5
Содержание
Введение .................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты осуществления расчетов по
внешнеторговым контрактам ....................................................................... 8
1.1. Понятие и сущность внешнеторговых контрактов ........................................... 8
1.2 Формы международных расчетов по внешнеторговым контрактам и их
особенности ....................................................................................................... 17
1.3. Институциональные и правовые основы международных расчетов ............ 25
Глава 2. Анализ эффективности осуществления расчетов по
внешнеторговым контрактам в ООО «Торговый Дом
«Петробумага» ................................................................................................ 35
2.1 Организационная характеристика ООО «Торговый Дом «Петробумага» .... 35
2.2. Анализ финансово-экономических показателей деятельности ООО
«Торговый Дом «Петробумага» ..................................................................... 43
2.3. Анализ эффективности расчетов по внешнеторговым контрактам ............. 49
Глава 3. Совершенствование форм расчетов по внешнеторговым
контрактам, используемых в ООО «Торговый Дом «Петробумага»
............................................................................................................................ 58
3.1 Основные проблемы использования международных расчетов во
внешнеторговых операциях ............................................................................. 58
3.2 Разработка оптимальных условий расчетов по внешнеторговым
контрактам в ООО «Торговый Дом «Петробумага» .................................... 65
Заключение ............................................................................................................. 77
Список использованных источников ............................................................... 83
Приложение ............................................................................................................ 90
6
Введение
Развитие международных отношений и, в первую очередь, торговых,
провоцирует постоянный поиск способов расчетов, минимизирующих риски
обеих сторон, участвующих в внешнеторговой деятельности. Покупатель хочет
быть уверен, что товар будет отгружен (согласно условиям договора), продавец
– что товар будет оплачен в порядке, предусмотренном внешнеэкономическим
соглашением.
В международной практике применяются разнообразные формы
расчетов, как с использованием денежных средств, так и посредством ценных
бумаг. Банки могут производить расчеты в форме аккредитива, инкассо,
перевода, а также в других формах, применяемых в международной практике.
Проведение расчетов между заинтересованными сторонами
осуществляют специализированные учреждения, которыми являются банки.
Правовой основой расчетных отношений являются международные договоры и
нормы внутреннего национального законодательства. На правовое
регулирование международных расчетов влияют систематизированные
унифицированные банковские обычаи и нормы международной банковской
практики.
Международные расчеты регулируются нормативными национальными
законодательными актами, международными банковскими правилами и
обычаями.
Объект исследования работы является ООО «Торговый Дом
«Петробумага».
Предмет исследования — нормативно правовое регулирование и
применение различных форм международных расчетов в Российской
Федерации.
Цель работы состоит в том, чтобы проанализировать формы расчетов по
внешнеторговым контрактам
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
- рассмотреть понятие и раскрыть экономическую сущность
7
внешнеторговых контрактов
- рассмотреть формы международных расчетов по внешнеторговым
контрактам и их особенности
- охарактеризовать порядок осуществления международных расчетов по
внешнеторговым контрактам и их законодательную базу
- дать общую организационную характеристику деятельности
исследуемой организации.
- проанализировать финансово-экономических показателей деятельности
исследуемого банка
- провести анализ эффективности расчетов по внешнеторговым
контрактам
- выявить проблемы использования международных расчетов во
внешнеторговых операциях
- предложить оптимальные условия для осуществления расчетов по
внешнеторговым контрактам
Методологическую основу исследования составило комплексное
применение общенаучных и частно-научных методов познания:
диалектического, логического, сравнительно – правового, системного и другие
приемы обобщения научного материала.
Структура работы обусловлена целями и задачами исследования. Работа
состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемых источников,
приложений.
8
Глава 1. Теоретические аспекты осуществления расчетов по
внешнеторговым контрактам
1.1. Понятие и сущность внешнеторговых контрактов
В российском законодательстве и международных договорах Российской
Федерации используются понятия «внешнеэкономическая сделка»,
«внешнеторговая сделка», «внешнеторговый контракт», «внешнеторговый
договор (контракт)», «внешнеторговый договор», «внешнеэкономический
договор (контракт)».
Прежде всего, рассмотрим вопрос о соотношении понятий «сделка»,
«договор», «контракт» применительно к рассматриваемой теме. Гражданский
кодекс Российской Федерации содержит легальные определения понятий
«сделки» и «договор».
Сделками признаются «действия граждан и юридических лиц,
направленные на установление, изменение или прекращение гражданскихправ и
обязанностей». Договором признается «соглашение двух или нескольких лиц об
установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей».
Также законодательно закреплено соотношение понятий «сделки» и
«договор». В п. 1 ст. 154 указано, что «сделки могут быть двух- или
многосторонними (договоры) и односторонними»
1
.
Таким образом, в Гражданском кодексе Российской Федерации выражена
позиция, в соответствии с которой, понятие «сделка» является родовым по
отношению к понятию «договор». Понятие же «договор» в свою очередь по
отношению к понятию «сделка» является видовым.
В юридической литературе, в том числе посвященной
внешнеэкономическим сделкам, также отмечается, что понятие «сделка» шире
понятия «договор», так как сделка в отличие от договора может выражать волю
как одного лица, так и двух и более лиц. Договор же является соглашением двух
или более лиц.
Таким образом внешнеторговый договор (контракт) - это вид
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2019)//"Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301
9
хозяйственной сделки, то есть соглашение экономических агентов, один из
которых не является резидентом Российской Федерации либо, являясь
резидентом РФ, имеет за рубежом коммерческую организацию, направленное на
установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей
при осуществлении торговых (экспортных, импортных и реэкспортных)
операций
2
.
В Венской конвенции о договорах международной купли-продажи
товаров 1980 г., участником которой является и Россия, сказано, что она
применяется к договорам, когда «коммерческие предприятия сторон находятся в
разных государствах». Понятия «внешнеэкономическая сделка» и
«внешнеэкономический контракт» рассматриваются как синонимы.
Следовательно, обязательным признаком внешнеэкономического контракта,
является нахождение коммерческих предприятий сторон контракта в разных
государствах.
Другими основными признаками внешнеэкономической контракта
можно назвать:
- специфический круг источников, регулирующих сделку. В отличие
от «внутренней сделки» внешнеэкономический контракт находится в сфере
действия гражданского права нескольких государств. Соответственно, возникает
проблема выбора применимого национального права для регулирования такой
сделки;
- перемещение товаров через государственную границу (на
таможенную территорию другого государства);
- нерезидентность одного из контрагентов. В большинстве случаев,
внешнеэкономический контракт характеризуется тем, что заключается с
партнерами- нерезидентами, т.е. лицами, находящимися под юрисдикцией
другого государства;
- использование иностранной валюты. При расчетах используется
2
Тибилова М.Т. Формы международных расчѐтов//В сборнике: Настоящее и будущее современных научных
направлений Сборник материалов Международной научно-практической конференции. 2019. С. 120
10
валюта, которая как минимум для одной из сторон является иностранной.
Соответственно, возникает проблема перевода обязательства, выраженного в
иностранной валюте, в национальную валюту, а также проблема страхования
валютных рисков от изменения стоимости национальной валюты;
- специфика рассмотрения споров, вытекающих из внешнеэкономических
контрактов.
Как отмечает Кочетова Я.О. внешнеторговая контракт - это система
договоренностей технико-экономического, коммерческого,
финансово-правового характера по поводу обмена продукции и услугами на
внешнем рынке, достигнутых между партнерами
3
.
Существует две формы внешнеторгового договора как сделки: устная и
письменная. Однако письменная форма представляет собой либо фиксацию во-
леизъявления сторон на материальном носителе - единый документ, подписан-
ный сторонами, либо сообщения, переданные по телеграфу, телефаксу и др.
Внешнеэкономический контракт заключается в следующем порядке:
- составления одного документа, подписанного сторонами;
- обмен письмами, телеграммами, телефонограммами, телефаксами и
т. п., подписанными стороной, которая их направляет.
Процесс заключения контракта начинается с предложения вступить в
контрактные правоотношения, которое называется офертой. Лицо,
направляющее оферту, именуется оферентом.
Согласие с предложением о заключении контракта (принятие предложе-
ния), называется акцептом, а лицо, от которого оно исходит - акцептантом.
Однако не каждое предложение, связанное с заключением контракта,
считается офертой. Офертой не признаются различного рода: прейскуранты,
проспекты, тарифы, рекламные объявления. По нормам национального
законодательства в оферте должны содержаться все существенные условия
будущего контракта.
3
Кочетова Я.О. Проблемы проведения международных расчетов: формы и виды//В сборнике: Современные
вопросы государства, права, юридического образования Сборник научных трудов по материалам XIV
Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор О.В. Белянская. 2019. С. 339
11
ГК РФ предусматривает, что существенными условиями договора
поставки служат наименование и количество товара, а также срок поставки (ст.
455, 506)
4
. Такие условия, как цена и качество товара, не являются
существенными в силу закона. Таким образом, любая оферта должна включать в
себя все существенные условия контракта и содержать окончательное решение
оферента связать себя таким контрактом при условии принятия его
предложения.
По общему правилу акцепт вступает в силу в момент, когда согласие
адресата оферты получено оферентом (п. 2 ст. 18 Конвенции).
Структура и содержание внешнеторгового контракта носят
индивидуальный характер. Следовательно, универсальной формы
внешнеэкономического контракта, способной полностью обезопасить сделку, не
существует. При этом в соответствии с рекомендациями контракт должен
содержать обязательные разделы. При заключении внешнеторгового контракта
купли-продажи например необходимо достичь соглашения по всем
существенным пунктам контракта.
К ним относятся: предмет договора;
- качество товара;
- цена товара и общая сумма контракта; сроки поставки;
- способ платежа;
- форма оплаты.
В преамбуле указываются:
- полные официальные наименования организаций Продавца и Поку-
пателя;
- страна иностранного партнера и страна назначения (отправления)
товара.
4
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ(ред. от
03.07.2019)//Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410
12
Приводится полное наименование стран и их трехзначный код в
соответствии с международным классификатором "Страны мира",
используемым для целей таможенного оформления.
Предмет и объект сделки включают наименование и полную характери-
стику товара:
- полное коммерческое наименование товара;
- ассортимент;
- размеры;
- модели;
- комплектность;
- страна происхождения товара и другие данные, необходимые для
описания товара, включая ссылки на международные и/или национальные
стандарты на продукцию
5
.
Количество и качество. Обязательно должен быть указан количество то-
вара, объем груза, его вес с упаковкой (брутто) или без нее (нетто) в согласо-
ванных единицах измерения.
Используют несколько способов определения качества. Во-первых, по
стандартам, во-вторых, по техническим условиям (описанию), в третьих, по об-
разцам, в-четвертых, специальные способы установления качества.
К последним относятся:
• по содержанию определенных веществ в товаре.
• по предварительному осмотру.
• по принципу "тель-кель" (tel-guel) (франц. - такой, какой есть)
6
.
В разделе цена и сумма должна быть установлена общая сумма контракта
и цена за единицу товара в валюте цены с приведением краткого наименования
5
Дрогалину О.Ю. Выбор формы расчетов по внешнеторговому контракту: условия оптимальности//Московский
экономический журнал. 2016. № 3. С. 23
6
Иразиханова С.А., Маликов Р. Особенности межбанковских международных расчетов//В сборнике: механизм
реализации стратегии пространственного развития государства Сборник материалов VIII Международной
научно-практической конференции. под ред. Эсетовой А.М. ; Дагестанский государственный технический
университет. 2016. С. 93
13
базиса поставки. Так же указывается наименование и код валюты, в которой
оценен товар.
В разделе условия платежа указывают наименование и код валюты, в ко-
торой будет производится платеж, в соответствии с классификатором, исполь-
зуемым для целей таможенного оформления, сроки платежа и условия рассроч-
ки. при ее предоставлении, а также обязательный перечень документов, переда-
ваемых продавцом покупателю и подтверждающих факт отгрузки, стоимость и
номенклатуру отгруженных товаров.
Указываются полные наименования и почтовые адреса банков
(филиалов) сторон, номера счетов, платежные реквизиты.
Раздел «Сроки поставки». Приводится порядок поставки товаров, т.е. да-
та завершения поставок то есть дата или график поставок конкретных партии
товара с указанием срока действия контракта, в течение которого должны быть
завершены поставки товаров и взаимные расчеты по контракту.
В раздел «Форс-мажор» необходимо сформулировать условия, при на-
ступлении которых стороны будут освобождаться от ответственности за неис-
полнение условий, предусмотренных контрактом.
Сторона, которая ссылается на это препятствие, должна как можно скорее
после наступления такого препятствия или его последствий дать извещение
другой стороне о нем и его влиянии на се способность осуществить исполнение.
При несвоевременном извещении сторона несет ответственность за убытки,
которых можно было избежать.
Если основания освобождения от ответственности продолжаются более
шести месяцев, каждая из сторон вправе путем извещения прекратить действие
договора.
К форс-мажорным обстоятельствам относятся события, предусмотреть
которые заранее не представляется возможным. Такими событиями являются
стихийные бедствия (наводнения, пожары, землетрясения и другие бедствия),
забастовки, военные перевороты, изменения в законодательстве также могут
быть признаны форс-мажорными обстоятельствами, если стороны включат в
14
перечень обстоятельств, которые будут освобождать стороны от ответственно-
сти при их наступлении и так далее.
Раздел «Рассмотрение споров», Приводится порядок предъявления и
рассмотрения неурегулированных претензий, порядок платежей по претензиям,
рассмотрение спорных вопросов в арбитраже.
Указывается, правом какого государства будут регулироваться отноше-
ния по контракту.
Предлагается указать типовую арбитражную оговорку органа, в котором
будет проходить рассмотрения споров, связанных с договором. Одними из паи-
более известных таких органов является Международный коммерческий арбит-
ражный суд при Торгово-промышленной палате Российской Федерации
В раздел «Санкции» указывается ответственность за ненадлежащее ис-
полнение обязательств сторон. К ним относятся: просрочка в поставке товара,
просрочка в оплате стоимости товара, поставка товара ненадлежащего количе-
ства и качества.
Если сторона допустила просрочку в своевременной уплате какой-либо
суммы, другая сторона имеет право на проценты с просроченной суммы с мо-
мента, когда такой платеж должен был быть осуществлен, и до момента его
осуществления независимо от того, освобождается ли сторона от ответственно-
сти за неплатеж.
В специальных пунктах контракта оговариваются другие условия и
обстоятельствах сделки (гарантийные обязательства, лицензионные платежи,
техническая помощь, сборка, наладка и монтаж оборудования, обучение
персонала, информационные и другие услуги)
7
.
При окончательном подписании договора все его страницы необходимо
пронумеровать и подписать с каждой стороны одним из лиц подписывающих
контракт в целом. Договор должен быть заключен на языках обеих сторон, оба
экземпляра договора считаются подлинными.
7
Королѐва Е.Ю. Особенности составления и заключения внешнеторговых контрактов//В сборнике: государство
и право в условиях гражданского общества Сборник статей Международной научно-практической конференции.
Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. 2016. С. 45