67
Совершенствование системы управления рисками явится логическим
продолжением построения эффективной системы общего руководства Банка.
При этом при оптимизации системы управления рисками в основу будут
приниматься рекомендации Банка России по организации управления
рисками, изложенными в письмах Банка России №76-Т от 24.05.2015 г. и №
92-Т от 30.06.2015 г., а также рекомендации Базеля II.
К типичным Банковским рискам относятся:
- Кредитный риск;
- Рыночный риск ;
- Валютный риск;
- Процентный риск;
- Риск ликвидности;
- Операционный риск;
- Правовой риск;
- Риск потери деловой репутации Банка (репутационный риск);
Стратегический риск.
Банком разработана система положений и инструкций,
способствующих снижению возникновения вышеуказанных рисков, по
отдельным рискам создается резерв за счет расходов Банка в соответствии с
действующим законодательством.
Риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения,
несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых
обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.
К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства
должника по:
- полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам
(депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования
на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей,
предоставленных по договору займа;
- учтенным Банком векселям;
68
- банковским гарантиям, по которым уплаченные Банком денежные
средства не возмещены принципалом;
- сделкам финансирования под уступку денежного требования
(факторинг);
- приобретенным Банком по сделке (уступка требования) правам
(требованиям);
- приобретенным Банком на вторичном рынке закладным;
- сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа
(поставки финансовых активов);
- оплаченным Банком аккредитивам (в том числе непокрытым
аккредитивам);
- возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению
финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;
- требованиям Банка (лизингодателя) по операциям финансовой
аренды (лизинга).
В соответствии с этим при распознавании рисков выделяют:
- Прямой кредитный риск;
- Риск дефолта по ценным бумагам (непогашение долгового
обязательства, невыплаты купонного дохода, процентов по долговым
обязательствам и т.д.)
- Риск неисполнения внебалансовых обязательств;
- Расчетный риск.
При этом наибольшую опасность для банка представляет концентрация
кредитного риска, возникающая в случае, когда значительное количество
кредитов и/или долговых обязательств в портфеле Банка имеют схожие по
риску характеристики.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении
крупных кредитов:
- одному клиенту;
- группе связанных заемщиков;
69
- клиентам, принадлежащим к конкретной отрасли или сфере
экономики;
- клиентам, принадлежащим к конкретному географическому региону.
- при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к
одним и тем же экономическим факторам.
Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с Банком лиц
(связанном кредитовании), т.е. предоставлении кредитов отдельным
физическим или юридическим лицам, обладающим реальными
возможностями воздействовать на характер принимаемых Банком решений о
выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие
решения которыми может оказывать влияние Банк.
При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать
вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных
Банком правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение
кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятие решений о
предоставлении кредитов.
17
При кредитовании иностранных контрагентов у Банка возникают
страновой риск и риск неперевода средств.
Принципы и методы управления кредитным риском.
1. Консерватизм. Банк при совершении операций кредитования
придерживается консервативной кредитной политики, стараясь не
вовлекаться в операции с высоким кредитным риском.
2. Приоритет наличия обеспечения. Важнейшим условием принятия
решения о выдаче кредита является наличие ликвидного обеспечения. При
этом залог в необходимых случаях, установленных действующим
законодательством или внутренними документами Банка должен быть
застрахован.
17
Аванесова Г. О банковской гарантии // Хозяйство и право. - М., 2014. - № 7.
70
3. Создание резервов, адекватных возможным потерям.
4. Контроль за целевым использованием кредита, сохранностью залога,
финансовым состоянием заемщика.
5. Ограничение риска на одного заемщика. Это ограничение является
важной составляющей диверсификации кредитного портфеля. Величина
риска устанавливается от типа заемщика.
6. Ограничение совокупного кредитного риска. В зависимости от
степени ликвидности Банка, наличия ресурсной базы и величины капитала,
нормативов Банка России устанавливается максимальный кредитный риск.
Основными методами управления кредитным риском являются
следующие:
- Анализ финансового состояния заемщиков и контрагентов;
- Обеспечение кредита;
- Установление лимитов на операции кредитования. В целях
уменьшения кредитного риска и соблюдения нормативов Банка России
сумма ссудной и приравненной к ней задолженности по не связанным с
Банком лицам не должна превышать величины крупного кредитного риска -
25% величины собственных средств Банка, а по связанным лицам не более
3% от величины капитала.
В целях недопущения концентрации кредитного риска, а также
ограничения уязвимости Банка к одним и тем же экономическим факторам,
Банк, в случае необходимости, ограничивает сумму кредитов,
предоставленных в рамках отдельной отрасли экономики. В случае решения
Банка о концентрации своих кредитных ресурсов в одной отрасли
экономики, которые в совокупности будут превышать 90% общего
кредитного портфеля Банка решение об увеличении ссудной задолженности
более 90% от совокупного кредитного портфеля Банка в отдельной отрасли
принимается Общим собранием акционеров Банка.
Кредитование связанных с Банком лиц в пределах лимита
кредитования осуществляется на основании решения Кредитного комитета. В
71
случае если предполагаемые к осуществлению сделки со связанными лицами
превышают установленные лимиты, сделка подлежит утверждению
решением Совета директоров Банка или Общего собрания акционеров Банка;
Резервирование.
В целях минимизации странового риска необходимо изначально верно
оценить финансовую устойчивость иностранного контрагента и возможности
страны-заемщика выполнять свои финансовые обязательства. Исходя из
этого, устанавливаются лимиты на операции на рынках данной страны и с ее
резидентами.
Риск возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного
изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового
портфеля и производных финансовых инструментов Банка, а также курсов
иностранных валют.
Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и
процентный риски.
Фондовый риск – риск убытков вследствие неблагоприятного
изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том
числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и
производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных
как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых
инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые
инструменты.
Валютный риск – риск убытков вследствие неблагоприятного
изменения курсов иностранных валют по открытым Банком позициям в
иностранных валютах.
Процентный риск – риск возникновения финансовых потерь (убытков)
вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам,
пассивам и внебалансовым инструментам Банка.
18
18
«Банковское законодательство», под. ред. Жукова Е.Ф., Москва Юнити, 2016
72
Основными источниками процентного риска являются:
- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых
требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной
ставкой;
- несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых
требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной
ставкой (риск пересмотра процентной ставки);
- изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким
позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск
потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при
закрытии данных позиций (риск кривой доходности);
- для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой
при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени
изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым Банком
ресурсам; для финансовых инструментов с плавающей процентной ставкой
при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки
- несовпадение степени изменения процентных ставок (базисный риск);
-широкое применение опционных сделок с традиционными
процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных
ставок (облигациями, кредитами, ипотечными займами и ценными бумагами
и пр.), порождающих риск возникновения убытков в результате отказа от
исполнения обязательств одной из сторон сделки (опционный риск).
В 2015 году в целях повышения качества и эффективности выполнения
требований Федерального закона № 115-ФЗ:
- осуществлялось обучение и аттестация сотрудников в соответствии
программой подготовки и обучения кадров в ООО КБ «КРЕДИТИНВЕСТ» в
области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем и финансированию терроризма;
73
- разработаны и утверждены новые правила внутреннего контроля
ООО КБ «КРЕДИТИНВЕСТ» с учетом рекомендаций Письма ЦБ РФ № 99-Т
от 13 июля 2015 года;
- разработан и утвержден регламент предоставления ООО КБ
«КРЕДИТИНВЕСТ» в Федеральную службу по Финансовому мониторингу
сведений, предусмотренных федеральным законом №115-ФЗ «О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем»;
- разработан и утвержден регламент формирования и направления в
Федеральную службу по Финансовому мониторингу сведений,
предусмотренных федеральным законом №115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем»;
- разработана и утверждена памятка сотрудникам, осуществляющих
непосредственные операции с клиентами – ответственным за исполнение
программ выявления в деятельности клиентов операций, подлежащих
обязательному контролю в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем;
-внесены изменения в организационную структуру – введен отдел
финансового мониторинга (штатная численность- 2 чел.). 06.12.2015 г. на
должность ведущего экономиста отдела финансового мониторинга принят
сотрудник, имеющий опыт работы по данному направлению более 1,5 лет.
Служба внутреннего контроля выявляет и оценивает уровни
имеющихся в деятельности Банка рисков, а также осуществляет контроль за
выполнением органами управления Банка своих функций в части управления
рисками и контроля за их состоянием. Данная служба действует на
основании «Положения о службе внутреннего контроля», соответствующего
требованиям действующего законодательства и Положения Банка России от
16.12.2003 № 242-П. Службой внутреннего контроля организован
постоянный контроль за деятельностью структурных подразделений Банка,
отдельных видов деятельности и направлений по утвержденному Советом
74
Директоров плану проверок. За 2015 год Службой внутреннего контроля
осуществлено 25 проверок. Отчеты по результатам проведенных проверок
оформлены в установленном порядке.
19
Структура пассивов банка на 01.01.16 г. сложилась из собственных
средств (уставного капитала, резервного фонда, прибыль за 2015 год) банка –
25,2%; средств клиентов – 74,4%.
Средства клиентов увеличились по сравнению с прошлым годом с
247561 тыс. рублей до 486197 тыс. руб. по состоянию на 01.01.16 г., т.е. в 2
раза. По состоянию на 01.01.16 г. в Банке открыто 660 счетов. Письменно
подтверждено 73% от общего количества счетов на сумму 484727 тыс.
рублей, т.е. на 99,7% от общего остатка на счетах клиентов. Всем владельцам
счетов, не работающих длительное время, были разосланы подтверждения
остатков по состоянию на 01.01.16 г.
Высоколиквидные активы в виде остатка на счетах в Банке России –
478566 тыс.руб. и остатков в кассах банка – 12702 тыс.руб. составляют 75,1%
от всех активов банка на 01.01.16 г. Удельный вес средств на счетах в других
банках составил 0,01%. Вложение денежных средств в ссудную и
приравненную к ней задолженности составили 23,3%.
Бухгалтерский учет в 2015 году осуществлялся в соответствии с
Учетной политикой Банка на 2015 год. Учетная политика основана на
требованиях Положения Банка России № 205-П, а также других нормативных
актов Банка России. Существенных изменений, внесенных в учетную
политику банка, по сравнению с предыдущим отчетным периодом,
влияющих на сопоставимость отдельных показателей деятельности банка
внесено не было, таким образом, был достигнут принцип постоянности и
преемственности формирования учетной политики. В отчетном периоде в
Учетную политику вносились изменения, связанные с выходом нормативных
19
Банковское право России: теория, законодательство, практика: Юридические
очерки / Белов В.А.. - М.; ЮрИнфоР, 2014.
75
документов ЦБ РФ и изменениями в законодательстве РФ.
На рынке заемных средств банк продолжает удерживать в регионах
лидирующие позиции. По итогам первой половины 2016 года объем
кредитного портфеля юридических лиц превысил 59 млрд. руб.,
увеличившись с начала года на 17,1% (или на 8,7 млрд. руб.). Одним из
самых динамично развивающихся направлений среди активных операций
остается кредитование малого бизнеса.
В абсолютных показателях кредитный портфель данной категории
клиентов увеличился на 3,7 млрд. руб. и на 1 июля т.г. составил 16,8 млрд.
руб., в том числе по индивидуальным предпринимателям - 3,9 млн. руб.
Увеличение объемов кредитования малого бизнеса обеспечило более 42%
всего прироста кредитного портфеля по корпоративным клиентам банка.
При этом развивалась двухуровневая система микрофинансирования
проектов субъектов малого предпринимательства, в рамках которой банк
кредитует микрофинансовые организации, а предприниматель уже сам
выбирает, где получить финансирование – в банке или в фонде.
В первом полугодии 2016 г. предоставлены кредиты четырем таким
организациям на сумму 2,7 млн. руб., за счет которых профинансировано 22
проекта малых предприятий и предпринимателей.
И сегодня ставится задача проработать вопрос о возможности
привлечения на кредитование новых микрофинансовых организаций, прежде
всего это касается сельскохозяйственных потребительских кредитных
кооперативов и кредитных потребительских кооперативов граждан. Таким
образом банк облегчает доступ к кредитным ресурсам для начинающих
предпринимателей, для тех клиентов, которые не обладают залоговой
массой, для клиентов с небольшими объемами кредитования, обслуживание
которых в банке нерентабельно.
Делая ставку на развитие сотрудничества с малым бизнесом, банк
планирует в текущем году увеличить долю данной категории клиентов в
76
совокупном кредитном портфеле юридических лиц до 30% при сохранении
доходности кредитных операций.
20
Первая половина 2016 года характеризовалась высокой активностью
операций инвестиционного кредитования, что стало возможно благодаря
реализации в течение предыдущих двух лет комплекса мероприятий по
развитию данного направления деятельности.
В настоящее время банк осуществляет финансирование 798
инвестиционных проектов против 657 на начало года.
Остаток ссудной задолженности по инвестиционным кредитам
увеличился на 3,5 млрд. руб., или на 23,4%, и превысил 18 млрд. руб.
Банк стабильно входит в число шести крупнейших по объемам
инвестиционного кредитования территориальных банков, при этом сохраняя
высокий уровень качества инвестиционного портфеля.
Особенность года – банком обеспечено активное участие в
финансировании предприятий в рамках национального проекта «Развитие
агропромышленного комплекса» по направлению «Ускоренное развитие
животноводства». Принято решение о финансировании восемнадцати
проектов с совокупным объемом предоставляемых кредитов свыше 1 млрд.
руб.
Банк стабильно входит в число пяти территориальных банков,
имеющих наибольшие остатки по кредитам, предоставленным на цели
финансирования строительных проектов. Объемы вложений в эту отрасль
возросли с 3,7 млрд. до 4,4 млрд. рублей.
Также банком обеспечено участие в финансировании проектов во всех
сегментах, относящихся к категории строительных проектов - строительство
торгово-развлекательных комплексов, жилищное строительство,
строительство многофункциональных и гостиничных комплексов,
20
Аванесова Г. О банковской гарантии // Хозяйство и право. - М., 2015. - № 7.