75
возможность проводить платежи в свободно конвертируемых валюта, минуя
западные страны. Сеть прямых корреспондентских отношений с банками тех
или иных стран - немаловажный фактор. Это прекрасная возможность
сократить операционные и политические риски, исключить влияние
политики и законодательства третьих стран а тагане повысить скорость
расчетов.
3.2 Направления совершенствования форм расчетов по внешне
торговым контрактам
Проанализируем совершенствование форм расчетов по
внешнеторговым контрактам на примере аккредитива.
В международном торговом обороте при аккредитивной форме
расчетов банк берет на себя обязательство осуществить по просьбе и в
соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (наличные
расчеты) или акцептовать тратту, которую выставил экспортер (расчеты в
кредит), против предусмотренных документов и при выполнении всех
условий аккредитива.
Международная торговая палата разработала унифицированные
правила и обычаи для документарных аккредитивов, регулирующие
операции с аккредитивом в международной практике, эти правила были
введены в действие с 1 июля 2007 г.
Правоотношения сторон по коммерческому договору не влияют на
обязательство банка по аккредитиву. Это способствует защите интересов
банка и его клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к
оформлению документов и получению платежа только условиями
аккредитива; импортеру - строгое выполнение экспортером всех условий
аккредитива.
76
К основным условиям аккредитива относятся:
- импортер, экспортер;
- банк-эмитент, авизующий, подтверждающий, исполняющий банки;
- вид аккредитива;
- дата открытия аккредитива и его срок действия, место истечения срока
действия аккредитива;
- валюта аккредитива и его сумма;
- наименование товара (с указанием номера контракта и условий
поставки);
- список документов, против которых производится платеж, и параметры
этих документов;
- рамбурсные инструкции (условия платежа);
- другие условия.
Участниками расчетов по документарному аккредитиву могут быть:
-импортер (приказодатель), который открывает в своем банке
аккредитив;
-банк-эмитент (банк импортера) - банк, который открывает
аккредитив;
-экспортер (бенефициар) - лицо, которое является получателем
платежей по аккредитиву;
-авизующий банк (банк экспортера) - банк, извещающий экспортера
об открытии в его пользу аккредитива, также он осуществляет передачу
текста аккредитива, удостоверив его подлинность.
Работа с аккредитивом предполагает два основных этапа: начальный -
выставление аккредитива; завершающий этап - предоставление аккредитива
и оплата документов. Также между этими этапами возможно внесение
изменений в условия аккредитива:
-изменение перечня документов,
- продление срока действия аккредитива и т. д.
77
Аккредитивная форма расчетов обладает рядом преимуществ для
каждой из сторон при внешнеторговом кредитовании. Для начала определим
основные достоинства использования аккредитива банками:
-хорошая возможность включения в международные кредитные
отношения;
-получение высоких комиссионных доходов. Увеличение
комиссионных доходов связано с тем, что в перечень предоставляемых услуг,
таких как открытие аккредитива, проверка документов по аккредитиву,
изменение условий аккредитива прибавляются такие как пролонгация
аккредитива, проверка документов, предоставленных в связи с
расхождениями с условиями аккредитива и др.
-снижение рисков при осуществлении сделок с новыми экспортерами,
так как информация об их репутации представлена в ограниченных объемах;
-рост рентабельности за счет роста комиссионных доходов в условиях
снижения процентной маржи банковского сектора.
Аккредитив предоставляет следующие преимущества для экспортера:
-более высокая скорость получения платежа, в случаи, если банк
вместо предоставления отгрузочных документов будет осуществлять
выплату сразу после отгрузки товара;
-получение импортером разрешения на перевод валюты в страну
экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте;
-надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты банком.
Что касается импортеров, то для них данная форма расчетов менее
привлекательна, но и для этой стороны есть свои плюсы:
-возможность получения товара в кредит;
-возможность настоять на отгрузке товара в приемлемые сроки,
ограничивая время действия аккредитива;
-уверенность в том, что экспортер не получит оплаты до тех пор, пока
не отгрузит товар и не предоставит указанные в аккредитиве документы;
-возможность получения более выгодных условий по сделке.
78
Также необходимо отметить, что при наличии очевидных
преимуществ применения аккредитивной формы расчетов, данная форма
имеет и определенные проблемы.
Необходимо отметить, что для прохождения аккредитива очень важна
полнота и правильность заполнения необходимой информации.
В числе первых проблем можно выделить проблемы емкого
документооборота и расхождения документов с условиями аккредитива при
применении аккредитивной формы расчетов.
Проблема емкого документооборота обусловлена тем, что большое
количество документов в достаточной мере увеличивает вероятность
неточного или неполного заполнения все необходимых полей.
В случае, если имеет место расхождение документов с условиями по
аккредитиву, то обязательство банка покупателя об оплате прекращают
существовать (при подтвержденном аккредитиве со стороны
подтверждающего банка).
Согласно практическому опыту можно выделить наиболее
распространенные расхождения:
-противоречия в документах;
-несоблюдение сроков поставки товаров;
-предоставление неполного комплекта документов;
-нарушение сроков действия аккредитива;
-неверное описание товара в счёте.
Также, не менее важной проблемой является задержка прохождения
документов через банки при применении аккредитивной формы расчетов.
Данная проблема приводит к удлинению времени сделки, что приводит к
замедлению товарооборота. Поставщик не может отгрузить готовую
продукцию до получения им извещения об открытии аккредитив, у него
возникают дополнительные издержки по хранению товара и, следовательно,
снижается эффективность их деятельности.
79
Наконец, проблемой (не для банков) считается высокая стоимость
аккредитива, поскольку банки взимают достаточно высокую комиссию,
размер которой зависит от суммы аккредитива. Существуют более
привлекательные альтернативные формы расчетов (документарное инкассо),
сумма комиссий по которым будут значительно меньше. Такая высокая
комиссия по обслуживанию аккредитива обусловлена тем, что банки, в силу
понятных нам причин, стремятся покрыть свои расходы по операциям
внешнеторгового кредитования, а также стремлением получения прибыли по
этим операциям.
Все вышеперечисленные проблемы в настоящее время разрешаются
за счет изменения технологий данной формы расчета, сделав ее более
надежной и технологичной. Они позволят избиваться от риска финансовых
потерь для организаций, применяющих аккредитивную форму расчета.
Одним из ключевых решений, направленных на устранение
вышеперечисленных проблем стало использование электронного
документооборота по всему перечню документов. В пользу принятия данной
формы документооборота можно привести следующие преимущества:
Высокая степень защищенности электронных подписей за счет
использования современных методов и алгоритмов криптографии
Надежность и высокая скорость передачи электронной информации,
что позволит оперативно обнаружить и исправить ошибки, ускорить
оборачиваемость документов, а также в большой степени уменьшить время
предоставления услуг;
Наличие готовой инфраструктуры в организациях для внедрения
электронного документооборота;
Удобство в систематизации, хранении и составлении отчетов.
Некоторые исследователи давали положительные прогнозы о росте
объемов использования аккредитивов при внешнеторговых расчетах
российских предприятий, в частности объемов импортных аккредитивов с
финансированием иностранными банками, выпущенных российскими
80
банками, однако мы полагаем, что этим прогнозам не суждено было сбыться
вследствие стагнации российской экономики и снижения объемов внешней
торговли в последние годы.
Помимо всего прочего, существуют некоторые причины,
сдерживающие рост динамики использования документарных аккредитивов
банками в расчетах с международными компаниями.
Начнем с того, что стоит упомянуть о слабой информированности
представителей российского бизнеса о доступности и широких возможностях
программ внешнеторгового кредитования.
Также стоит отметить то, что большинство российских компаний не
имеют просто возможности оценить распространенность данного
банковского продукта, так как российская система бухгалтерского учета не
дает представления об объеме предоставляемых услуг торгово-экспортного
финансирования, как уже было отмечено выше.
Очень важными упущениями, сдерживающими развитие
использования документарных аккредитивов в российских банках, являются
противоречия между российским законодательством и международными
правилами работы с инструментами внешнеторгового кредитования и
недостаточный опыт работы российских банков в части проведения расчетов
посредством документарных аккредитивов, а, как следствие, недостаточное
количество квалифицированных кадров в данной области.
В настоящее время негативное воздействие представленных факторов
снижается посредством достаточно быстрого и постоянного
совершенствования законодательства, регламентирующего и
контролирующего использование документарных аккредитивов в рамках
международных расчетах. Такая тенденция позволяет достаточно мобильно
адаптироваться к постоянно меняющимся правилам и международным
стандартам.
Российские банки и предприятия постепенно накапливают опыт
организации расчетов в форме документарных аккредитивов, в банках
81
открывают специализированные подразделения, занимающихся полным
сопровождением сделок торгово-экспортного финансирования, а также
растет количество квалифицированных сотрудников, занимающихся
данными документарными операциями.
На замену традиционному документарному аккредитиву приходят и
другие альтернативные современные инструменты, такие как электронный
документарный аккредитив и банковское платежное обязательство. Для них
характерно применение современных технологий, отсутствие необходимости
представления документов на бумажных носителях, сокращение сроков
исполнения обязательства, что способствует снижению издержек их
использования.
Однако в России данные виды инструментов еще недостаточно
развиты и не пользуются большим спросом, на сегодняшний день многие
российские компании не готовы перейти на электронный документооборот.
Препятствует распространению данных форм расчетов и тот факт, что
межбанковская система, которая бы позволяла обмениваться файлами в
защищенном режиме, только разрабатывается в российских банках, на
сегодняшний день отсутствует практика применения подобной системы,
также не существует российской онлайн-платформы, которая бы позволяла
осуществлять обмен файлами всем участникам сделки.
На российском рынке, как и на большинстве формирующихся рынках,
существенной частью международной торговли остается использование
документарных аккредитивов, количество внешнеторговых сделок с
использованием данной формы поддержки экспорта остается значительным,
и в ближайшее время участники внешнеторговой деятельности не будут от
нее отказываться.
Таким образом, стоит отметить, что аккредитив как форма расчетов
обеспечивает разумный компромисс между противоположными интересами
покупателя и продавца и является эффективным средством обеспечения
поставки товаров. Несмотря на очевидные преимущества, аккредитивная
82
форма расчетов в то же время имеет ряд проблем. В качестве основной
проблемы, на наш взгляд, можно выделить сложный документооборот.
Решение данной проблемы возможно посредством перехода к системе
электронного документооборота при проведении операций с использованием
аккредитивной формы расчетов.
83
Заключение
Исходя из материала представленного в выпускной квалификационной
работе можно сделать следующие выводы:
Внешнеэкономическая деятельность представляет собой разновидность
хозяйственной или предпринимательской деятельности, к которой может
относиться внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая
производственную кооперацию, в области международного обмена товарами,
информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной
деятельности (правами на них).
Сущность ВЭД заключается в том, что она строится на принципе
коммерческого расчета на основе хозяйственной и финансовой
самостоятельности и самоокупаемости с учетом собственных валютно-
финансовых и материально-технических возможностей.
Договор внешнеторговой купли-продажи - это самый
общераспространенный юридический вид внешнеэкономической сделки,
какой опосредует отношения российских и зарубежных организаций.
Разработка, формирование обстоятельств и синтезирование проекта,
подписание и реализация нуждаются в специальных знаниях и навыках,
учете характерных черт внешнего рынка.
Условия договора группируют с точки зрения их универсальности на
индивидуальные и универсальные.
Различают формы международных расчетов по внешне торговым
договорам: авансовый платёж, платёж с отсрочкой, открытый счёт,
аккредитив, инкассо и банковский перевод.
Самый дорогостоящей формой расчетов является аккредитив. Это
связано 1) с более высоким комиссионным сбором за совершение
аккредитивных операций, в сравнении с другими формами расчетов; 2) для
открытия аккредитива импортер зачастую вынужден прибегнуть к
банковскому кредиту, уплачивая за него процент.
84
Главное отличие всех внешнеторговых сделок от систем клиринговых
расчетов - это связь с платежами, когда они производятся между партнерами
и банками в одной стране, но конечный результат совершается между
банками этих стран. Если международные расчеты связаны с внешней
торговлей и другими видами внешнеэкономической деятельности, то они
должны совершаться в строгом соответствии с законодательством страны и
на основании поручения в форме и на условиях, применяемых в
международной банковской практике.
Состояние международных расчетов зависит от разнообразных междуна-
родных торговых правил и обычаев, ряда экономических факторов, междуна-
родной банковской практики, различных экономических отношений между
странами, валютного законодательства стран, кредитных отношений и
условий внешнеторговых контрактов, репутации агентов по внешнеторговым
контрактам.
Подводя итоги проведенного исследования, можно сделать
следующие выводы:
Для экспортера самыми оптимальными формами расчета по
внешнеэкономическому контракту являются инкассо, аккредитив, чек и
банковский перевод. Импортеру же предпочтительнее инкассовая форма
расчетов и банковский перевод.
Наиболее безопасной, часто применяемой, но организационно-
сложной и дорогой формой расчетов является аккредитив. Наиболее часто
осуществляемой формой расчетов, ввиду простого и дешевого
документооборота, является банковский перевод.
Самой сбалансированной формой выступает инкассо, но эта форма не
получила популярности в российском международном бизнесе.
Переводной вексель (тратта) чаще применяется при участии
коммерческого кредита и является составной частью расчетов в форме
инкассо. Существуют трудности в его использовании из-за недостаточной
согласованности правового аспекта, что часто не отвечает интересам сторон.