75
Таблица 17
Расчет показателей коммерческой эффективности
внешнеэкономической деятельности ООО «Торговый Дом
«Петробумага» после внесения изменений во внешнеторговый
контракт , руб.
Показатели
Номер шага, год
0
1
2
Операционная деятельность
1. Денежные притоки, всего в том числе:
1 776 211
1 776 211
Экономия на стоимости маршрутов
1 504 960
1 504 960
Снижение сумм по условиям поставок
108 318
108 318
Снижение сумм по формам расчетов
162 933
162 933
2. Денежные оттоки, всего в том числе:
1 266 840
1 266 840
Консультационные услуги
720 000
720 (НИ)
Наем сотрудника
546 840
546 840
3. Сальдо денежного потока от
операционной деятельности
509 371
509 371
Инвестиционная деятельность
4. Денежные притоки
0
-
-
5. Денежные оттоки, всего в том числе:
520 000
-
-
Разработка маршрута
520 000
-
-
6. Сальдо денежного потока от
инвестиционной деятельности
-520 000
-
-
7. Сальдо двух потоков (чистые денежные
поступления )
-520 000
509 371
509 371
8. То же нарастающим итогом
-520 000
- 10 629
498 742
9. Коэффициент дисконтирования
1
0,87
0,76
10. Чистые денежные поступления
-520 000
443 153
387 122
11.NPV
-520 000
- 76 847
310 275
12. Индекс доходности
0,9
1,6
13. Срок окупаемости (дисконтированный)
(DPP)
2
На основании приведенных расчетов можно сделать вывод, что данные
изменения является экономически выгодным для внешнеэкономической
деятельности ООО «Торговый Дом «Петробумага».
Таким образом, по результатам проведенного исследования ООО
«Торговый Дом «Петробумага» были даны рекомендации по изменению
условий внешнеторгового контракта, а именно:
- изменение условий поставки по основному поставщику. Расчеты
показали, что наиболее эффективным с точки зрения затрат для ООО «Торговый
Дом «Петробумага» является заключение договора не на условиях
мультимодальной поставки из Гонконга в Санкт – Петербург, а на условиях
76
прямой доставки груза морским путем. Данный способ доставки является более
длительным по времени, но при этом менее затратным.
- использование при осуществлении расчетов по внешнеторговым
контрактам документарного инкассо с отсрочкой платежа. В сравнении с
применяемой в настоящее время ООО «Торговый Дом «Петробумага» формой
расчетов (предварительная оплата банковским переводом) экономия затрат
составит 162933 руб.
77
Заключение
Внешнеторговый договор (контракт) - это вид хозяйственной сделки, то
есть соглашение экономических агентов, один из которых не является
резидентом Российской Федерации либо, являясь резидентом РФ, имеет за
рубежом коммерческую организацию, направленное на установление,
изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей при
осуществлении торговых (экспортных, импортных и реэкспортных) операций.
Основными признаками внешнеэкономической контракта можно
назвать:
- специфический круг источников, регулирующих сделку. В отличие
от «внутренней сделки» внешнеэкономический контракт находится в сфере
действия гражданского права нескольких государств. Соответственно, возникает
проблема выбора применимого национального права для регулирования такой
сделки;
- перемещение товаров через государственную границу (на
таможенную территорию другого государства);
- нерезидентность одного из контрагентов. В большинстве случаев,
внешнеэкономический контракт характеризуется тем, что заключается с
партнерами- нерезидентами, т.е. лицами, находящимися под юрисдикцией
другого государства;
- использование иностранной валюты. При расчетах используется
валюта, которая как минимум для одной из сторон является иностранной.
Соответственно, возникает проблема перевода обязательства, выраженного в
иностранной валюте, в национальную валюту, а также проблема страхования
валютных рисков от изменения стоимости национальной валюты;
- специфика рассмотрения споров, вытекающих из внешнеэкономических
контрактов.
В практике во внешнеэкномической деятельности предприятия как
правило используют следующие формы международных расчетов:
-аккредитив,
78
-банковский перевод
-инкассо
При осуществлении международных расчетов первоочередным является
порядок, в котором они должны производиться. С одной стороны, этот порядок
регулируется внутренним законодательством стран, где непосредственно
находятся участники расчѐтных отношений, а также условиями, содержащимися
во внешнеэкономических контрактах, заключаемых сторонами. С другой
стороны, мировое сообщество имеет ряд договоров, выработанные правила,
обычаи, согласно которым осуществляются расчѐты во внешнеэкономическом
обороте. Регулирование международных расчетов на международно-правовом
уровне производится с помощью документов, которые определяют общие
правила их выполнения (например, Женевская конвенция о Единообразном
законе о переводном и простом векселе 1930 г., Конвенция ООН о
международных простых и переводных векселях 1988 г).
Общество с ограниченной ответственностью "Торговый Дом
«Петробумага» было основано в 1991 году как брокерская контора «Биржа
«Российская Бумага». За более чем двадцатилетнюю историю организация
вошла в число крупнейших предприятий в отрасли оптовой торговли бумагой,
картоном и другими материалами для полиграфии.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» осуществляет свою деятельность в
России. Географическая область для работы организации включает следующие
города: Москва, Санкт-Петербург, Тверь, Екатеринбург, Самара, Казань,
Ростов-на-Дону, Новосибирск, Кострома и Воронеж.
Основным географическим рынком сбыта для ООО «Торговый Дом
«Петробумага» является Северо-Запад.
Целевой рынок — это крупные центральные и региональные
издательства и типографии, а также копировальные центры, рекламные
агентства и рекламно-производственные фирмы.
В настоящее время ООО «Торговый Дом «Петробумага» занимает
лидирующее положение в отрасли оптовой торговли бумагой, картоном и
79
другими материалами для полиграфии.
ООО «Торговый Дом «Петробумага» имеет широкий ассортимент бумаг
и картонов
При анализе технико-экономических показателей ООО «Торговый Дом
«Петробумага» можно сделать следующие выводы:
Сокращение оборотных средств в 2018 году на 6,1% связано с
уменьшением дебиторской задолженности на 20,2 % и денежных средств на 99,9
%. Рост запасов на 27,4 % уменьшил влияние на сокращение оборотных средств.
Сокращение собственных средств в 2018 году на 21,8 % связано с
уменьшением суммы нераспределенной прибыли относительно аналогичного
показателя в 2017 году.
Увеличение среднегодовой величины собственного капитала на 20 %
связано с ростом сумм нераспределенной прибыли в 2017 и 2018 годах.
Рост среднегодовой стоимости основных средств на 34 % обусловлен
ежегодным увеличением основных средств. Поскольку увеличение основных
средств происходит на фоне снижения собственных средств и увеличения
краткосрочных заемных средств, можно предположить, что источником
финансирования являются заемные средства.
Среднегодовая выработка на одного работника в 2018 году сократилась
на 49,6 %. Это связано со значительным снижением выручки в ценах базисного
2016 года - на 39,5 %. Темпы роста производительности труда не опережают
темпы роста заработной платы, что является негативным моментом. Темп роста
заработной платы в 2018 году также сократился.
Фондоотдача сократилась более чем в 2 раза. Это также связано с со
значительным снижением выручки в ценах базисного 2016 года.
Прибыль от продаж на рубль основных средств увеличилась на 56,5 %.
Это можно объяснить увеличением прибыли от продаж на 109,6 % и
увеличением среднегодовой стоимости основных средств на 34 %.
Прибыль от продаж на рубль зарплаты увеличилась на 143,6 %. Это
связано также с увеличением прибыли от продаж и сокращением
80
среднемесячной заработной платы одного работника на 15,2 %.
Также произошло увеличение прибыли от продаж на одного работника на
106,4 %.
В 2018 году наблюдается общее замедление темпов роста всех
показателей. Это может свидетельствовать о снижении деловой активности
организации.
Внешнеэкономическая деятельность ООО «Торговый Дом
«Петробумага» представлена преимущественно импортными операциями.
Предприятием импортируются различные виды бумаги и картона
преимущественно из Китая.
Данные, представленные в работе свидетельствуют об улучшении
уровня и качества выполнения обязательств по внешнеторговым контрактам в
2018 г. по сравнению с 2018 годом. Так, стоимость товаров по просроченным
контрактам сократилась на 19656 тыс. руб. или на 13,7%. При этом доля
просроченных обязательств в общей сумме экспортных контрактов сократилась
с 9,5% до 7,7%. Положительно также можно оценить тот факт, что как в 2018 –
2018 гг. все предъявленные предприятию претензии были удовлетворены.
Общая сумма затрат на осуществление расчетов по контракту ООО
«Торговый Дом «Петробумага» составляет 213989,56 руб. Данная сумма затрат
может быть определена аналогичным образом и по другим контрактам
компании, расчеты по которым осуществляются на условиях предварительной
оплаты при условии получения банковского кредита. При этом величина затрат
может корректироваться с учетом суммы привлекаемого банковского кредита.
Для определения возможностей совершенствования использования
внешнеторговых контрактов ООО «Торговый Дом «Петробумага» необходимо
рассмотреть различные варианты условий контракта и способов расчетов по
контракту. Т.к. контракты, заключаемые ООО «Торговый Дом «Петробумага»
на поставку бумаги и картона от иностранных производителей отличаются по
стоимости и условиям поставки, в качестве примера рассматривался контракт на
поставку бумаги компанией «Gold East Trading», условия которого были
81
раскрыты в предыдущей главе работы.
- Как было отмечено ранее, по данному контракту ООО «Торговый
Дом «Петробумага» осуществляет мультимодальную перевозку: доставка морем
из Гонконга до Новороссийска, автомобильным транспортом от Новороссийска
до Санкт-Петербурга.
Рассмотрим совершенствование условий договора и их влияние на
экономическое состояние ООО «Торговый Дом «Петробумага» за счет
совершенствования условий доставки. В частности, помимо уже используемых
были рассмотрены следующие варианты доставки товаров из Гонконга в
Санкт-Петербург по следующим маршрутам:
- доставка морским путем из порта Гонконг в порт Санкт- Петербург;
- мультимодальная перевозка: доставка морем из Гонконга до
Владивостока, ж/д транспортом от Владивостока до Санкт-Петербурга;
Для оценки экономической эффективности предложенных мер по
совершенствованию условий и форм расчетов по внешнеторговым контрактам
ООО «Торговый Дом «Петробумага» были рассчитаны следующие показатели:
- чистый дисконтированный доход (NPV, ЧДД);
- индекс доходности (PI, ИД);
- срок окупаемости инвестиций (простой РВ и дисконтированный
DPP).
Экономия от внедрения предлагаемых мероприятий составит I 776 211
руб., в том числе:
- при доставке товара морем из порта Гонконг в порт Санкт-
Петербург вместо мулытимодальной доставки (морем из Гонконга до
Владивостока, ж/д транспортом от Владивостока до Санкт -Петербурга) - 1 504
960 руб.;
- при заключении контракта на условиях поставки FOB Гонконг
вместо CIF Санкт-Петербург - 108 318 руб.;
- в результате перехода с банковского перевода на инкассовую форму
расчетов 162 933 руб.
82
Таким образом, по результатам проведенного исследования ООО
«Торговый Дом «Петробумага» были даны рекомендации по изменению
условий внешнеторгового контракта, а именно:
- изменение условий поставки по основному поставщику. Расчеты
показали, что наиболее эффективным с точки зрения затрат для ООО «Торговый
Дом «Петробумага» является заключение договора не на условиях
мультимодальной поставки из Гонконга в Санкт – Петербург, а на условиях
прямой доставки груза морским путем. Данный способ доставки является более
длительным по времени, но при этом менее затратным.
- использование при осуществлении расчетов по внешнеторговым
контрактам документарного инкассо с отсрочкой платежа. В сравнении с
применяемой в настоящее время ООО «Торговый Дом «Петробумага» формой
расчетов (предварительная оплата банковским переводом) экономия затрат
составит 162933 руб.
83
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием
12.12.1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к
Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства
РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994
N 51-ФЗ(ред. от 03.08.2018)(с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019)//"Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996
N 14-ФЗ(ред. от 03.07.2019)//Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N
5, ст. 410,
4. Федеральный закон от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 01.05.2019) "Об
основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности"//
Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4850
5. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов
(UCP 150 ISBN 978-5-9500276-8-0. Эволюция государства и права:
история и современность. Ч.3 Курск, 2017 600). Редакция 2007 года" :
Публикация Международной торговой палаты N 600 //6pl.ru
[Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.6pl.ru/asmap/UCP-600.htm
6. Унифицированные правила по инкассо: Публикация Международной
торговой палаты N 522, ред. 1995 г., вступили в силу с 01.01. 1996 //
Consultant.ru [Электронный ресурс] – 2017. – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9744/.
7. Ареповский А.С., Фурман Р.А., Ищенко В.В. Расчеты по аккредитивам//В
сборнике: традиционная и инновационная наука: история, современное
состояние, перспективы Сборник статей Международной
научно-практической конференции: в 6 частях. 2016. С. 41-43.
84
8. Аджиева А.Ю., Овсянникова В.Г. Формы международных расчетов и
способы их осуществления//Аллея науки. 2018. Т. 5. № 4 (20). С. 446-452.
9. Банковское право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред.
Е.Ю. Грачева.2 - e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: НИЦ Инфра - М, 2016.
- 400 с.
10. Баринов Э.А. Инкассовая форма расчѐтов в международном платѐжном
обороте//Ученые записки Российской Академии предпринимательства.
2017. Т. 16. № 4. С. 29-35.
11. Белицкая М.А., Осипова А.И. Формы международных расчетов//Новая
наука: Проблемы и перспективы. 2015. № 5-1. С. 113-116.
12. Власова Н.С., Кувалакин В.В., Козырев Р.Р. Взаиморасчеты организации с
использованием специальных счетов//В сборнике: Учетно-аналитическое
обеспечение системы управления инновационной деятельностью
Материалы Международной научной конференции молодых ученых и
преподавателей вузов. Краснодар, 2019. С. 108-114.
13. Воронова Т.А. Расчетно-платежные отношения в ВЭД. - М.: Юнити, 2016.
– 356с.
14. Голубчик А.М., Масленникова Л.В. Особенности составления
внешнеторговых контрактов на нефть и нефтепродукты//Инновации и
инвестиции. 2018. № 3. С. 75-78.
15. Гудкова Э.П. Международное регулирование инкассовой формы
расчетов//В сборнике: Современные вопросы государства, права,
юридического образования Сборник научных трудов по материалам XII
Международной научно-практической конференции. Ответственный
редактор О.В. Белянская. 2016. С. 184-188.
16. Гюльвердиев Р.Б. Внешнеторговый контракт: конвергенционное
регулирование//Международное экономическое право. 2017. № 4. С.
36-47.
17. Давтян М.С. Анализ форм безналичных расчетов//В сборнике:
Современные проблемы управления и предпринимательства сборник