66
оплатить. Кроме того, импортер получает финансирование по
индивидуальной схеме без отвлечения оборотных средств и страхует свои
коммерческие риски.
Стоимость аккредитива финансированием, складывается из 2 частей:
комиссии за открытие аккредитива и процентного платежа за предоставление
отсрочки.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Внешнеторговые операции, как правило, одно их самых сложных
направлений деятельности российских предприятий. Многогранность данных
сделок, а именно, поиск контрагентов, определение оптимальных условий
контракта, валютное законодательство и т.п., требует профессионального
подхода ко всем аспектам внешнеэкономической деятельности.
Немаловажным вопросом для изучения является правильный выбор формы
расчетов, поскольку это позволяет участникам сделки снижать издержки
и риск, связанный с невыполнением противоположной стороной своих
обязательств по контракту.
Рассмотрим условия проведения различных форм расчетов,
их положительные и отрицательные стороны, а также некоторые
рекомендации для экспортеров, которые в ходе практической деятельности
часто помогают избежать дополнительных расходов, и снижают риски
непоступления или несвоевременного поступления выручки.
Форма расчетов — это способ исполнения денежных обязательств,
иначе говоря, это способ передачи денежных средств (выручки)
от покупателя (импортера) продавцу (экспортеру) за продаваемые товары,
услуги, результаты интеллектуальной деятельности.
Самая простая и распространенная форма расчетов — это банковский
перевод. При банковском переводе денежные средства со счета плательщика
перечисляются на счет получателя на основании письменного распоряжения
(платежного поручения). При этом участие банка минимально. Посредством
банковского перевода экспортер может получить выручку до отгрузки
товаров, оказания услуг (авансовый платеж) либо после отгрузки, оказания
услуг (оплата по факту поставки товаров, оказания услуг). Не секрет, что
авансовый платеж — это наиболее предпочтительная форма оплаты для
экспортера. Однако, оценивая максимальные для себя риски, импортер
68
зачастую отказывается от авансов. В такой спорной ситуации неотъемлемой
частью финансовых расчетов становится гарантия первоклассного банка. Это
может быть гарантия возврата авансового платежа или гарантия надлежащего
исполнения контракта.
К положительным моментам расчетов банковскими переводами можно
отнести быстроту, простоту и низкую стоимость осуществления операций,
однако при этом следует помнить о ненадежности данной формы расчетов
при авансовом платеже. Речь идет о том, что денежные средства поступают
непосредственно в распоряжение получателя до отгрузки товаров, и нет
никаких гарантий, что он выполнит свои договорные обязательства.
Чтобы быстрее освоиться в нюансах работы с аккредитивом, прежде
всего, нужно понять, что аккредитив, по своей экономической сути,
это специфическая форма расчётов, а не ценная бумага, и не гарантийное
обязательство. Применяется зачастую именно во внешнеэкономической
деятельности, как в области, подверженной риску неполучения платежа от
партнёра чуть больше внутренней торговли.
Он обладает собственными характеристиками и схемой действия,
разнящимися в зависимости от конкретного его вида. Мы расскажем о
классификации данной формы расчётов по существующим признакам и об
особенности их использования в ВЭД.
Ведущие банки предлагают весь спектр инструментов финансирования
внешне-экономических операций, в том числе банковские гарантии,
непокрытые аккредитивы, факторинг.
Богатство видов документарного аккредитива может сначала отпугнуть
и насторожить потенциальных участников этой схемы расчётов, однако
частота применения документарного аккредитива в международных торговых
сделках красноречиво свидетельствует об удобстве и оправданности его
использования.
69
Как опытным, так и начинающим субъектам ВЭД, целесообразно
пользоваться услугами профильных специалистов в документарных
операциях, которых несложно найти в любом крупном банке России.
Отзывные и безотзывные аккредитивы как несложно догадаться из
названия различаются по признаку отзывности. Без уведомления экспортера
отзывный аккредитив может быть аннулирован или изменен. Безотзывный
аккредитив часто применяется во внешнеторговых операциях, он не может
быть изменен без согласия экспортера и представляет собой гарантию банка.
Такие виды аккредитивов, как подтвержденный и неподтвержденный –
это разновидности безотзывных аккредитивов. Подтвержденный аккредитив
является более надежным типом платежа, так как в этом случае к гарантиям
одного банка добавляются обязательства еще одного банка. Как правило,
чаще условия о подтверждении аккредитива отдельно прописываются в
контракте, к примеру: в случае открытия аккредитива банком, не входящим в
число корреспондентов банка, расходы на подтверждение берет на себя
покупатель.
Аккредитивы так же делятся на покрытые и непокрытые. Покрытые
аккредитивы включают в себя перевод средств при открытии, которые
являются одновременно и обеспечением и источником платежа по данной
операции.
Аккредитив для покупателя :
- возможность избежать авансовых платежей
- гарантирует исполнение поставщиком обязательств по отгрузке
- инструмент получения импортного финансирования
Аккредитив для продавца:
- наличие банковского обязательства платежа на время от подписания
контракта до готовности к отгрузке товара длительного изготовления
- получение платежа сразу после отгрузки / предоставления документов
- возможность предложить покупателю отсрочку платежа после
отгрузки под обязательство банка по аккредитиву.
70
Плюсы аккредитива: гарантированное получение всей суммы от
покупателя; контроль со стороны банка соблюдения условий
договора; полный и гарантированный возврат денег покупателю в случае
отмены сделки; юридическая ответственность кредитных организаций за
законность сделок, в которых применяется аккредитив.
Минусы аккредитива: сложности, связанные с большим количеством
документов на разных этапах оформления аккредитива; высокая стоимость
подобной формы расчета для сторон по внешнеторговой сделке.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Абрамкина С.Р. Регион как субъект открытой экономики: отраслевой
и территориальный подход // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и
менеджмент. 2010. №20 (196). С. 83-85.
2. Аверьянова И. Некоторые аспекты работы международной системы
SWIFT / Международные банковские операции. - 2015. - №2. - 250 с.
3. Белоглазова Г.В., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: розничный
бизнес. - М.: Кнорус, 2016. - 416 с.
4. Бирман Л.А. Управленческие решения государства / Л. А. Бирман. –
М.: Дело, 2008. – 290 с.
5. Бурмистров В.Н. Внешнеэкономическая политика России:
современное состояние и основные направления оптимизации // Российский
внешнеэкономический вестник. – 2013. – № 1. – С. 46.
6. Бухвальд Б.Д. Техника банковского дела. - М.: АО «ДИС», 2014. -
600 с.
7. Вавилов А.Б. Государственный долг: Уроки кризиса и принципы
управления.- М: Монография, 2014. – 548 с.
8. Веснин В. Р. Мировая экономика. - М.: Юристъ, 2014. – 430 с.
9. Виханских О.С., Наумов А.И. Макроэкономика: Учебник - М.:
Гардарики, 2014. – 502 с.