14
количественных и качественных показателей экономического состояния
заемщика. Работу, связанную с оценкой кредитного риска, в банковском
учреждении проводят в 3 этапа. Сначала оценивают качественные показатели
деятельности заемщика, затем – оценивают количественные показатели и после
этого получают сводную оценку-прогноз, а также формируют окончательно-
аналитический вывод.
Один из ключевых методов оценки кредитного риска – это оценка
кредитоспособности клиента, осуществляемая по анализу, нацеленному на то,
чтобы выявить его финансовое состояние и его тенденции.
Основные источники данных для оценки кредитного риска заемщика
таковы: финансовая отчетность, данные от заемщика, опыт работы других лиц с
ним, схема кредитуемой сделки с ТЭО получения ссуды, а также сведения
инспекции на месте.
Качественный анализ осуществляют по таким этапам:
− изучают репутацию заемщика;
− определяют цель кредита;
− определяют источники погашения основной задолженности и
причитающихся процентов;
− оценивают риски заемщика, которые банк косвенно принимает на
себя.
Репутацию заемщика изучают очень тщательно, вместе с этим очень
важно изучить КИ клиента, иными словами – прошлый опыт работы с ссудами
клиента. Внимательное изучение данных, характеризующих личностные и
деловые качества индивидуального заемщика. Также осуществляется
установление фактов либо же отсутствия фактов неплатежа по ссудам, протеста
надлежаще оформленных векселей пр.
Расчет кредитоспособности заемщика – это неотъемлемая часть работы
банковского учреждения по расчету возможности выдачи ссуды. Анализ
кредитоспособности заемщика состоит в оценке банком заемщика с позиций
целесообразности и возможности предоставления ему ссуд, выявления
15
вероятности своевременного их возврата согласно кредитному договору. Для
этого применяются: анализ денежного потока, финансовые коэффициенты, а
также оценка делового риска.
Количественная и качественная оценка кредитного портфельного риска
проводятся одновременно с применением аналитического, статистического и
коэффициентного методов оценки.
Аналитический метод является оценкой возможных потерь (степени
риска) Банка и реализуется согласно Положению Банка России от 26.03.2004 г.
№ 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности» (далее – Положение ЦБ РФ).
В методике оценки риска кредитного портфеля банковского учреждения
согласно Положению Банка России предусматривается оценка уровня риска по
всем кредитным операциям при учете финансового положения заемщика,
обслуживания кредитной задолженности, а также уровня ее обеспечения, затем
проводят классификацию ссуды в одну из 5 категорий качества:
− первая (высшая) категория качества (ссуды стандартные);
− вторая категория качества (ссуды нестандартные);
− третья категория качества (ссуды сомнительные);
− четвертая категория качества (ссуды проблемные);
− пятая (низшая) категория качества (ссуды безнадежные).
Классификацию ссуд Банк производит в соответствии с «Положением о
порядке формирования Банком резерва на вероятные потери по ссудам, по
ссудной и задолженности, к ней приравненной», а финансовое состояние
заемщиков оценивают в соответствии с «Правилами оценки финансового
состояния заемщиков».
Статистический метод. Статистические показатели отражают важность
каждой характеристики в целях расчета уровня риска.
В оценке кредитного риска с помощью методов статистического анализа
предполагается, что общее влияние рисков на кредитный портфель отражается
16
на качестве портфеля. Подобное утверждение дает основание интерпретировать
вариацию кредитных рисков в отношении соглашений, которые составляют
кредитный портфель Банка, в качестве обобщающего показателя рискованности
кредитной политики.
Суть статистического метода состоит в:
− анализе статистики кредитных рисков в отношении соглашений,
которые составляют кредитный портфель Банка;
− характеристике меры рассредоточенности кредитных рисков по
ссудному портфелю;
− установлении показателя, а также частоты появления кредитного
риска.
Основные инструменты статистического метода вычисления и оценки
риска кредитного портфеля Банка заключаются в известных из общей теории:
дисперсии, вариации, стандартном отклонении, коэффициенте вариации, а
также асимметрии.
Вероятность осуществления кредитного риска Банка характеризует
распределение вероятностей. Основной статистический показатель
определения этой вероятности (уровня риска) – это коэффициент вариации или
стандартное отклонение. За счет расчета средневзвешенного кредитного
портфельного риска, среднеквадратического отклонения и его дисперсии
возможно отслеживание уровня диверсификации кредитного портфеля Банка.
Общие объемы потерь от кредитных операций могут быть оценены как
совокупная сумма обязательств заемщика (либо же группы заемщиков) перед
Банком, умноженная на риск потерь в процессе проведения кредитных
операций. Вероятность потерь от осуществления кредитных операций – это
средний за предыдущий период (3 года) деятельности Банка процент
невозврата кредитов и неисполнения иных обязательств клиентами (группами
клиентов), обладающими похожими характеристиками и показателями
кредитоспособности.
17
Основой статистического метода оценки кредитного портфельного
риска является анализ статистических сведений, имеющих связь с финансовым
положением заемщиков за конкретный период времени. Подобное
исследование – это основа к сравнению фактической частоты образования
банковских потерь с прогнозами.
Третьим методом оценки является коэффициентный. Его суть –
рассчитать относительные показатели, дающие возможность оценки кредитных
рисков, входящих в состав кредитного портфеля Банка, сравнение расчетных
значений которых осуществляется с нормативными критериями оценки, и по
данному основанию осуществляется качественное и количественное
определение уровня общего кредитного риска Банка.
Сложность использования коэффициентного метода в процессе оценки
общего риска кредитного портфеля Банка появляется при сравнении расчетных
показателей с нормативами. Так как значение одних вычисленных показателей
может быть в соответствии с нормативами, а другие – нет, здесь требуется
выделение обобщающего показателя определения уровня риска.
1.2 Функции кредитной политики банка
В нормативной документации Банка России приводится расширенное
содержание совокупности компонентов, формирующих кредитный портфель
современного коммерческого банковского учреждения, из которой следует, что
в портфель входят не только ссудный сегмент, а также и различные иные
требования кредитного плана:
− размещенных в других банках депозитов, межбанковских кредитов;
− требований на получение (возврат) ценных долговых бумаг, векселей
и акций, учтенных векселей, факторинга;
− требований по полученным по сделке правам, по полученным на
вторичном рынке закладным;
18
− по сделкам продажи (приобретения) активов с отсрочками платежей
(поставки), по оплаченным аккредитивам, по операции финансовой аренды
(лизинг);
− по возврату денег, если купленные ценные бумаги и иные финансовые
активы некотируемы или не находятся в обращении на организованном рынке
4
.
В экономической литературе также встречаются дефиниции кредитного
портфеля в качестве набора кредитов, требований кредитного характера,
которые классифицировали по группам качества на основании разных
критериев. К примеру, А. Тавасиевым выделены рискованность, назначение,
размеры и виды кредитов, кредитоспособность клиентов, срок и порядок
погашения кредитов, а также качество обеспечения ссуд, достаточность и
ликвидность залога, комплексно раскрывающие содержание кредитного
портфеля банковского учреждения. Ю. Масленченков полагает, что кредитный
портфель является «совокупностью требований банковского учреждения по
кредитам, классифицированным по критериям, имеющим связь с разными
факторами кредитных рисков либо способам защиты от него».
М. Сабировым рассматривается кредитный портфель в качестве
открытой системы, «являющейся совокупностью структурированных
банковским учреждением ссуд (потенциальных и выданных), которые
классифицированы на основе критериев кредитных рисков, ликвидности и
доходности» и на данном основании он выделяет 2 типа субпортфелей –
потенциальный и сформированный. Исходя из этого автор заключает, что
кредитный портфель банковского учреждения является открытой, динамичной
системой, имеющей контрольные характеристики, необходимые в целях
оперативного управленческого влияния на качество каждого отдельно взятого
кредита либо портфель однородных ссуд.
Наиболее исчерпывающим является определение этой категории, данное
О. Лаврушиным и Н. Валенцевой – они обращают внимание на сущность
4
Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. - М.: Консалтбанкир,
2017. – С. 104.
19
кредитного портфеля на прикладном и категориальном уровнях. В первом
аспекте «кредитный портфель является отношениями банка и его контрагентов,
связанными с возвратным движением стоимости, обладающими формой
требований кредитного характера. Второй аспект - кредитный портфель
является совокупностью активов банковского учреждения в виде ссуд,
учтенных векселей, депозитов, межбанковских кредитов и иных требований
кредитного характера, которые классифицированы по группам качества на
основании конкретных критериев»
5
.
Соответственно, можно сделать вывод, что одни авторы весьма широко
интерпретируют кредитный портфель, включая в него все финансовые активы и
даже пассивы банковского учреждения; другие – определяют исследуемое
понятие в связи лишь с ссудными операциями банковского учреждения; третьи
- отмечают, что кредитный портфель является не просто совокупностью
элементов, а классифицируемой совокупностью. Но у всех исследователей
общие сущностные характеристики кредитного портфеля состоят в возвратном
движении стоимости и отсутствии смены собственника. Отличия в их
трактовках заключены в характеристике:
а) содержание объекта отношения;
б) форма движения стоимости.
Для того, чтобы раскрыть сущность кредитного портфеля,
целесообразно провести его классификацию исходя из различных признаков.
Кредитный портфель по признаку диверсифицированности
подразделяется:
− диверсифицированный кредитный портфель – это портфель, который
отвечает требованиям диверсификации по всем видам кредитных вложений
(объектам размещения, срокам, валютам, доходности и т. д.);
5
Бадалов Л.А. Управление риском потребительского кредитования в кредитных организациях//Банковские
услуги. - 2015. - № 6. - С.41.
20
− концентрированный кредитный портфель – это портфель, который
характеризуется достаточно высоким удельным весом кредитных вложений
определенного вида или одной категории заемщиков
6
.
Рисунок 1. Классификация кредитного портфеля банка
В зависимости от характера задолженности кредитный портфель банков
подразделяется на: срочной, пролонгированной и просроченной
задолженности. Срочной задолженностью считается задолженность по
кредитам в течение срока договора банковского займа. К пролонгированной
задолженности относится задолженность, срок погашения которой банком был
продлен (обычно продление осуществляется банком при наличии
уважительных причин со стороны клиентов). В случае нарушения срока
6
Вдовина О.Н. Страхование кредитных рисков банков // Организация продаж страховых продуктов. – 2017.
- № 3. – С. 20.
21
погашения заемщиком кредитных обязательств перед банком задолженность
считается просроченной
7
.
В зависимости от качества управления кредитный портфель
классифицируется на оптимальный и сбалансированный. Оптимальный
кредитный портфель – это портфель, который в достаточной мере
соответствует по составу и структуре приемлемой кредитной политике банка и
его стратегическому плану развития.
В теории и практике банковского дела встает необходимость
классификации видов кредитных портфелей. Классифицируется данное
понятие исходя из характеристики, оценивающей кредитный портфель.
Встречается классификация по типу клиентуры (клиентский и межбанковский),
по концентрации операций определенного вида (диверсифицированный и
концентрированный), количественная характеристика (валовой и чистый), по
виду заемщиков (деловой и персональный) и другие
8
.
Один из признаков, по которому классифицируют кредитный портфель
банка, – качество управления. С данной позиции выделяются нижеследующие
виды:
- Оптимальный КП. Данный вид дает банку возможность максимально
точного решения своих экономических задач, отличается высоким уровнем
качества, а также строгим соответствием задачам и целям банковского
учреждения в его экономической политике.
- Сбалансированный кредитный портфель. Основы кредитной политики
банковского учреждения – это извлечение прибыли, увеличение стабильности и
доходности. Но вместе с тем всегда существуют риски недополучения дохода
или прямого убытка. В случае выдачи кредита юридическим и физическим
лицам банк вынужден проводить расчет вероятности этих рисков.
Сбалансированный банковский портфель является таким продуктом,
когда банк оптимально стремится к решению альтернативы между получением
7
Казакова, И. И. О методах оценки кредитоспособности заемщика / И.И. Казакова // Деньги и кредит. - 2015.
- №6. – С. 15-18.
8
Белоглазова Г.Н., Деньги. Кредит. Банки. -М.: Высшее образование, Юрайт, 2017. - С. 45.
22
прибыли и вероятностью риска. В некоторых случаях банковские учреждения
специально понижают баланс в сторону повышения рискованных кредитных
операций, для занятия более выгодной позиции на рынке банковских услуг,
привлечения вероятных потребителей и пр.
Есть и риск – нейтральный кредитный портфель. Данный вид продукта
характеризует то, что при выдаче кредитов риски снижены до минимума. Но
доходность в случае выбора данного вида кредитного портфеля также очень
низка.
В процессе формирования кредитного портфеля банку нужно соблюдать
такие условия, которые могут быть включены в группу эндогенных:
− недопущение сокращения показателя достаточности собственного
капитала;
− на постоянном основании осуществлять привлечение денежных
средств, обеспечивающих осуществление стратегических целей банковского
учреждения в сфере кредитования;
− обеспечение сбалансированности размещаемых и привлекаемых в
кредитные операции ресурсов по стоимости и сроку установлением их
взаимосвязей и сочетанием различных направлений в работе с пассивами и
активами.
Создание кредитного портфеля в существенной степени находится в
зависимости от кредитных предпочтений банковского учреждения. Эксперты
подчеркивают, что экономические риски в сфере малого бизнеса выше, а цикл
жизни короче, чем у крупных организаций. Для банковских учреждений это
выступает как «объективная предпосылка отнесения малой организации в
категорию наиболее рисковых заемщиков. Уровень кредитных рисков при
работе с малыми организациями повышается ввиду отсутствия у большей части
из них опыта взаимодействий с финансовыми институтами относительно
23
привлечения заемных ресурсов и, следовательно, репутации на кредитном
рынке»
9
.
Малые предприятия - ненадежные заемщики ввиду невысокой
диверсификации» деятельности – обычно они нацелены на единственный
и/либо ограниченный рынок и ведут работу с ограниченным контингентом
клиентов. Отрицательное изменение конъюнктуры рынка либо потеря даже
одного крупного клиента может привести малое предприятие к тяжелому
финансовому положению, и оно станет неплатежеспособным. Этот фактор
очень опасен для предприятий, выступающих поставщиками определенного
крупного комбината. Рентабельность малого предприятия обычно ниже
среднеотраслевой, и им необходим дешевый кредит. Мешает в удовлетворении
такой потребности большой кредитный риск, который возникает у банка в
случае выдачи кредитов данным заемщикам.
Особенность создания кредитного портфеля банковских учреждений в
современных условиях имеет связь не просто с преобразованиями в экономике,
а также и с изменениями в социальной сфере, психологии человека нашего
времени. «Наряду с технологическими изменениями на данный момент
меняется экономическое мышление потребителя, что проявляется в конкретной
склонности к риску. Все больше и больше субъектов экономики готовы
совершать сделки, приобретать финансовые продукты, связанные с высокой
степенью рисков доходности».
Проведем более подробное рассмотрение факторов, влияющих на
создание кредитного портфеля.
Факторы, которые обусловили специфику нынешнего банковского
кредитования, и влияют на управление качеством кредитного портфеля во
время его формирования, могут быть поделены на общеэкономические,
социальные и банковские.
9
Васильева А.С. Основы управления рисками кредитования предприятий в современных условиях //
Финансы и кредит. – 2012. - № 38. – С. 20.