92
организаций страховщиков, таких как Всероссийский союз страховщиков,
Российский союз автостраховщиков и др. Поэтому разные авторы выделяют
различные группы рисков: как общие (риск случайной опасности,
финансовый риск, операционный риск, стратегический риск), так и
специфические (андеррайтерский риск, операционный риск, риск
ликвидности, риск редукции, риск прогноза, риск оценки, рыночный риск,
кредитный риск, риск концентрации, риск диверсификации).
2. АО «СМК «Сахамедстрах» является крупнейшей страховой
компанией России, которая входит в лидирующую двадцатку лучших
страховых медицинских компаний страны. В 2017 году в компании
застраховано более 84% населения Якутии; 12,7% населения Магаданской
области. По состоянию на 1 апреля 2017 года численность застрахованного
населения в компании составляет 830 тыс. человек.
В целом АО "Страховая медицинская компания "Сахамедстрах" имеет
довольно ликвидный портфель активов. Показатели финансового положения
по результатам комплексного анализа финансового состояния показывают
исключительно положительные результаты.
В АО «СМК «Сахамедстрах» существует система внутреннего контроля,
который представляет собой совокупность системы органов, направлений и
процедур внутреннего контроля страховой компании, обеспечивающую
соблюдение требований, установленных законодательством Российской
Федерации, нормативными актами Банка России, настоящим Положением, и
достижение целей, предусмотренных учредительными и внутренними
нормативными документами страховой компании.
Мониторинг системы внутреннего контроля в АО «СМК
«Сахамедстрах» предусматривает ряд важных мероприятий, к числу
которых относится:
1. Проведение анализа влияния на операции страховой компании
каждого вида риска по отдельности.
2. Идентификация и оценка рисков.
93
3. Разработка и выполнение мероприятий по управлению рисками.
В управления рисками в АО «СМК «Сахамедстрах» применяются
следующие виды анализа:
1. Анализ динамики изменения оценки рисков.
2. Анализ целостности и полноты действий по снижению рисков.
Оценка эффективности управления рисками в страховой компании
осуществляется на основании именно этих анализов.
Балльная оценка эффективности использования инструментов
внутреннего контроля в риск – менеджменте в АО «Страховой
медицинской компании «Сахамедстрах» оценивается на удовлетворительно.
3. Своевременное определение и минимизация рисков позволяет
страховой медицинской организации обнаружить возможность появления
условий, способных привести к негативным последствиям и невыполнению
требований регулятора по отношению к принятым перед страхователями
обязательствам. Для повышения эффективности использования
инструментов внутреннего контроля в риск – менеджменте АО «Страховой
медицинской компании «Сахамедстрах» необходима разработка Политики
управления рисками и организация Службы риск-менеджмента в АО «СМК
«Сахамедстрах».
Эффективное использование инструментов системы внутреннего
контроля в риск – менеджменте АО «СМК «Сахамедстрах» преследует
следующие цели:
Обеспечение достоверной информацией руководства Компании и
принятие своевременных и эффективных управленческих решений
в целях снижения риска в деятельности организации.
Обеспечение сохранности активов Компании и эффективное их
использование. Материальные активы на предприятии должны
быть защищены надежной системой контроля в целях
предупреждения их хищения, использования в неподобающих
целях.
94
Обеспечение бесперебойной работы системы информационной
безопасности, для сохранности объемов информации на серверах и
электронных носителях.
Обеспечение сохранности финансовых и юридических
документов Компании (договора , контракты, регистры
бухгалтерского учета, журналы, реестры – счета, акты).
Обеспечение эффективности финансово - хозяйственной
деятельности в целях избежание непроизвольных расходов в
хозяйственной деятельности, а также для предотвращения
неэффективного использования всех прочих ресурсов.
Обеспечение соответствия предписанным учетным принципам.
Согласованность политики управления в системе планирования и
прогнозирования.
Обеспечение выполнения требований федеральных законов
и иных правовых актов Российской Федерации и местных органов
власти при осуществлении финансово-хозяйственных операций.
Эффективность деятельности АО «СМК «Сахамедстрах» в финансово-
хозяйственной области зависит в основном от правильности организации
системы внутреннего контроля в Компании и постоянного ее
совершенствования.
Организация деятельности службы внутреннего контроля требует
разработки должностных инструкций для руководителя службы внутреннего
контроля и специалистов службы внутреннего контроля. Одним из
важнейших этапов развития СВК является определение эффективности
проведенных контрольных процедур.
Наиболее надежным способом определения эффективности СВК
является использование аналитических процедур, под которыми понимаются
и тестирование по определенным вопросам, и построение аналитических
обзоров расчетных показателей, характеризующих эффективность
95
внутреннего контроля. Так, эффективность внутреннего контроля
представляется возможным оценить по следующим требованиям:
- организационный статус;
- компетентность;
- стандартизация внутреннего контроля;
-функции внутреннего контроля;
- степень влияния на принятие управленческих решений.
В целом, главным показателем эффективности внутреннего контроля
является отсутствие в организации максимально убыточных потерь и
неэффективных операций.
В основе системы внутреннего контроля будет лежать принцип трех
«линий защиты». Первая «линия защиты» должна будет обеспечиваться
владельцами рисков, работающими у источника их возникновения. Вторая –
контрольными функциями (управления рисками, комплаенс и актуарной).
Третья «линия защиты» будет представлена внутренним аудитом, задачей
которого будет оценка эффективности системы внутреннего контроля.
При внедрении СВК в организации открываются новые возможности:
привлечение на выгодных условиях инвестиций при повышении качества
бухгалтерской отчётности; управление с наибольшей эффективностью
материальными и трудовыми ресурсами; контроль бизнес-процессов
организации; эффективность оценки возможных рисков.
В заключении необходимо отметить важность создания службы
внутреннего контроля в АО «СМК «Сахамедстрах»: внутренний контроль
помогает выявить не только отрицательные стороны Компании, но и
помогает решить проблемы, используя такой инструмент как внутренний
аудит.
96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-
ФЗ;
2. Закон Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 "Об
организации страхового дела в Российской Федерации";
3. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О
несостоятельности (банкротстве)";
4. Постановление Правительства Российской Федерации от
31.12.2010 № 1227 «Об особенностях лицензирования деятельности
страховых медицинских организаций в сфере обязательного медицинского
страхования и признании утратившими силу некоторых актов Правительства
Российской Федерации»;
5. Распоряжение Правительства Российской Федерации от
25.09.2002 N 1361-р "О концепции развития страхования в Российской
Федерации";
6. Приказ Минфина России от 02.07.2012 № 101н «Об утверждении
Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых
для покрытия собственных средств страховщика» (зарегистрирован
Минюстом России 31.07.2012 № 25050);
7. Приказ Минфина России от 02.07.2012 № 100н «Об утверждении
Порядка размещения страховщиками средств страховых резервов»
(зарегистрирован Минюстом России 03.08.2012 № 25102);
8. Приказ ФСФР России от 06.03.2013 № 13-17/пз-н «Об
утверждении форм отчетности в порядке надзора страховщиков и Порядка
составления и представления страховщиками отчетности в порядке надзора»
(зарегистрирован Минюстом России 07.05.2013 № 28337);
9. Приказ Минфина России от 02.11.2001 N 90н "Об утверждении
Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения
97
активов и принятых ими страховых обязательств" (Зарегистрировано в
Минюсте РФ 21.12.2001 N 3112);
10. Приказ Минфина России от 04.09.2001 N 69н "Об особенностях
применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета
финансово - хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его
применению";
11. Приказ Минфина России от 27.07.2012 № 109н «О бухгалтерской
(финансовой) отчетности страховщиков» (зарегистрирован Минюстом
России 21.09.2012 № 25513);
12. Приказ ФСФР России от 24.05.2012 № 12-33/пз-н «Об
утверждении Формы статистической отчетности № 1-С «Сведения об
основных показателях деятельности страховщика» и Порядка ее составления
и представления» (зарегистрирован Минюстом России 09.07.2012 № 24843);
13. Приказ Минфина России N 7н, ФСФР России N 07-10/пз-н от
01.02.2007 "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов
страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 05.04.2007 N 9235);
14. Приказ Минфина России от 02.02.2011 N 8н "Об утверждении
Порядка осуществления органом страхового надзора контроля за
исполнением плана восстановления платежеспособности страховой
организации и проведения выездной проверки деятельности страховой
организации";
15. ГОСТ Р 51897-2011. Руководство ИСО 73:2009;
16. ГОСТ Р ИСО 31000-2010. Принципы и руководство;
17. ГОСТ Р ИСО/МЭК 31010-2011. Методы оценки риска;
18. Государственный стандарт РФ ГОСТ Р 51897- 2002. Менеджмент
риска;
19. Проект ЦБ РФ «Концепции организации системы внутреннего
контроля для некредитных финансовых организаций» (по состоянию на
30.12.2016);
98
20. Сотникова, Л. В. Внутренний контроль и аудит: Учебник для
вузов по экон. спец. /Л.В. Сотникова. -Москва: Финстатинформ, 2001. - 239 с.
Никулина Н.Н. Практический страховой аудит. / Н.Н. Никулина, Н.Д.
Эриашвили. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 287 с.
21. Иванова Е. В. Деривативы. Форвард, фьючерс, опцион, своп. М.:
"Ось-89", 2007. 314 с.
22. Томас Мак. Математика рискового страхования. М.: Олимп-
Бизнес, 2008. 418 с.
23. Бурцев В.В. Внутренний контроль: основные понятия и
организация проведения //Менеджмент в России и за рубежом, № 4, 2002;
24. Вохминцев В. В. Нормативно-правовое обеспечение риск-
менеджмента // Среднерусский вестник общественных наук, № 3, 2016 г.
25. Гришинская А.В. Финансовые риски страховой компании: меры
по снижению // Электронный научный журнал «PRIRI. Серия: гуманитарные
науки» www.priri-jurnl.ru
26. Гусаков С.Е. Внутренний контроль в обеспечении экономической
безопасности организации/ С.Е. Гусаков // Экономический анализ, № 16,
2004;
27. Журко Т.В. Меры по снижению рисков страховых компаний
///Аудит и финансовый анализ, №2, 2008;
28. Казак А.Ю., Слепухина Ю.Э. Финансовые риски в страховом
бизнесе: модели и методы оценки // Известия Уральского государственного
университета, N 2(77), 2008;
29. Кайгородова Г.Н. Типология рисков страховой деятельности и
подходы к их выявлению // Вестник Казанского государственного
финансово-экономического института, № 2, 2006;
30. Кучеров А. В., Коробкова О. В. Совершенствование системы
внутреннего контроля // Молодой ученый. — 2013. — №5. — С. 329-332.
31. Назарова В.В. Концепция риск-менеджмента в страховых
компаниях // Научный журнал НИУ ИТМО, Серия «Экономика и