
В таблице 4 представим динамику технико–экономических показателей
по ООО «Митра» за 2015-2017 годы.
Таблица 4 – Динамика экономических показателей ООО «Митра» за 2015-2017
годы
Показатели
2015
2016
2017
Абсолютное
отклонение
Темп
роста, %
2016
от
2015
2017
от
2015
2016
от
2015
2017
от
2015
Товарооборот, тыс.
руб.
10430,55
10638,75
10820,55
208,20
390,00
102,00
103,74
Доход от продажи
услуг, тыс. руб.
4585,27
4771,48
4882,23
186,21
296,96
104,06
106,48
Уровень дохода, %
43,96
44,85
45,12
0,89
1,16
102,02
102,64
Расходы по продажам
услуг, тыс. руб.
2764,10
2916,08
3086,02
151,98
321,92
105,50
111,65
Уровень расходов, %
26,50
27,41
28,52
0,91
2,02
103,43
107,62
Прибыль от продажи
услуг, тыс. руб.
1821,17
1855,40
1796,21
34,23
-24,96
101,88
98,63
Рентабельность, %
17,46
17,44
16,60
-0,02
-0,86
99,89
95,07
Прибыль до
налогообложения
942,92
1060,68
1289,81
117,76
346,89
112,49
136,79
Налог на прибыль, 6
% (УСН)
56,58
63,64
77,39
7,06
20,81
112,48
136,78
Чистая прибыль
886,35
997,04
1212,42
208,20
390,00
102,00
103,74
Товарооборот и доход от продаж увеличились в динамике соответственно
на 3,74 и 6,48 % или на 390 и 296,96 тыс. руб. На увеличение товарооборота
27
оказали влияние следующие факторы: расширение деятельности предприятия
(обновление ассортимента услуг), рост цен на услуги. На рисунке 3 представим
динамику основных экономических показателей.
Рисунок 3 – Динамика основных экономических показателей по ООО «Митра»
за 2015-2017 годы
Однако товарооборот растет медленнее, чем доход, что расценивается
отрицательно. Расходы по продажам растут более быстрыми темпами, чем
товарооборот – рост расходов составил 11,65 % в 2017 году. Это также
расценивается отрицательно, так как опережение товарооборота перед
расходами по продажам должно составлять не менее 1–1,5%. Прибыль от
продаж сократилась на 1,37 %, что расценивается отрицательно.
Наиболее распространенным показателем рентабельности предприятий
является отношение прибыли к обороту (выраженное в процентах),
характеризующие удельный вес прибыли в общем объеме реализованных
товаров. При оценке показателя рентабельности продаж можно
ориентироваться на существующие в рыночном хозяйстве нормативные
значения, которые следует рассматривать лишь как ориентиры практической
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
2015 2016 2017
Товарооборот, тыс. руб. Доход от продажи услуг, тыс. руб.
Расходы по продажам услуг, тыс. руб. Прибыль от продажи услуг, тыс. руб.
28
деятельности предприятия. Так, например, в зарубежной практике его величина
колеблется от 3 до 8% в зависимости от характера и объема деятельности
торговой фирмы.
Отечественные экономисты придерживаются мнения, что минимальный
уровень рентабельности продаж в розничной торговле должен составлять 3–5%
к обороту. В исследуемом предприятии рентабельность продаж находится на
должном уровне. Так за 2017 год она составила 16,60 % к обороту, что
значительно превышает рекомендуемый отечественными экономистами
уровень рентабельности продаж.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
также суммой полученной прибыли.
Для изучения влияния факторов на прибыль до налогообложения
(выручки от продаж, расходов по продажам, цены) проведем факторный анализ
прибыли до налогообложения в таблице 5.
Таблица 5 – Факторы, оказывающие влияние на изменение прибыли до
налогообложения ООО «Митра» за 2015-2017 годы
Факторы
Влияние каждого фактора на изменение
размера прибыли
сумма, тыс. руб.
уровень, %
Увеличение товарооборота
68,094
(390 х 17,46 : 100)
Увеличение уровня дохода от продаж
125,518
(1,16 х 10820,55 : 100)
1,16
Увеличение издержкоемкости
-218,575
(2,02 х 10820,55 : 100)
-2,02
Итого влияние факторов на прибыль до
налогообложения
-24,96
(68,094 + 125,518 – 218,575)
-0,86
На изменение размера прибыли до налогообложения оказали влияние
приведенные факторы, одни из которых привели к позитивному воздействию,
тогда же, как другие – к негативному влиянию на прибыль. В частности,
позитивное влияние на прибыль до налогообложения в исследуемом периоде
оказало увеличение уровня дохода на 1,28 %. Его увеличение создало
предпосылку для увеличения прибыли до налогообложения на 465 тыс. руб.
29
Также положительное влияние оказал рост товарооборота. Но увеличение
издержкоемкости торговой деятельности на 0,24 % снизило, в конечном итоге,
размер увеличения прибыли до налогообложения с 553,5 (88,5 + 465) до 482
тыс. руб., то есть на 71,5 тыс. руб., что считается упущенной экономической
выгодой.
2.2. Социально-экономический анализ команды менеджеров в салоне
красоты
Весь персонал салона красоты подразделяется на следующие группы:
производственный персонал (массажист, косметолог, мастера маникюра /
педикюра, парикмахеры-универсалы); непроизводственный персонал
(директор, администраторы, бухгалтер).
Организационная структура управления предприятием ООО «Митра»
представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 – Организационная структура управления салоном красоты
«Цирюльник»
По категориям персонала на предприятии выделяют: рабочие (массажист,
Генеральный директор
Администратор (2)
Массажист (1)
Косметолог (1)
Мастер
маникюра /
педикюра (2)
Парикмахер-
универсал (2)
Бухгалтерия (1)
30
косметолог, мастера маникюра / педикюра, парикмахеры-универсалы);
руководители (директор); специалисты (администратор, бухгалтер).
Салоном красоты руководит генеральный директор. Он организует
работу и взаимодействие отделов салона красоты, обеспечивает выполнение
задач и целей деятельности салона
В бухгалтерии работает бухгалтер, который выполняет работу по
ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных
операций (учет основных средств, товарно–материальных ценностей,
результатов хозяйственно–финансовой деятельности, расчетов с поставщиками
и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).
Администраторы салона красоты обеспечивают работу по эффективному
и культурному обслуживанию посетителей салона красоты, созданию для них
комфортных условий, консультируют посетителей по вопросам наличия
имеющихся услуг.
Массажисты проводят различные виды массажа, обеспечивают
инфекционную безопасность пациентов и медицинского персонала, выполняют
требования инфекционного контроля в кабинете массажа.
Косметологи салона красоты проводят чистку лица, наложение
питательных, дезинфицирующих масок, проводят отшелушивающие
процедуры, парафиновые укутывания кистей рук.
Мастера маникюра / педикюра выполняют гигиеническую чистку ногтей
на пальцах рук и ног, снятие с них лака, опиливание ногтей для придания им
необходимой формы, покрытие ногтей лаком, составление комбинированных
цветов лака.
Парикмахеры производят расчесывание, стрижку волос, укладывание и
завивку волос в соответствии с направлениями моды, особенностями строения
лица и пожеланиями клиента, завивку волос на бигуди, щипцами, химическим
и электрическим способом (перманент), осуществляют окраску волос в разные
цвета и оттенки (с учетом пожеланий клиента), их обесцвечивание.
Представленная организационная структура является оптимальной и
31
рациональной, так как обеспечивает оперативное взаимодействие между
отделами, быстрое неискаженное прохождение информации, что влияет на
оперативность принятия управленческих решений.
К команде менеджеров относятся директор, два администратора и
бухгалтер.
Возрастная структура команды менеджеров в ООО «Митра» за 2015–2017
гг. приведена в таблице 6 и на рисунке 5.
Таблица 6 – Возрастная структура команды менеджеров в ООО «Митра» за
2015–2017 гг., % к численности
Возраст
Персонал всего, %
Удельный вес, %
Отклонение, ±
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2017/
2015
2017/
2016
Моложе 20 лет
0
1
1
0
33,3
25,0
1
-
20–30 лет
0
1
1
0
33,3
25,0
1
-
31–40 лет
1
1
1
50,0
33,3
25,0
-
-
41–50 лет
1
0
1
50,0
0
25,0
-
1
51–60 лет
0
0
0
0
0
0
-
-
Старше 60 лет
0
0
0
0
0
0
-
-
Итого
2
3
4
100
100
100
2
1
Рисунок 5
–
Численность персонала в ООО «Митра» по возрасту
за 2015–2017 гг.
В структуре команды менеджеров работники моложе 20 лет, 20-30 лет,
1 11 11 1 11 1
0
0,2
0,4
0,6
0,8
1
1,2
2015 2016 2017
Численность, чел.
Моложе 20 лет 20–30 лет 31–40 лет 41–50 лет 51–60 лет Старше 60 лет