62
Для проведения данного мероприятия предполагаются следующие затра-
ты: оценка кредитоспособности потенциальных партнеров (планируемые за-
траты заработная плата сотрудника занимающегося работой с контрагентами);
заключение новых договоров с покупателями (Затраты на проезд к покупате-
лям); осуществление факторинга (прочие расходы). Затраты на реализацию ме-
роприятия представлены в табл. 3.1.2
Таблица 3.1.2
Затраты на реализацию мероприятия
№
Наименование затрат
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
1
оценка кредитоспособности потенциальных партнеров
500
2
заключение новых договоров с покупателями
450
3
Прочие расходы
115
Итого
1065
3.1.3. Сокращение издержек
С целью сокращения издержек необходимо пересмотреть ценовую поли-
тику компании.
Зависимость объема реализуемого товара от цены на него можно аппрок-
симировать различными функциями. Рассмотрим три варианта из множества
возможных:
Линейная аппроксимирующая функция:
(3.1.1)
Степенная аппроксимирующая функция:
(3.1.2)
Обратно пропорциональная аппроксимирующая функция:
(3.1.3)
Во всех функциях:
63
V0 – объем реализации товара при цене р0;
V1 – объем реализации товара при цене р1;
V – объем реализации товара при цене р.
Величины р0 и V0 можно взять из текущих продаж (величина цены това-
ра р0 известна, а величина V0 – усредненное за определенный период значение
объема реализуемого товара). V1 – прогнозное значение объема реализуемого
товара при некоторой цене р1.
Иначе говоря, чтобы воспользоваться данными моделями, нужно прогно-
зировать изменения объема продаж данного товара при изменении цены этого
товара.
Проанализируем данные формулы:
при цене р=р0 объем реализации V=V0,
при цене р=р1 объем реализации V=V1,
при цене объем реализации в 1-м случае и во 2-м и 3-м
случаях.
Возьмем за основу среднюю цену, продажа товара по которой произво-
дилась в 2016 году. – 10,09 руб. за единицу продукции (р0), при объеме продаж
– 12 127 ед. в год (V0).
Предположим, что в связи с увеличением затрат ООО «ПРОГРЕСС»
пришлось увеличить цену на единицу продукции до 13,25 руб. за единицу (р1),
при этом объем снизился до 9 216 ед. в год (V1).Все расчеты по всем функциям
произведем в таблице. Все расчеты по всем функциям произведем в таблице
приложения 9
Из графиков видно, что компания имеет возможности увеличивать цену
до 15,82 руб. за единицу, при этом прибыль увеличивается при снижении объе-
ма продаж продукции.
Теперь рассмотрим обратную ситуацию, когда цена снижается.
Предположим, что в связи со снижением цены конкурентами на анало-
гичную продукцию, ООО «ПРОГРЕСС» пришлось снизить цену на единицу
продукции до 9,50 руб. за единицу (р1), при этом объем продаж увеличился до
64
13 500 ед. в год (V1). Расчеты для построения функций произведем в таблице
приложения 10. Из графиков видно, что компании не желательно снижать це-
ну ниже 9,50 руб. за единицу, так как при дальнейшем снижение цены компа-
нии, даже с увеличением объема реализации, будет нести одни убытки. Прове-
дем оценку основных экономических показателей после проведения мероприя-
тия по оптимизации цены. Анализ динамики экономических показателей пред-
ставлен в таблице 3.1.3.
Таблица 3.1.3
Анализ динамики экономических показателей
№ п/п
Наименование показателей
ед. изм.
Факт 2016г.
Прогноз
Отклонение
1
2
3
4
5
6
1
Цена реализации
руб.
12
10
-2
2
Объем реализации
тыс.руб.
122361,43
143665,46
21304,03
Как видно из таблицы при снижении цены на 2 рубля мы ожидаем увели-
чение объема реализации на 21304.03 тыс. руб.
3.1.4. Реструктуризация оборотных и внеоборотных активов
В качестве реструктуризации оборотных активов нами предлагается отказ
от закупки материалов у поставщиков применяющих упрощенную систему
налогообложения, что позволит сократить расходы на их приобретение и как
следствие готовую продукцию.
Многие компании, в том числе поставщики сырья и материалов на ООО
«ПРОГРЕСС» перешли на упрощенную систему налогообложения. Однако
следует заметить, что существуют недостатки при переходе на упрощенную си-
стему налогообложения.
Приведем пример. Организация – поставщик ПАО «Юпитер Гранд» яв-
ляется поставщиком материалов для ООО «ПРОГРЕСС». Структура затрат по-
ставщика – материальные затраты – 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб.
65
Покупатель применяет общий режим налогообложения и является плательщи-
ком НДС (табл. приложения 11)
Поэтому предполагается, что компания ООО «ПРОГРЕСС» откажется
от услуг поставщиков материалов, таких как: ПАО «Агродеталь»; ПАО «Болт.
Ру»; ПАО «Газ Авто»; ПАО «Ирбис Мед»; ПАО «Монтех»; ПАО «Экспресс»;
ПАО «Энергопромавтоматика»; ПАО «ММП «Илиос».
Общая сумма поставляемых ими сырья и материалов равно 4550 тыс. руб.
Данных поставщиков можно заменить ЗАО «Первое ярославское предприятие»,
так как его цены на реализованную продукцию, включая НДС, одинаковы.
Управление материальными запасами.
С целью сокращения количества запасов организации следует провести
инвентаризацию.
Целью инвентаризация запасов является устранение нежелательных запа-
сов по максимальной цене или с возможно более низкими издержками.
Предлагается ликвидация запасов на 5% от их стоимости. Итоги инвента-
ризации материальных запасов представлены в табл. 3.1.4
Таблица 3.1.4
Инвентаризация материальных запасов
№
Наименование
запаса
Плановая
норма запаса
(тыс. руб.)
Фактический запас
(тыс. руб.)
Сверхнормативные запасы
(тыс. руб.)
Рыночная
стоимость
(тыс. руб.)
1
Продукция 1
150
200
50
45
2
Продукция 2
40
87
47
42
3
Продукция 3
23
60
37
30
Итого
213
347
134
117
Анализ результатов инвентаризации материальных запасов показывает,
что можно реализовать излишки запасов на сумму 117 тыс. руб.
Для осуществления этого мероприятия предлагаются рекламные меры и
затраты на оплату работников отдела сбыта. Характеристика затрат представ-
лена в табл. 3.1.5
Таблица 3.1.5
Затраты на ликвидацию запасов
66
№
Затраты
Сумма (тыс. руб.)
1
Реклама (газеты, интернет)
25
2
Заработная плата отдела сбыта
15
Итого
40
Таким образом, общая сумма прибыли (абсолютный эффект) с учетом за-
трат на реализацию данного мероприятия составляет:
Д = 117 - 40 = 77 тыс. руб.
Все площади компании сданы в аренду в Москве. Однако существует
один неиспользованный склад площадью 50 м, который и предлагается сдать.
Стоимость арендных платежей определяется следующим образом :
- 150руб 1 кв метр;
- общая площадь арендуемого склада 50м
2
- общая сумма ежемесячных арендных платежей равна 7500 руб.
Прогноз эффекта от внедрения данного мероприятия представлен в табл.
3.1.6.
Таблица 3.1.6
Расчет эффекта от сдачи в аренду складского помещения
Наименование показателя
Прогноз (руб.)
1
2
Доход от сдачи имущества в аренду
90000
Затраты по аренде
15000
Налог на имущество
12450
Налог на прибыль
15012
Поступление денежных средств
47538
Таким образом, от внедрения данного мероприятия прогнозируется уве-
личение поступления денежных средств на 47538 руб., которые предлагается
направить на приобретение оборудования в лизинг.
Лизинг основных средств.
Для совершенствования производственного процесса предлагается внед-
рение нового оборудования, которое целесообразно приобрести в лизинг.
В данный момент из – за нехватки производственных мощностей ООО
«ПРОГРЕСС», производство некоторых видов продукции под логотипом
«ПРОГРЕСС» происходит на других заводах. При этом стоимость этой продук-
67
ции гораздо выше, что не благоприятно влияет на конкурентную способность
товара на рынке.
Возьмем за основу, приобретение одной небольшой производственной
линии. Она состоит из:
Оборудование 1 – 1 500 000 руб.
Оборудование 2 - 1 000 000 руб.
Мощность линии – это изготовление 30 единиц продукции в минуту.
Приобретение оборудования произведем в лизинг.
Изначально просчитаем сумму лизингов платежей за 3 года, при квар-
тальной оплате за услуги лизингодателя.
С помощью маржинального анализа обоснуем целесообразность увеличе-
ния производственной мощности. Весь расчет сгруппируем в аналитическую
таблицу для удобства и наглядности. Расходы, связанные с реализацией данно-
го мероприятия представлены в таблице приложения 12
3.1.5. Повышение качества услуг
В этом разделе предлагаем изменить подход к установлению целей в об-
ласти качества. Для достижения 100% результатов необходимо внедрить требо-
вания, которые предлагает ISO 9001:2015.
В новой версии ГОСТа говорится о том, что организация должна плани-
ровать достижение целей в области качества, они должны быть:
измеримы;
конкретны;
определены во времени.
68
Для усовершенствования процесса установления целей в области каче-
ства, предлагаю осуществить механизм, показанный на рисунке 3.1. В нем
представлены основные этапы установления целей в области качества и поря-
док их осуществления.
Рисунок 3.1 Механизм установления целей в области качества
На первом этапе следует структурировать цели в области качества. Для
структурирования, формулировки и определения сроков исполнения конкрет-
ных целей в области качества предлагаем разделить цели по следующим кате-
гориям:
цели корпоративного управления;
цели по подразделениям;
цели по процессам;
цели по продуктам.
Цели в области качества корпоративного уровня охватывают все пред-
приятие, они являются важными составляющими стратегических целей. Эти
цели необходимо представить на корпоративном сайте предприятия, они долж-
ны быть прозрачны и понятны каждому работнику.
структурирование
целей в области
качества
формулировка
конкретных целей в
области качества
опредееление
показателей
измерения целей
определение
сроков выполнения
целей
определение
ресурсов
назначение
ответственных
документирование
целей
69
Предлагаемые цели корпоративного управления, измеряемые показатели,
значение этих показателя и ответственные лица за достижение целей на 2018
год представлены в таблице 3.1.7
Таблица 3.1.7
Цели корпоративного управления на 2018 год
Стратегическая цель
Цель корпора-
тивного управле-
ния
Измеряемый показатель
Значение
показа-
теля
Ответственные
за достижение
цели
Удержание устойчиво-
го положения на рын-
ке
Повышение доли
новых заказчиков
в общем объеме
работ
Рост заказов на проект-
ные работы
5%
Руководители
Укрепление имиджа
надежного и квалифи-
цированного исполни-
теля работ
Сокращение пре-
тензий заказчи-
ков
Процент суммарных за-
трат на устранение
претензий по отношению
к общему бюджету
7%
Руководители
Цели в области качества по продукции должны детализировать цели кор-
поративного управления, они должны иметь измеримые, числовые показатели.
Ответственными за формулировку целей должны стать руководители отделов.
На ежегодных собраниях цели представляются и согласовываются с высшим
руководством. В таблице 3.1.8 представлены предлагаемые цели по продукции
и услугам на 2018 год
Таблица 3.1.8
Цели по продукции и услугам на 2018 год
Цель
Цель по
Измеряемый
Значение
Ответственные
корпоративного
продукции
показатель
показателя
за достижение
управления
цели
Повышение доли
Привлечение
Количество
Не менее 2
новых заказчиков в
новых
проектов с
в квартал
Руководители
общем объеме работ
заказчиков
новыми заказчиками
проектов
Сокращение
Сокращение
Количество
Не более 1
Менеджер
претензий от
претензий от
официально
на 10
проекта
заказчиков
заказчиков
выставленных пре-
тензий
проектов
Сокращение претензий
от заказчиков
Снижение стоимости
работ на устранение
выставленных претен-
зий
Стоимость работ по
устранению претен-
зий
Не более 2% от
стоимости про-
екта
Менеджер проекта
70
Цели в области качества по процессам (таблица 3.1.9) должны нести в се-
бе определенные характеристики исполнения процессов, которые важно до-
стигнуть, чтобы обеспечить запланированный уровень качества продукции и
услуг
Таблица 3.1.9
Цели по процессам на 2018 год
Цель по
Цель по
Измеряемый
Значение
Ответственные
продукции
процессам
показатель
показателя
за достижение це-
ли
Привлечение новых
Повышение
Количество
Не более 1
заказчиков
качества
предложений
раза по
Руководитель
подготовки
на доработку
каждому
маркетингового
предложений по
предложен
отдела
проектам
ию
Привлечение
Повышение
Процент
Не менее
Руководитель
новых заказчиков
количества
контрактов от
25 %
планового-
заключенных
числа
производственно
контрактов
предложений
го отдела
Сокращение
Исполнение
Отклонение от
Не более
Руководитель
претензий от
проектов в
сроков
10%
проекта
заказчиков
установленные сро-
ки
исполнения
Снижение
Исполнение
Отклонение от
Не более
Руководитель
стоимости работ на
проектов с
бюджета
5 %
проекта,
устранение
установленным
менеджер
выставленных
бюджетом
проекта
претензий
Цели в области качества по подразделениям (таблица 3.1.10) должны де-
тализировать цели по процессам, иметь измеримые, числовые показатели и бо-
лее четко определять ответственных лиц за осуществление цели.
Таблица 3.1.10
Цели в области качества по подразделениям на 2018 год
Цель по процессам
Подразделение/
Измеряемый
Значение
Ответственные
Сотрудник
показатель
показателя
за достижение це-
ли
Повышение
Руководитель
Повышение
не менее
Руководитель
качества подготовки
маркетингового от-
дела
квалификации
работников
2-ух Работ-
ников
предприятия
предложений по
отдела
71
Продолжение табл.3.1.10
проектам
Повышение
Руководитель
Срок
Не более
Руководитель
количества
финансового отдела
согласования
3-ех дней
предприятия
заключенных
проектов
контрактов
Исполнение
Руководитель
Доля проектов,
Не менее
Руководитель
проектов в
проекта
выполненных в
90%
предприятия
установленные
соответствии с
сроки
планом
Исполнение
Руководитель
Стоимость
Не более
Руководитель
проектов с
проекта
работ на
3 % от
предприятия
установленным
устранение
стоимости
бюджетом
претензий
проекта
Таким образом, при установке любых целей очень важно придерживаться
принципа SMART, то есть цели должны быть:
Specify - конкретными:
Measurable - измеримыми;
Attractive - достижимыми;
Realistic - реалистичными;
Time-bounded - ограниченными во времени.
После установления целей, определения измеряемых показателей и от-
ветственных лиц необходимо определиться со сроками выполнения.
Цели корпоративного уровня ставятся на большие сроки, от 1 года, так
как они более глобальные и являются важными составляющими стратегических
целей предприятия. Периодичность измерения целей корпоративного управле-
ния должна осуществляться раз в квартал, таким образом, на предложенные це-
ли необходимо установить срок выполнения 01.01.2018 г.- 01.01.2019г.:
повышение доли новых заказчиков в общем объеме работ;
сокращение претензий заказчиков.
Цели в области качества по продукции устанавливаются на срок до одно-
го года. Периодичность измерения целей должна осуществляться 1 раз в два
месяца. Предлагаем следующие сроки для целей по продукции: