74
служащих, организационными изменениями, текучестью кадров и пр.) и (либо
же) внешними факторами (изменением экономических условий работы
кредитного учреждения, применяемыми технологиями и пр. Так, к примеру, в
целях преодоления опасности «сложности управления активами» требуется:
− разработка единой политики по работе с активами;
− внедрение информационной системы по всей сети, в которой
актуально бы вносилась каждая операция и отражалось состояние активов,
пассивов всего банковского учреждения, при учете всех филиалов и отделений
- это дорогостоящая мера, но даст возможность решения сразу нескольких
задач:
− упрощение передачи в головную организацию отчетностей о
финансовом состоянии;
− придание коммуникации между филиалами и ГО большей
прозрачности, оперативности и понятности, поскольку она происходить будет в
единой форме;
− минимизация возможных «подтасовок» финансовой отчетности.
С целью исключения угроз от различий в уровне развития экономики
регионального присутствия филиалов в процессе разработки стратегии
развития филиальной сети необходим анализ регионов и их экономической
жизни на предмет возможной эффективности банковской деятельности.
К примеру, зависимость от конъюнктуры на мировых рынках капитала,
которую вызывает то, что за счет участия иностранного капитала в банке
появляется доступ к более дешевым иностранным капиталам, может быть легко
снижена за счет минимизации такой деятельности. Но цель любой
коммерческой организации, в т. ч. и банка, - получать прибыль и увеличивать
собственную стоимость, в связи с чем банк не должен отказываться от
возможности использовать более дешевый капитал, если есть подобная
возможность.
75
Требуется определение инвестиционной политики и включение в неё
мер, которые сводят к минимуму влияние рыночных колебаний на стоимость
портфеля банковского учреждения:
− сформировать бэта-нейтральный портфель;
− хеджировать валютные риски;
− диверсифицировать портфель ценных бумаг;
− диверсифицировать валютный портфель.
Достаточно специфичная для банковских учреждений с участием
зарубежного капитала «опасность» заключается в конфликте интересов
акционеров. В целом же, подобная ситуация может иметь место в любом банке,
выступающем как акционерное общество, но принадлежность доли акций
иностранным участникам добавляет большее количество спорных моментов,
обусловленных различным пониманием перспективы развития банковского
учреждения в стране, различными целями развития, различными способами
ведения бизнеса. Говорить если же именно о конфликтах участников, то
единственным, по нашему мнению, способом их минимизации является
укрупнение имеющихся пакетов акций, принадлежащих каждой стороне, для
минимизации числа акционеров, оказывающих влияние на принятие решений.
Другая опасность, следующая из приобретения банковского учреждения
иностранным капиталом, заключается в неготовности «старого» банка к
преобразованиям, которые обусловливает появление новых владельцев и
объединение с зарубежными активами. С целью преодоления данной
опасности, а также недопущения ее превращения в угрозу требуется:
1. Проведение анализа состояния бизнес-процессов банковского
учреждения внешним аудитором, который укажет на недостатки и
преимущества, а также даст рекомендации по тому, как оптимизировать работу
банка при учете новых требований.
2. Постепенный переход, при оповещении клиентов и работников о
новом изменении.
76
3. Требуется проведение маркетингового исследования о
позиционировании обоих объединяющихся банковских учреждений и
выработка единой концепции, оптимальной для ключевых ЦА обоих
банковских учреждений.
Особенности структуры определяют специфику и риски, которые
присущи деятельности. Соответственно, банковский риск является ситуативной
характеристикой банковской деятельности, которая отражает неопределенность
исхода ввиду того, что могут наступить неблагоприятные события, связанные с
внешними и внутренними факторами, а также связанные с такой
неопределенностью вероятные неблагоприятные потери или последствия.
Таблица 25
Плановые и экстренные меры по минимизации угроз
Угроза
Плановые меры
Экстренные меры
Дисбаланс
ликвидности
между филиалами
Контролировать установленные
нормативы ликвидности. Как
мы полагаем, банку нужно
принимать как
рекомендованные, значения,
чуть более жесткие, в отличие
от норматива ЦБ. К примеру,
норматив мгновенной
ликвидности ЦБ- 15%. За счет
установления
внутрибанковского норматива в
18% банк примет более
выигрышные позиции в
экстренном случае.
При переходе норматива
мгновенной ликвидности
увеличение норматива
текущей ликвидности и
перевод дополнительной
ликвидности в филиал, в
котором произошел переход
нормативного значения.
Проведение
дополнительных продаж
активов с высокой
ликвидностью
Неправильно
выбранная
стратегия
развития для
филиала, не
учитывающая его
региональные
особенности
Отслеживание появления
крупных предприятий, их
слияния и поглощения,
крупные финансовые операции
Изменение условий
предоставления услуг в
отдельных регионах, новые
продукты в специфических
регионах
Оценка эффективности
розничных и корпоративных
блоков и сравнение их внутри
региона
Подстройка банковских
услуг под крупного
корпоративного клиента,
оказывающего влияние на
весь регион
Передача
неактуальной
информации о
филиале,
следовательно,
неправильные
меры по его
развитию
Оценка соответствия роста
продаж продуктов и услуг
планируемому.
В случае отхождения от
плана - коррекция
продуктов или методов
работы с клиентами.
77
Продолжение таблицы 25
Резкие обвалы
курсов валют
Хеджирование валютных
рисков
Короткие продажи
Дефолты крупных
участников рынка
Страхование инвестиций
Короткие продажи при
падении всего рынка
Третий этап – это продолжение второго, здесь проводят имитационный
эксперимент, а также подводят итоги с использованием экономико-
статистического анализа.
Требуется также установление границ риска, когда этот риск не является
критическим относительно реализуемого инновационного проекта.
Методика оценки кредитоспособности юридического лица, применяемая
ПАО «Сбербанк», принята и действует с 2006 года. Методика была успешно
реализована и приносила результаты положительного характера до 2008 года. В
2008 году мировые банки и банки РФ столкнулись с такой проблемой как
массовый невозврат кредитов, причина которой - мировой кризис в экономике.
В банковском секторе российской экономики мировой кризис
хозяйственного характера сразу дал знать о себе. Излишек свободных средств в
экономике мирового уровня сменился их острым дефицитом. Дефицит средств
платежного характера у банковских организаций оказался возможным по
причине увеличения сложностей с оплатой кредитов у должников, в первую
очередь относящихся к «среднему классу».
Исходя из изложенного вые, требуется совершенствование методики
оценки кредитоспособности заемщиков ПАО «Сбербанк», чтобы избежать риск
массового невозвращения кредитов в будущем. Требуется сделать жестче
критерии оценки кредитоспособности для большего уровня обеспеченности
кредитов.
Сейчас методика оценки кредитоспособности заемщика ПАО
«Сбербанк» включает 5 основных этапов:
1. Вычисление 6 коэффициентов оценки финансового состояния
заемщика.
78
2. Вычисление совокупности баллов для установления рейтинга
кредитоспособности заемщика.
3. Вычисление оценочных дополнительных показателей.
4. Определение главных рисков, которые связаны с работой заемщика.
5. Вынесение решения о присвоении класса кредитоспособности
заемщика.
Стадии оценки кредитоспособности заемщика показаны на рисунке 8.
Рисунок 8. Методика оценки кредитоспособности
заемщика ПАО «Сбербанк»
Из рисунка 8 видно, что ознакомление ПАО «Сбербанк» с заемщиком
начинается с вычисления 6 базовых оценочных коэффициентов. Эти
коэффициенты заемщика характеризуют с точки зрения его рентабельности,
ликвидности, оборачиваемости и соотношения собственных и заемных средств.
Однако исходя лишь из анализа заемщика по коэффициентам финансового
типа, нельзя сказать в чем заключалась причина определенного изменения
показателя. Анализ изменений полученных коэффициентов финансового
Количественная оценка
кредитоспособности
Качественная оценка
кредитоспособности
4. Оценка рисков:
-отраслевых;
-акционерных;
-регулирования деятельности
хозяйствующего субъекта;
-производственных;
-управленческих;
и других.
1. Расчет шести коэффициентов
оценки кредитоспособности
2. Расчет суммы балов для
определения рейтинга
кредитоспособности
5. Вынесение решения о присвоение класса кредитоспособности.
При затруднении вынесения решения дополнительный анализ финансового и
экономического положения заемщика
3. Расчет дополнительных
оценочных показателей
79
характера может дать ответ на вопрос: системные ли такие изменения или же
обладают случайным, а возможно и чрезвычайным характером.
Самое общее мнение о качественных переменах в структуре средств и
их источников, а также динамике данных изменений есть возможность
получить посредством горизонтального и вертикального анализа отчетности.
Цель вертикального и горизонтального анализа отчетности финансового
характера заключается в наглядном представлении изменений, которые
произошли в основных балансовых статьях, отчете о прибыли и отчете о
денежных средствах.
Суть горизонтального и вертикального анализа заключены в
определении уровня результативности работы организации. Итак,
устанавливается динамика развития организации, тренды роста производства и
происходит выявление экономических моментов, которые необходимо
подкорректировать. Суть исследования заключена в тщательной проверке всей
отчетности финансового характера и анализе статей данной отчетности, как в
отношении друг друга, так и в сравнении их с отчетностью предыдущих
периодов.
Изменения структурного характера в составе активов и источников их
покрытия в динамике дают возможность отслеживания обязательного
присутствия показателей на различные моменты времени (две временные точки
и более).
Итак, в случае проведения данного комплексного анализа происходит
установление реальной ситуации как на определенный момент времени
проверки, так и в тенденции в сравнении к прошлыми периодами, что
демонстрирует, как данная организация в целом развивается во всех
направлениях.
Значимость горизонтального и вертикального анализа является
бесспорной, так как в случае проведения данного рода исследования есть
возможность выявления всех положительных и отрицательных моментов
работы организации и своевременно суметь поменять направление
80
экономического развития организации в лучшее направление. Помимо этого,
требуется обратить внимание на то, что суть горизонтального и вертикального
анализа тоже заключена в проверке документации финансового характера на
наличие полного соответствия операций экономического характера и их
отражения в этой отчетности законодательству, которое действует.
Исходя из изложенного выше, есть возможность сделать вывод, что в
случае оценки кредитоспособности заемщика целесообразным является
проведение вертикального и горизонтального анализа его финансового
положения. Полученные данные позволят сотрудникам банковской
организации судить о причинах изменений в коэффициентах и определять
существенность такого изменения, а также то, как это повлияет на способность
заемщика вовремя расплачиваться по собственным обязательствам.
Следующий этап анализа кредитоспособности заемщика по методике
оценки кредитоспособности, которая разработана ПАО «Сбербанк», это
вычисление основных коэффициентов оценочного типа. Эти коэффициенты
необходимы для вычисления совокупности баллов, по результатам которого
заемщику присваивается рейтинг кредитоспособности.
Рассмотрим базовые коэффициенты оценочного характера и их веса в
общей совокупности баллов, которые предложены ПАО «Сбербанк» в целях
определения класса кредитоспособности заемщика, на рисунке 9.
Рисунок 9. Доля оценочных коэффициентов в совокупности
баллов по методике ПАО «Сбербанк», %
81
Как видно из рисунка 10, в методике ПАО «Сбербанк» базовым
оценочным коэффициентом является коэффициент ликвидности текущего типа.
Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов, показывает,
сколько рублей активов текущего типа организации приходится на 1 рубль
обязательств текущего типа. Значение этого коэффициента является особенно
важным в случае выдачи краткосрочных кредитов, когда платежеспособность
заемщика должна являться положительной на короткий срок. Высокие значения
этого показателя могут дать гарантии того, что организация в краткие сроки за
счет своих активов оборотного типа расплатится по своим обязательствам
банковской организации при задержке или неуплате кредитов краткосрочного
типа.
В случае выдачи долгосрочных кредитов, и обычно больших нежели
краткосрочные, неправильно опираться на высокие показатели коэффициентов
ликвидности. Базовым источником погашения кредитов долгосрочного типа,
обычно выступает прибыль предприятия. В методике ПАО «Сбербанк»
предусматриваются два коэффициента рентабельности. Это коэффициенты
рентабельности реализации и рентабельности деятельности организации.
Коэффициент рентабельности реализации отражает уровень
эффективности основной деятельности организации. Рентабельность
реализации – коэффициент рентабельности, отражающий удельный вес
прибыли в каждом рубле, который заработан.
Коэффициент рентабельности деятельности рассчитывают как
отношение чистой прибыли организации к чистой выручке от продаж
продукции (работ, услуг) и отражает эффективность хозяйственной
деятельности организации.
Значения данных двух коэффициентов, как в мировой практике, так и в
практике большей части коммерческих банков России считаются достаточными
в случае общей характеристики прибыльности организации как среднего и
мелкого, так и крупного бизнеса. в случае необходимости оценки организации с
прочих аспектов ее рентабельности можно рассчитывать коэффициенты
82
рентабельности вложений в организацию, рентабельность собственного,
совокупного, заемного капиталов и т.д.
Еще один базовый оценочный коэффициент кредитоспособности
организации по методике ПАО «Сбербанк», это коэффициент наличия
собственных средств. Он отражает долю собственных средств в общей
совокупности средств организации.
Из изложенного выше могут быть сделаны следующие выводы:
методика ПАО «Сбербанк» делает основной акцент на оценку ликвидности
заемщика. Доля этих показателей в совокупности баллов 0,55.
Усовершенствованная методика оценки кредитоспособности будет
включать 6 основных этапов:
1. Горизонтальный и вертикальный анализ отчетности заемщика.
2. Вычисление 6 коэффициентов оценки кредитоспособности заемщика.
3. Вычисление совокупности баллов для определения рейтинга
кредитоспособности заемщика.
4. Вычисление дополнительных оценочных показателей.
5. Определение главных рисков, которые связаны с деятельностью
заемщика.
6. Вынесение решения о присвоении класса кредитоспособности
заемщика.
3.3 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
Новая усовершенствованная методика оценки кредитоспособности
заемщика – юридического лица позволит банковской организации принимать
решение о выдаче кредитных средств более взвешенно, учитывая тенденции и
изменения в балансе. Вынесение решения о присвоении класса
кредитоспособности будет базироваться не только на главных коэффициентах
ликвидности, а на соотношении коэффициентов ликвидности, рентабельности и
финансовой устойчивости.
83
Рисунок 10. Усовершенствованная методика оценки
кредитоспособности
В таблице 26 проведем анализ сравнительного типа методики ПАО
«Сбербанк» и новой усовершенствованной методики оценки
кредитоспособности заемщика - юридического лица. В ходе сравнительного
анализа методик оценки кредитоспособности ПАО «Сбербанк» и новой
усовершенствованной методики оценки кредитоспособности есть возможность
сделать вывод, что новая усовершенствованная методика дает возможность
всесторонне оценить возможные риски, которые связаны с деятельностью
заемщика.
Новая усовершенствованная методика более жесткая. Изменения
методики, которые предложены, дадут возможность более тщательного выбора
заемщиков со всех аспектов их деятельности.
В целях улучшения эффективности системы управления операционными
рисками ПАО «Сбербанк» предложено:
3. Расчет суммы балов для
определения рейтинга
кредитоспособности
4. Расчет дополнительных
оценочных коэффициентов
Количественная оценка
кредитоспособности
Качественная оценка
кредитоспособности
5. Оценка рисков:
-отраслевых;
-акционерных;
-регулирования деятельности
хозяйствующего субъекта;
-производственных;
-управленческих;
-и других.
1. Вертикальный и
горизонтальный анализ заемщика
2. Расчета шести коэффициентов
оценки кредитоспособности
6. Вынесение решения о присвоение класса кредитоспособности.
При затруднении вынесения решения дополнительный анализ финансового
и экономического положения заемщика