65
Глава 3 Современные проблемы и направления совершенствования
форм расчетов по внешнеторговым контрактам
3.1 Проблемы современных формы расчетов по внешнеторговым
контрактам
В международной торговле существует одна базовая проблема,
обусловленная тем, что экспортер и импортер, заключающие сделку, живут в
разных странах, порой никогда не встречаются, ведут бизнес в разных
политических, и социально- экономических условиях. Экспортер ожидает
получить качественный товар, поставленный в срок, и стремится произвести
оплату с минимальными комиссиями. Импортер, отгрузив и доставив товар,
ожидает получить причитающуюся за него оплату с минимальными рисками.
Каждый из участников сделки желает ее благополучного совершения и
своевременного исполнения договорных обязательств.
Определение оптимальной формы расчетов требует тщательного
анализа, как спектра расчетных продуктов, так и структуры самой сделки.
Часто при обслуживании нетипичных сделок могут создаваться гибридные
формы расчетов, когда одна форма является частью другой. Актуальность
проблемы определения оптимальной формы расчета внешнеторгового
контракта достаточно ярко выражена в сотрудничестве между компаниями,
ведущими внешнеэкономическую деятельность и банками,
осуществляющими расчеты по ней. Основной целью этого сотрудничества и
является максимально эффективная организация расчетов по каждой
индивидуальной сделке, что подтверждает актуальность темы исследования.
Международные расчеты - это форма международных валютно-
кредитных отношений, регулирующая платежи по внешнеэкономическим
контрактам. В отличие от внутренних расчетов, международные расчеты
связаны с обменом национальных валют, поэтому при заключении
внешнеэкономических сделок участники согласовывают валюту, в которой
будет производиться оплата контракта.
66
Выбор оптимальной формы расчетов по международному торговому
контракту представляет собой серьезную задачу, поскольку должен
опираться на принципы расчетов и зависеть от способа платежа и множества
других факторов. К основным принципам международных расчетов, с
которыми должны быть знакомы все участники ВЭД, относятся:
-банки проводят международные расчеты по поручению своих
клиентов - контрагентов внешнеэкономических контрактов;
-платежи со счета осуществляются только с согласия плательщика -
клиента банка, акцептующего документы, за исключением случаев,
предусмотренных законодательством;
-для проведения международных операций банки устанавливают
корреспондентские отношения с иностранными банками -
корреспондентами;
- оплата совершается, как правило, после отгрузки товаров, оказания
услуг, за исключением авансовых платежей;
- денежные средства компаний должны быть размещены в банке на
соответствующих счетах, с которых и будут производиться все расчеты;
- платежи осуществляются за счет собственных денежных средств
плательщика или кредитов банка;
- стороны торговой сделки свободны в выборе формы безналичных
расчетов при невмешательстве банков в договорные отношения.
Главными факторами, влияющими на выбор формы международных
расчетов, являются: условия, определенные во внешнеторговом контракте;
валютная законодательная база; особенности банковской практики
проведения расчетов; унифицированные международными сообществами
правила, обычаи.
Правовое регулирование международных расчетов играет не
последнюю роль в выборе их формы. С одной стороны, такие расчеты
регулируются внутренним национальным законодательством, традиционной
67
банковской практикой и условиями внешнеэкономического контракта, с
другой стороны,
существуют международные унифицированные правила и обычаи.
Эти правила разрабатываются, унифицируются и издаются международными
организациями и, как правило, носят рекомендательный характер, не имея
юридической силы. Применение их положений согласовывается участниками
международной сделки при заключении контракта, и ссылка на применение
тех или иных правил должна содержаться в тексте условий. Перечислим их:
- Венская конвенция ООН 1980 года о договорах международной
купли-продажи товаров;
-Женевская конвенция 1930 года о Единообразном законе о
переводном и простом векселе;
- Конвенция ООН 1988 года о международных простых и переводных
векселях;
-Унифицированные правила и обычаи для документарных
аккредитивов UCP 600;
- Унифицированные правила по инкассо № 522;
- Принципы УНИДРУА - принципы международных коммерческих
договоров.
Как уже указывалось ранее, международные расчеты включают
платежи по требованиям и обязательствам, возникающим в процессе
внешнеэкономической деятельности. Это в свою очередь требует
определения способа платежа, исходя из соотношения времени оплаты и
фактической поставки товара. Платеж может быть осуществлен:
- авансом, что предусматривает выплату (полную или частичную)
согласованных в контракте сумм до передачи товара покупателю. Чаще всего
авансовый способ платежа используют при освоении новых рынков и
установлении новых партнерских связей, что вполне естественно
обусловлено малым доверием партнеров;
68
- наличными - срочная оплата при поставке товара, либо при
подтверждении его отгрузки, либо против представления экспортерами
коммерческих документов. Этот способ платежа является наиболее
гарантированным, поэтому подходит для новых партнерств;
- в кредит - оплата производится после получения товара импортером
или посредством выставления векселя (тратты). При этом импортер не может
рассчитывать на скидку, предоставляемую при условиях срочной оплаты.
Когда определен способ платежа, встает выбор формы расчетов.
Несмотря на возможность использования при каждом способе платежа
любой формы расчетов, на практике чаще применяются соответствия,
приведенные на рис. 10
Рисунок-10 Оптимальное соответствие форм расчетов способам
платежа при выполнении обязательств по международному торговому
контракту
69
Выбор формы расчета по международному торговому контракту
должен быть оптимален и комфортен для всех участников сделки по
финансовым параметрам и правовым аспектам, по степени безопасности и
срочности. При этом не существует такой формы расчетов, которая
абсолютно бы удовлетворяла всем интересам контрагентов. Для баланса
интересов сторон необходимо оговаривать взаимные уступки в виде скидок и
льгот. Также стоит принимать во внимание стоимость услуг банков при
сопровождении внешнеторговых сделок, которая напрямую зависит от доли
участия банка в расчетах. В таблице 13 отражены преимущества и
недостатки различных форм расчетов для экспортера и импортера.
Таблица 13
Преимущества и недостатки используемых форм
международных расчетов для экспортера и импортера
Форма
междун
ародны
х
расчето
в
Экспортер (продавец)
Импортер (покупатель)
Преимущества
Риски и
недостатки
Преимущества
Риски и
недостатки
70
Аккредитив
- получает от
банка
безусловную
гарантию платежа
до отгрузки товара;
- после
пред оставления:
коммерческих
документов, платеж
покроется ли ос
средствами
покупателя, либо
средствами его
банка.
- наиболее
сложная форма
расчетов, т.к.
связана с точным
соблюдением
условий
определенных в
аккредитиве;
- нет
возможности
отгрузить готовую
продукцию до
извещения об
открытии
аккредитива, что
влечет
дополнительные
затраты по её
хранению:
- в условиях
финансового
кризиса
увеличивается
временной период
обслуживания
аккредитива, что
приводит к более
поздним срокам
его оплаты
-
возможность
получения
дешевого
коммерческого
кредита;
- банк :
тщательно
проверяет
коммерческие
документы, чем
дополнительно
обеспечивает
чистоту сделки:
- оплату-
банк
производит
только после
получения и
проверки
документов,
подтверждающи
х отгрузку и
транспортировку
товара.
-наиболее
дорогая форма
расчета
(комиссии,
сборы.
проценты), т.к.
доля участия
банка
максимальна;
- средства в
сумме и на срок
аккредитива,
замораживаются
на счете и
отвлекаются из
хозяйственного
оборота:
-
достаточно
длительная по
времени форма
расчетов, т.к.
случаются
задержки,
связанные с
контролем
документов
банком или их
пересылкой
71
Инкассо
- если риск
неоплаты товара
покупателем и
существует,
контроль над
товаром
сохраняется за
банком,
выступающим в
качестве агента
продавца;
- до момента
получения оплаты
его товар находится
в его
распоряжении;
- упрощает
механизм передачи
документов
контрагенту
-
.
- отгружает
товар, не имел
гарантии
получить за него
оплату;
- возможен
большой
временной разрыв
между отгрузкой
товара, передачей
документов и
оплатой, что
замедляет
оборачиваемость
средств:
- ко времени,
когда документы
по товару
поступят Е банк
импортера, он
может отказаться
их оплатить или
оказаться
неплатежеспособ-
ным.
-
осуществляет
платеж
(акцептует
тратту) почти
одновременно с
получением
товара;
-
отсутствует
необходимость
депонировать
(замораживать)
свои денежные
средства:
- произведя
оплату,
гарантированно
получает право
на товар н
документы.
- поскольку
документа,
передаются
через банки.
покупатель не
может получить
по ним товар до
осуществления
платежа или
акцепта тратты;
- комиссии
банка
достаточно
высоки, т.к. его
участие активно.
Банковский
перевод
- денежные
средства
переводятся сразу
после платежного
поручения
покупателя, вне
зависимости от
исполнения
обязательств
продавцом;
- может
использоваться для
оплаты аванса, т.е.
до начала отгрузки
товара .
- если
осуществляется за
фактически
поставленный
товар, возникает
риск отказа от
принятия товара
или его оплаты.
- может
рассчитывать на
скидку за
срочность
исполнения
платежа;
- комиссия
банка невысока,
т.к. ограничена
максимальным
значением, что
делает ее
вполне
приемлемой.
- если
осуществляется
авансом,
возникает риск
непоставки
товара или
нарушения
сроков поставки.
72
Перев
одной
вексель
- имеет
безусловное
обязательство
сайка, оплатить
вексель;
- может
оплатить им
собственные
обязательства, не
выводя свои
денежные средства
из оборота.
- достаточно
медленная ферма
расчетов из-за
пересылки
векселя;
-
несовершенен
- существует
возможность
купить
переводной
вексель
дешевле, чем он
будет механизм
взыскания
денежных
средств по
векселям И есть
нерешенные
правовые
вопросы.
- существует
риск
оплаты
фальшивого
векселя в
результате
финансового
мошенничества;
- имеет место
региональная
замкнутость
вексельных
расчетов.
Чек
- существует
возможность
заручиться
дополнительной
гарантией аваля
при оплате по чеку.
- достаточно
медленная форма
расчетов из-за
пересылки чека:
- отгружает
товар, не имел
гарантии
получить за него
оплату';
- бань:
покупателя не
несет
ответственности
за оплату чека:
-
усложненный
документооборот
т.к. оплата
зачисляется не по
предъявлению
чека в свой банк,
а только по его
списанию со счета
плательщика.
- по
отдельному
соглашению,
возможен
овердрафт на
превышающий Б
определенном
размере
кредитовый
остаток;
- комиссия
банка за выпуск
чека, его
пересылку н
оплату очень не
высока.
-
существует риск
оплаты
подложного
чека;
- денежные
средства
депонируются
(замораживаютс
я ) на счете;
- банки
часто вводят
ограничения на
прием чеков на
инкассо.
В условиях современного финансового и политического кризиса и
санкций выбирая оптимальную форму расчета по внешнеторговому
контракту, участники сделки должны учитывать и другие, не менее важные
факторы, в том числе:
- степень доверия и срок сотрудничества партнеров;
- сложившиеся торговые традиции в странах-партнерах;
- характер самой сделки и способ транспортировки товара;
- существующую практику взаимоотношений между банками;
73
Таким образом, подводя итоги проведенного исследования, можно
сделать следующие выводы:
Для экспортера самыми оптимальными формами расчета по
внешнеэкономическому контракту являются инкассо, аккредитив, чек и
банковский перевод. Импортеру же предпочтительнее инкассовая форма
расчетов и банковский перевод.
Наиболее безопасной, часто применяемой, но организационно-
сложной и дорогой формой расчетов является аккредитив. Наиболее часто
осуществляемой формой расчетов, ввиду простого и дешевого
документооборота, является банковский перевод.
Самой сбалансированной формой выступает инкассо, но эта форма не
получила популярности в российском международном бизнесе.
Переводной вексель (тратта) чаще применяется при участии
коммерческого кредита и является составной частью расчетов в форме
инкассо. Существуют трудности в его использовании из-за недостаточной
согласованности правового аспекта, что часто не отвечает интересам сторон.
Аккредитив дает максимальные гарантии выполнения взаимных
обязательств сторонами расчетов, поэтому часто применяется: при
нестабильных экономических условиях; новых партнерских отношениях;
если есть сомнения в кредитоспособности покупателя; если речь идет о
специальных товарах с последующей затруднительной реализацией или если
реализовываются крупномасштабные программы.
При расчете инкассо оплачивается уже поставленный товар, что
рискованно для продавца. Поэтому данную форму расчета выбирают
контрагенты, доверяющие друг другу и работающие в стабильных
политических, экономических и законодательных условиях.
Банковский перевод может осуществляться как за фактически
поставленный товар, так и в качестве аванса, и достаточно прост в
оформлении, что делает его самой востребованной формой расчетов на
74
сегодняшний день. В основном применяется для расчетов по контрактам,
носящим разовый характер.
Чеком в основном оплачивают уже поставленные товары или услуги.
Часто его применяют как часть расчета инкассо. Иногда эту форму расчета
используют при осуществлении авансовых платежей. С российскими
контрагентами расчеты чеками практически не применяются.
Определение формы расчетов является одним из важнейших условий
международного торгового контракта. Выбор этой формы обеспечивает
наиболее комфортную оплату для экспортера и импортера за полученный
товар/услугу. Форма расчетов должна быть четко определена в тексте статьи
контракта во избежание дальнейших разногласий. Изначально она может
быть представлена в оферте или озвучена при переговорах. Уделив этому
условию должное внимание, контрагенты обеспечивают бесперебойное и
надежное сотрудничество, имеющее устойчивые перспективы ведения
международного бизнеса.
Следует также отметить, что эксперты рекомендуют применить
следующие меры по минимизации рисков при осуществлении
международные расчетов. Во-первых, следует вести переговоры с
контрагентами о переходе на расчеты в национальные валютах. Для обеих
сторон налицо как экономические, так и операционным преимущества. С
одной стороны партнеры экономят на транзакционных издержках при
конвертации валют. С другой стороны снижаются риски колебания курса
национальной валюты. При этом следует обратить внимание на девальвацию
азиатских валют за пошедшие месяцы - в виду снижения курса вести расчеты
в этих валютах получается дешевле, чем в укрепившемся (по отношению к
остальным валютам) долларе США А это в свою очередь уже может
послужить поводом для импортером начинать со своим контрагентом
переговоры об изменении цены контракта
Во-вторых, следует обратить внимание на банки через которые
осуществляются расчеты, именно - на его корреспондентскую сеть и