42
Продолжение таблицы 12
1
2
3
4
5
6
7
8
затраты на социальные
выплаты персоналу
9,97
5,01
3,29
-6,68
-1,72
33,0
65,7
затраты на охрану и
улучшение условий труда
2,39
1,23
0,80
-1,59
-0,43
33,5
65,0
3) Затраты на обучение и
развитие персонала:
6,32
3,27
2,12
-4,2
-1,15
33,5
64,8
затраты на обучение
4,77
2,35
1,53
-3,24
-0,82
32,1
65,1
затраты на развитие
персонала
1,69
0,92
0,66
-1,03
-0,26
39,1
71,7
Итого
834,79
1054,78
1359,48
524,69
304,7
162,9
128,9
Издержки на команду менеджеров разделяются на три группы:
затраты на комплектование кадрами
затраты на использование персонала
затраты на обучение и развитие персонала.
Первая группа издержек показала сокращение на 41,14 тыс. руб. или на
58,4 %, вторая группа издержек увеличилась на 570,03 тыс. руб. или на 75,2 %,
третья группа издержек сократилась на 4,2 тыс. руб. или на 66,5 % (рисунок
12).
43
Рисунок 12 – Динамика издержек на команду менеджеров за 2015-2017 гг.
В таблице 13 представим структуру издержек на команду менеджеров в
ООО «Митра» за 2015-2017 гг.
Таблица 13 – Структура издержек на команду менеджеров в ООО «Митра» за
2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение,
2017 от
2015
2016
1) Затраты на комплектование кадрами:
8,44
3,56
2,16
-6,28
-1,4
затраты на наем персонала
1,43
0,68
0,35
-1,08
-0,33
затраты на высвобождение персонала
7,00
2,89
1,81
-5,19
-1,08
2) Затраты на использование персонала:
90,80
96,13
97,69
6,89
1,56
затраты на адаптацию персонала
0,15
0,08
0,04
-0,11
-0,04
затраты на оплату труда
69,00
83,62
90,80
21,8
7,18
затраты на вознаграждение и
премирование
20,17
11,84
6,54
-13,63
-5,3
затраты на социальные выплаты
персоналу
1,19
0,48
0,24
-0,95
-0,24
затраты на охрану и улучшение условий
труда
0,29
0,12
0,06
-0,23
-0,06
3) Затраты на обучение и развитие
персонала:
0,76
0,31
0,16
-0,6
-0,15
затраты на обучение
0,57
0,22
0,11
-0,46
-0,11
70,49
37,52
29,35
757,98
1013,99
1328,01
6,32
3,27
2,12
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2015 2016 2017
Сумма, тыс. руб.
Затраты на комплектование кадрами
Затраты на использование персонала
Затраты на обучение и развитие персонала
44
затраты на развитие персонала
0,20
0,09
0,05
-0,15
-0,04
Итого
100
100
100
0
0
Структура издержек на команду менеджеров представлена на рисунке 13.
Рисунок 13 – Структура издержек на команду менеджеров за 2017 г., в
процентах
Затраты на комплектование кадрами включают затраты на наем
персонала (0,35 % в 2017 г.), затраты на высвобождение персонала (1,81 % в
2017 г.). Удельный вес данных затрат в 2017 г. сократился по сравнению с 2015
г. Аналогичная ситуация наблюдается в части затрат на обучение и развитие
персонала.
Наибольшая доля приходится на затраты на использование персонала –
97,69 %, которые включают затраты на заработную плату (90,80 % в 2017 г.)
(рисунок 14).
2,16%
97,68%
0,16%
Затраты на комплектование кадрами
Затраты на использование персонала
Затраты на обучение и развитие персонала
15,00%
69,00%
20,17%
1,19%
0,29%
2015 год
0,08%
83,62%
11,84%
0,48%
0,12%
2016 год
45
Рисунок 14 – Структура затрат на использование персонала, в процентах
Доля издержек на персонал в структуре себестоимости продаж составляет
всего 8,09 % в 2017 г. Причем удельный вес издержек на команду менеджеров в
структуре себестоимости продаж сократился в 2017 г. по сравнению с 2015 г. В
динамике издержки на команду менеджеров уменьшились на 48 %, то есть
почти в два раза.
В ООО «Митра» устанавливается повременно–премиальная система
оплаты труда. Повременно премиальная система оплаты труда предусматривает
не только оклады и тарифные ставки, но и премии по результатам
определенного периода, показатели которых прописаны в Положении о
премировании работников. В Положении о премировании определены размеры
премий (в процентах к окладу или тарифной ставке) и условия возникновения у
работника права на получение этих сумм. Для обеспечения повышения уровня
реального содержания заработной платы ежегодно производится индексация
заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги.
Оплата труда состоит из гарантированной и стимулирующей частей.
Гарантированная часть оплаты труда устанавливается работнику исходя из
окладов (тарифов) в соответствии с фактически выполняемой работой на
основании оценки качества труда и доплат, надбавок в объеме и размерах,
0,04%
90,80%
6,54%
0,24%
0,06%
2017 год
Затраты на адаптацию
Затраты на оплату труда
Затраты на вознаграждение и премирование
Затраты на соцвыплаты
Затраты на охрану труда
46
предусмотренных законодательством о труде.
Стимулирующая часть оплаты труда – это премии и поощрения за
результаты труда.
Виды достижений и заданий, за которые в ООО «Митра» производится
поощрение:
‒ разработка и внедрение важнейших организационно–технических
мероприятий с минимальными сроками окупаемости, направленных на
сверхплановую реализацию резервов, увеличение объема выполняемых работ и
услуг, снижение материальных, финансовых и трудовых затрат;
‒ разработка и внедрение новых, более совершенных методов
организации труда, оплаты и стимулирования;
‒ проведение мероприятий по предотвращению и ликвидации в
кратчайший срок последствий стихийных бедствий, осложнений и аварий,
произведете работ по ликвидации «узких мест»;
‒ выполнение сложных срочных работ и заданий руководителя, дающих
высокий экономический эффект;
‒ разработка, внедрение и освоение прогрессивных норм и нормативов,
затрат труда и материальных ресурсов;
‒ достижение технико–экономических показателей, значительно
превышающих достигнутые на предприятии;
‒ выполнение особо важных заданий.
Анализ динамики и эффективности оплаты труда команды менеджеров на
предприятии представлен в таблице 14.
Тܰ
абܰ
лܰ
иܰ
ца 14 – Аܰ
нܰ
аܰ
лܰ
иܰ
зܰ
дܰ
иܰ
нܰ
аܰ
мܰ
иܰ
кܰ
иܰ
иܰ
эܰ
фܰ
фܰ
еܰ
кܰ
тܰ
иܰ
вܰ
нܰ
оܰ
сܰ
тܰ
иܰ
оܰ
пܰ
лܰ
аܰ
тܰ
ыܰ
тܰ
рܰ
уܰ
дܰ
аܰ
команды
менеджеров в ООО «Митра» за 2015-2017 гг.ܰ
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение
2017 к 2015
гг.
Отклонение
2017 к 2016
гг.
+,-
%
+,-
%
Товарооборот, тыс. руб.
10430,55
10638,75
10820,55
390
103,7
181,8
101,7
Чистая прибыль, тыс.
886,35
997,04
1212,42
326,07
136,8
215,38
121,6
47
руб.
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
1821,17
1855,40
1796,21
-24,96
98,6
-59,19
96,8
Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
576,00
882,00
1234,42
658,42
214,3
352,42
140,0
Численность
работников, чел.
2
3
4
2
200,0
1
133,3
Средняя заработная
плата, руб.
24000
24500
25717
1717
107,2
1217
105,0
Товарооборот на 1 руб.
зарплаты, руб.
18,11
12,06
8,77
-9,34
48,4
-3,29
72,7
Прибыль от продаж на 1
руб. зарплаты, руб.
3,16
2,10
1,46
-1,7
46,2
-0,64
69,5
Чистая прибыль на 1
руб. зарплаты, руб.
1,54
1,13
0,98
-0,56
63,6
-0,15
86,7
Товарооборот на 1 руб. зарплаты сократился на 9,34 руб. или на 51,6 %.
Прибыль от продаж на 1 руб. зарплаты и чистая прибыль на 1 руб. зарплаты
сократились соответственно на 1,70 и 0,56 руб. в 2017 г. по сравнению с 2015 г.
На рисунке 15 представлена дܰ
иܰ
нܰ
аܰ
мܰ
иܰ
каܰ
ܰ
показателей эܰ
фܰ
фܰ
еܰ
кܰ
тܰ
иܰ
вܰ
нܰ
оܰ
сܰ
тܰ
иܰ
оܰ
пܰ
лܰ
аܰ
тܰ
ыܰ
тܰ
рܰ
уܰ
дܰ
аܰ
команды менеджеров в ООО «Митра» за 2015-2017 гг.ܰ
Рисунок 15 – Дܰ
иܰ
нܰ
аܰ
мܰ
иܰ
каܰ
ܰ
показателей эܰ
фܰ
фܰ
еܰ
кܰ
тܰ
иܰ
вܰ
нܰ
оܰ
сܰ
тܰ
иܰ
оܰ
пܰ
лܰ
аܰ
тܰ
ыܰ
тܰ
рܰ
уܰ
дܰ
аܰ
команды
менеджеров в ООО «Митра» за 2015-2017 гг.ܰ
18,11
12,06
8,77
3,16
2,1
1,46
1,54
1,13
0,98
0
2
4
6
8
10
12
14
16
18
20
2015 2016 2017
Сумма, руб.
Товарооборот на 1 руб. зарплаты
Прибыль от продаж на 1 руб. зарплаты
Чистая прибыль на 1 руб. зарплаты
48
В ООО «Митра» существуют следующие виды стимулирования:
а) Производится ежемесячная выплата вознаграждения за выслугу лет.
Размер вознаграждения представлен на рисунке 16.
Рисунок 16 – Вознаграждение за выслугу лет в ООО «Митра»
Размер вознаграждения за выслугу лет устанавливается в зависимости от
стажа непрерывной работы, в следующих размерах месячной тарифной ставки
(оклада).
б) За добросовестный труд в ООО «Митра» при увольнении впервые в
связи с уходом на пенсию независимо от возраста в следующих размерах,
предоставленных на рисунке 17.
5
10
15
20
25
30
0
5
10
15
20
25
30
35
От 1 до 3
лет
От 3 до 5
лет
От 5 до 10
лет
От 10 до 15
лет
От 15 до 20
лет
Свыше 20
лет
Процент
49
Рисунок 17 – Единовременное поощрение за добросовестный труд при
увольнении из ООО «Митра»
Размер премии определяется в процентах от установленного оклада за
фактически отработанное время, включая очередные отпуска. Сотрудники
могут лишаться полностью или частично за допущенные упущения в работе
или нарушения дисциплины и общественного порядка. Размер премии
составляет не менее 20 % не более 75 % должностного оклада (тарифной
ставки).
Глава 3. Оценка эффективности работы команды менеджеров и
рекомендации по ее совершенствованию
3.1. Мероприятия по совершенствованию деятельности команды
менеджеров в салоне красоты
1
2
3
4
5
6
0
1
2
3
4
5
6
7
до 10 лет с 10 до 20 с 20 до 25 с 25 до 30 с 30 до 35 свыше 35
Размер месячного заработка
50
В целях совершенствования деятельности команды менеджеров в салоне
красоты можно рекомендовать следующие мероприятия:
1) Разработка стандарта «Система оплаты и стимулирования труда
команды менеджеров».
Необходимо совершенствовать систему мотивации, так как команда
менеджеров недовольна заработной платой. В целях совершенствования
системы мотивации труда в ООО «Митра» необходимо сформировать новые
положения по оплате и стимулированию труда «Система оплаты и
стимулирования труда команды менеджеров». В положении прописывается,
что величина месячной заработной платы складывается из:
размера оплаты по месячным тарифным ставкам (окладам);
доплат за работу в ночное время;
доплат за тяжелые, вредные и особо тяжелые, особо вредные условия
труда;
суммы выплат по текущему премированию;
суммы выплат вознаграждения.
Расчетный фонд заработной платы (Ф) руководителей, вспомогательного
персонала и оперативного персонала (условные обозначения представлены в
таблице 15).
1) Оплата труда по должностным окладам проводится по формуле (6):
Т = Тд × Чд(н) + Та × Ча(н) + Тб × Чб(н), (6)
2) Премирование текущее, по специальным системам проводится по
формуле (7):
п = Т × П, (7)
3) Вознаграждение по итогам года проводится по формуле (8):
51
в = Т × В, (8)
4) Общий расчетный фонд заработной платы проводится по формуле (9):
Ф = Т + п + в, (9)
5) Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле (10):
Чб(н)Ча(н)Чд(н)
Ф
З(ср)
, (10)
Таблица 15 – Исходные показатели для расчета
Показатель
Обозначение
Ед-ца изм-ния
1) Средняя заработная плата директора
Тд
руб./ мес.
2) Средняя заработная плата администратора
Та
руб./ мес.
3) Средняя заработная плата бухгалтера
Тб
руб./ мес.
4) Численность нормативная:
Директор
Чд(н)
чел.
Администратор
Ча(н)
чел.
Бухгалтер
Чбп(н)
чел.
5) Размер премирования текущего, по специальным
системам за рост выработки более чем на 2 %
П
%
6) Размер вознаграждения по итогам работы за год
В
%
Размер текущего премирования, премирования по специальным системам
принимается в соответствии с действующими положениями по премированию в
зависимости от результатов хозяйственной деятельности и наличия средств на
оплату труда.
2) Внедрить дополнительные премии.
Наряду с совершенствованием оплаты труда, огромная роль в повышении
мотивации и стимулировании труда, а, следовательно, и повышении
эффективности деятельности салона красоты принадлежит премированию.
Повышение стимулирующей роли премий необходимо осуществлять на основе
премирования команды менеджеров за те показатели, от выполнения которых