2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………..…………………………………..............3
Глава 1. Теоретические аспекты управления риском в страховой компании
1.1 Современные концепции риска и риск - менеджмента……...…………..……7
1.2 Структура и функции системы риск - менеджмента современной страховой
компании……………….....................................................................................24
1.3. Инструменты внутреннего контроля в риск – менеджменте современной
страховой компании…………...............................................................................32
Глава 2. Анализ инструментов внутреннего контроля в риск – менеджменте АО
«Страховой медицинской компании «Сахамедстрах»
2.1 Идентификация и анализ рисков АО «Страховой медицинской компании
«Сахамедстрах»……………………………………………………………………..36
2.2 Анализ методов управления рисками в АО «Страховой медицинской
компании «Сахамедстрах»…...…………………………………………....………42
2.3 Эффективность использования инструментов внутреннего контроля в риск –
менеджменте в АО «Страховой медицинской компании
«Сахамедстрах»…..….….......................................................................................51
Глава 3. Направления повышения эффективности использования
инструментов внутреннего контроля АО «Страховой медицинской компании
«Сахамедстрах»
3.1 Рекомендации по повышению эффективности использования инструментов
внутреннего контроля в риск – менеджменте АО «Страховой медицинской
компании «Сахамедстрах»...............................................................................68
3.2. Оценка эффективности рекомендации по повышению эффективности
использования инструментов внутреннего контроля в риск – менеджменте АО
«Страховой медицинской компании «Сахамедстрах»......................................84
Заключение…………………………………….……………………..………..…….91
Список использованных источников………………………….….........................97
Приложения…………………………………………………….…........………….101
3
ВВЕДЕНИЕ
В последнее время конкуренция между страховыми компаниями
существенно выросла. Это, в свою очередь, повысило качество услуг,
которые компании предлагают своим застрахованным. В борьбе за число
страхователей страховым компаниям необходимо грамотно управлять
рисками и поддерживать высокий рейтинг надежности. Осуществление
финансовой деятельности в современных условиях невозможно без
специальных методов анализа и управления рисками. Функция управления
рисками приобретает все большее значение и становится одним из
важнейших условий обеспечения финансовой устойчивости деловых
организаций.
Управление рисками компании является специфической сферой
финансового управления, которая за последние годы за рубежом
превратилась в особую сферу деятельности - «риск-менеджмент».
Методологической основой страхового бизнеса является теория
функционирования и развития базового типа экономической системы.
Поэтому в различных экономических системах страховая деятельность, ее
направленность, принципы, методы, инструменты, масштабы разнятся. Для
современного страхования в России методологической основой является
теория рыночной экономики, степень ее развития и практика применения.
Значительный вклад в развитие теории рыночной экономики, особенностей
ее формирования в России внесли: Абалкин Л.И., Бахарев В.О., Бургонов
О.В., Гневко В.А., Голубецкая Н.П., Добрынин А.И., Ивлева Е.С., Колтынюк
Б.А. и многие другие.
Вместе с тем, круг работ, посвященных проблемам управления рисками
страхового рынка пока недостаточен. В то же время, практика испытывает
потребность в исследованиях, посвященных риск-менеджменту страховых
организаций с учетом особенностей сферы, региона и уровня его развития.
Не изученность темы касается и проблемы внедрения внутреннего контроля
4
в страховых компаниях.
В 2016 году Банк России разработал «Концепцию системы внутреннего
контроля страховых организаций», тем самым решив ввести детальные
требования к системам внутреннего контроля страховщиков и обязать их
регулярно отчитываться перед регулятором о качестве этих систем.
Изменения в нормативно-правовом обеспечении деятельности страховых
компаний требует также изучения вопроса адаптации к новым условиям и
совершенствования их деятельности.
Таким образом, недостаточная степень проработанности указанных
проблем подтверждает актуальность темы исследования и необходимость их
решения, что предопределило цель и задачи выпускной квалификационной
работы (ВКР).
Целью ВКР выработка направлений совершенствования инструментов
внутреннего контроля в риск – менеджменте АО «СМК «Сахамедстрах».
В соответствии с поставленной целью в процессе исследования
решались следующие задачи:
1. актуализация теоретический подходов к обоснованию использования
инструментов внутреннего контроля в риск – менеджменте;
2. анализ эффективности инструментов внутреннего контроля в риск –
менеджмент АО «СМК «Сахамедстрах»;
3. разработка комплекса предложений по повышению эффективности
использования инструментов внутреннего контроля в риск – менеджмент АО
«СМК «Сахамедстрах».
Организация, результаты деятельности которой использованы в
выпускной квалификационной работе в качестве объекта следования:
Акционерное общество «Страховая медицинская компания «Сахамедстрах»
Теоретической и методологической основой ВКР являются научные
труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам организации и
финансирования страхования, материалы научно-практических конференций,
статьи периодических изданий, действующие нормативные и
5
законодательно-правовые акты Российской Федерации, данные органов
статистики, данные о результатах деятельности системы регионального
здравоохранения и страховых медицинских организаций, а также
бухгалтерская отчетность АО «СМК «Сахамедстрах». Для решения
поставленных в работе задач применялся системный подход, приемы и
методы экономического, финансового и статистического анализа, метод
экспертных оценок.
Новизна заключается в разработке, оценке эффективности и внедрении
экономически обоснованных рекомендаций по использованию инструментов
внутреннего контроля в риск – менеджменте АО «СМК «Сахамедстрах».
Практическая значимость исследования заключается в возможности
использования полученных выводов и рекомендаций по совершенствованию
риск-менеджмента в АО СМК «Сахамедстрах».
ВКР состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы. Список литературы включает 42 наименования.
Во введении обоснована актуальность диссертационного исследования,
определены его объект и предмет, сформулированы цель и задачи, решение
которых способствует ее достижению, показаны степень разработки
проблемы специалистами в области страхования и теоретико-
методологическая основа, представлены научная новизна исследования и его
практическая значимость.
Первая глава посвящена теоретико-методологическим основам
управления рисками на рынке страхования. В этой главе раскрыта сущность
управления рисками в страховой компании, рассмотрено внедрение системы
риск-менеджмента, раскрыты инструменты внутреннего контроля в
страховых компаниях.
Во второй главе представлен анализ инструментов внутреннего
контроля в риск – менеджменте АО «СМК «Сахамедстрах».
6
В третьей главе сформулированы предложения по повышению
эффективности использования инструментов внутреннего контроля АО
«СМК «Сахамедстрах».
В заключении сделаны выводы о результатах проведенного
исследования.
7
1. Теоретические аспекты управления риском в страховой компании
1.1 Современные концепции риска и риск - менеджмента
Однозначного понимания риска не существует, но зато есть огромное
количество определений понятий "риск". Существует разное определение
понятия риска как многомерной категории. Приведем наиболее
распространенные определения понятия "риск", приведенные в следующем
рисунке 1.
Рисунок 1. Определение понятия "риск"
Гражданский кодекс РФ определяет предпринимательскую деятельность
как самостоятельную, осуществляемую на свой риск, направленную на
систематическое получение прибыли. С точки зрения прагматики, под
рисками коммерческой организации понимается возможность (или
вероятность) наступления определенного события. Имеется в виду событие,
по факту которого субъект, принявший решение, может либо потерять свои
ресурсы частично или полностью, либо недополучить ожидаемую выгоду,
либо понести дополнительные финансовые и материальные расходы.
В настоящее время понятие "риск" трактуется как неотъемлемая
составляющая экономической деятельности. В этом контексте выделяют еще
несколько определений риска. Приведем некоторые из них:
Определение понятие
"риск"
Опасность,
возможность убытка
или ущерба
Американский
словарь Н.Уэбстера
от 1828 года
Возможная
опасность/Действие
на удачу в надежде
на счастливый случае
Словарь русского
языка С.Ожегова от
1960 года
Идти на авось/Делать
без верного расчета
Толковый словарь
русского языка
В.Даля от 1866 года
Возможность
наступления события
с отрицательнями
последствиями
Большой
экономический
словарь 1998 года
8
1. Риск - это потенциальная, численно измеримая возможность потери.
2. Риск - это вероятность возникновения потерь, убытков,
недопоступления планируемой прибыли.
3. Риск - это неопределенность финансовых результатов в будущем.
4. Риск - это степень неопределенности получения будущих доходов.
5. Риск - это вероятность потери ценностей в результате деятельности,
если обстановка и условия проведения деятельности изменятся в
направлении, отличном от предусмотренного плана.
Во всех перечисленных определениях понятия "риск" ощущается связь
риска и неопределенности.
Существует определенные научные подходы к определению понятия
"риск". Научный подход позволяет взглянуть на условия выявленных угроз
более широко с позиции перспектив финансовых результатов, отклонений в
ожидаемом событийном ряде и с позиции вероятностной оценки
возникновения негативных последствий, представленные в таблице 1.
Таблица 1. Научные подходы к определению понятия "риск"
№
Наименование научного
похода к определению
понятия "риск"
Краткая характеристика научного похода к определению
понятия "риск"
1
Научный подход к
определению понятия
"риск" с позиций
возможных финансовых
результатов
деятельности
- опасность полной или частичной потери ресурсов в
деятельности компании;
- недополучение доходов по сравнению с оптимальными
уровнями и значениями;
- появление дополнительных сверхплановых расходов в
деятельности компании.
2
Научный подход к
определению понятия
"риск" с точки зрения
возможных отклонений
от планируемого хода
событий
- отклонение фактических данных от типичного уровня
оцениваемого признака;
- возможность отклонения каких-либо величин от
некоторых ожидаемых значений;
- угроза потери контроля над величиной доходов или
расходов в ходе реализации проекта.
3
Научный подход к
определению понятия
"риск" с позиций
возможности
наступления
неблагоприятного
события
- событие, которое может произойти (действие в надежде
на счастливый случай);
- вероятность возникновения неблагоприятных
последствий в форме потери дохода или капитала;
- дисперсия полученных в результате прогноза
оценочных показателей решения;
- вариация распределения вероятностей последствий
рискованного хода дела.
9
Риск проявляется в различных формах. В деятельности любого
предприятия в любой сфере всегда существуют разного рода риски, которые
в случае наступления могут причинить только вред для компании. Укрыться
от риска в современной бизнес среде не представляется возможным, а
отсутствие стратегии активного риск-менеджмента фактически становится
решением принять все риски, которые возникают в ходе работы, без учета
того, какое их сочетание будет оптимальным. Сама идея ведения бизнеса
предполагает наличие риска неудачи при осуществлении этой деятельности.
При управлении бизнес предприятием существуют оптимальные (плановые)
значения, отклонение от которых невыгодно, так как влечет дополнительные
расходы или недополучение прибыли.
После определения риска и установления причин его появления,
предприятию необходимо решить вопрос дальнейших действий по
управлению рисками. Данный вопрос решается при определении
соответствующей концепции риска.
Концепция риска, в свою очередь, означает наличие системы взглядов,
выражающих понимание явлений и процессов, связанных с выявленной
опасностью, осмысляемых в направлении ее снижения или исключения. По
простому под концепцией риска понимается система взглядов и основной
определяющий замысел. В бизнесе в зависимости от него направления
встречаются различные концепции риска. Но на практике наиболее
распространенными концепциями являются следующие:
1. Концепция риска, как опасность.
2. Концепция риска, как возможность, шанс.
3. Концепция риска, как неопределенность результата, возможность его
отклонения от цели.
Каждая из этих названных концепций имеет право на существование и
применяется в тех областях, где особенности риска соответствуют
положениям данной концепции. В следующей таблице 2 представлена
10
данные касательно основной идеи, основного направления и области
применения каждой из этих концепций.
Таблица 2. Суть основных концепций риска
№
Наименование
концепции
риска
Основная идея
применения концепции
риска
Основное
направление
управления риском
Области жизни
применения
концепции
1
Риск как
опасность,
угроза
Риск несет в себе только
опасность, связанную с
наступлением
неблагоприятных
последствий
Уменьшение
вероятности и (или)
последствий
неблагоприятных
событий
Основы
безопасности
жизнедеятельности,
техника
безопасности,
страхование (с
точки зрения
клиента)
2
Риск как
возможность,
шанс
Риск предполагает
возможность не только
негативных
последствий, но и
возможность успеха,
выигрыша. При этом,
обычно, чем выше риск
- тем выше
потенциальный
выигрыш
Максимизация
выгоды при
одновременном
ограничении потерь
Риск-менеджмент
при работе на
финансовых
рынках
(управление
финансовыми
рисками)
3
Риск как
неопреде-
ленность
результата,
возможность
его отклонения
от цели
Риск заключается в
возможном отклонении
фактических
результатов от
предполагаемых
(целевых)
Уменьшение
разброса
(дисперсии),
вероятности
больших
отклонений
фактических
результатов от
ожидаемых.
Техника (точность
изготовления
деталей),
управление
качеством,
системы
вооружений
(обнаружение
целей, попадание в
цель)
В рамках концепции риска как опасности или угрозы рассматриваются
негативные события, приводящие к вреду для человека и организаций. В
данной концепции под риском понимается возможность наступления
событий с негативными последствиями, т.е. возможность реализации
предполагаемой опасности. В этой концепции риск-менеджмент означает
технику уменьшения вероятности наступления негативных событий и (или)
последствий от них с помощью мероприятий, которые требуют разумных
затрат.
11
Концепция риска как возможности имеет в своем основании концепцию
существования взаимосвязи между риском и доходностью. Такой концепции
риска более близко понятие шанса. В данном случае риск-менеджмент
означает использование техники максимизации дохода при одновременном
ограничении или минимизации потерь.
Концепция риска как неопределенности апеллирует к такому
теоретическому понятию как вероятностное распределение возможных
исходов (позитивных и негативных). В рамках указанной концепции риск -
мера несоответствия между различными результатами решений, которые
оцениваются через их полезность, вредность, а также эффективность по
критериям соответствия выбранным ориентирам. Такая концепция
используется в теории принятия решений в условиях неопределенности,
теории игр. С этой точки зрения риск-менеджмент имеет своим предметом
уменьшение дисперсии между ожидаемыми исходами и действительными
результатами.
В реалиях современной экономики, как показывает практика,
стабильность развития бизнеса и повышение эффективности управления
невозможны без активного использования риск-менеджмента как составной
части системы управления компанией вне зависимости от ее масштабов и
специфики производства или предоставления услуг.
Риск-менеджмент означает систему управления рисками, которая
направлена на достижение необходимого баланса между получением
прибыли и сокращением убытков предпринимательской деятельности и
призвана стать составной частью системы менеджмента организации.
Система риск-менеджмента должна быть интегрирована в общую политику
компании, ее бизнес-планы и деятельность. Только при выполнении этого
условия применение системы риск-менеджмента является эффективным.
Внедрение в практику предприятий системы риск-менеджмента позволяет
обеспечить стабильность их развития, повысить обоснованность принятия