41
1) наибольший удельный вес в структуре полиграфической продукции
занимают дипломы, грамоты и сертификаты, их доля составила в отчетном году
14,88% высокий показатель продаж по этой номенклатурной позиции
обусловлен высоким качеством этой продукции;
2) на втором месте в структуре полиграфической продукции доля
бумажных и полиэтиленовых пакетов - 13,78% в отчетном году;
3) на третьем месте в структуре полиграфической продукции находятся
карманные календари, доля которых в отчетном году составила 11,98%;
4) перекидные календари занимают в структуре продукции не более 5%;
5) доля изготовления штампов и печатей в структуре товарной продукции
полиграфии занимает 8,60% в отчетном периоде;
6) доля приглашений и открыток в структуре товарной продукции
полиграфии занимает 3,84% в отчетном периоде;
7) доля блокнотов для записей в структуре товарной продукции
полиграфии занимает 4,72% в отчетном периоде;
8) доля календарей типа «Домик» в структуре товарной продукции
полиграфии занимает 3,57% в отчетном периоде;
9) остальные виды полиграфической продукции не превышают 2% в
общей структуре.
2.2. Анализ экономической деятельности предприятия
За время деятельности ГУИПП «Бендерская типография «Полиграфист»
произошло три резких скачка экономических показателей: в 2016, 2010 и 2013
гг. Новое оборудование было установлено во втором квартале 2015 года. В
течение третьего квартала производилась настройка станка, поиск заказчиков
под новый вид продукции, разработка дизайнов, отработка новых технологий, в
связи с чем увеличение прибыли происходило постепенно.
42
Анализ основных экономических показателей за период с 2015 г. по
2016 г. приведен в таблице 3. Как видно из таблицы 3, объем реализации услуг
ГУИПП «Бендерская типография «Полиграфист» рос с 2011 по 2016 годы.
Второй скачок в 2015 году связан с введением в эксплуатацию
плоттерной печатной машины «KM-1635» в 2010 году, которое в полную силу
заработало в 2015 г., и как следствие, расширился ассортимент продукции,
увеличилось количество заказчиков, выросла прибыль.
Таблица 3
Анализ основных экономических результатов деятельности фирмы
Показатели
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Объем
реализации услуг,
тыс. руб.
596
4438
5490
7450
8504
5868
Себестоимость
услуг, тыс. руб.
580
3924
4731
6730
7538
5339
Прибыль от
реализации услуг,
тыс. руб.
11
218
345
720
966
529
Чистая прибыль,
тыс. руб.
8
166
262
547
734
423
(источник: данные предприятия)
В 2016 году произошло рост объема реализации услуг на 1054 тыс. руб.
(14,14%), а также увеличение полной себестоимости услуг на 808 тыс. руб.
(12%). Все-таки темпы взросления объема реализации услуг превосходят темпы
роста полной себестоимости услуг. Об данном свидетельствует и увеличение
прибыли от реализации услуг в 2016 году на 246 тыс. руб. (34,16%) по
сравнению с 2015 годом.
Показатель затрат на 1 руб. осуществления снизился в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 2 копейки, как говорит о снижении себестоимости и
увеличении прибыли в 2016 году. Величина общей рентабельности в 2016 году
достиг 12,82% по сравнению с 10,70% в 2015 году, т.е. предприятие по-
прежнему отыскивалось на уровне самоокупаемости.
Разбор использования основных производственных фондовый на
предприятии ГУИПП «Бендерская типография «Полиграфист» изобразил
43
недостаточно эффективное использование ОПФ, т.к. в 2015 году увеличились
фондоотдача (на 1,83 руб. (10,98%)) и фондорентабельность (на 49,07%), а
фондоемкость - на 0,01 руб. (16,67%). Разбор основных технико-экономических
показателей деятельности ГУИПП «Бендерская типография «Полиграфист»
обманем в таблице 4.
Таблица 4
Анализ экономических показателей
ГУИПП «Бендерская типография «Полиграфист»
Показатели
Ед. изм.
2015г.
2016г.
Абс.
отклонение
Темпы
роста
Количественные показатели
Объем
реализации услуг
Тыс. руб.
7450
8504
+1054
114,14
%
Себестоимость
услуг (полная)
Тыс. руб.
6730
7538
+808
112%
валовая прибыль
Тыс. руб.
720
966
+246
134,16
%
Чистая прибыль
Тыс. руб.
547,2
734,16
+186,96
134,16
%
Среднегодовая
стоимость
основных фондов
Тыс. руб.
447
460
+13
102,90
%
Среднегодовой
остаток
оборотных
средств
Тыс. руб.
983
1160,4
+177,4
118,04
%
Качественные показатели
Затраты на 1
рубль объема
реализации услуг
Руб.
0,90
0,88
-0,02
97,78%
Рентабельность
продукции
%
10,70
12,82
+2,12
-
Фондоотдача
Руб.
16,67
18,50
+1,83
110,98
%
Фондоемкость
Руб.
0,06
0,05
+0,01
116,67
%
Фондорентабельн
ость
%
161,07
210,14
+49,07
-
Коэффициент
оборачиваемости
Количество
оборотов
7,58
7,33
+0,25
-
Коэффициент
загрузки
Руб.
0,13
0,14
+0,01
-
Длительность
оборота
оборотных
средств
Дни
46,80
50,40
+3,60
-
(источник: данные предприятия)
44
Анализ использования оборотных средств на предприятии показал
неудовлетворительные результаты. Несмотря на то, что коэффициент
оборачиваемости увеличился в 2016 году на 0,25 оборота, также увеличились и
коэффициент загрузки (на 1 коп.) и длительность оборота оборотных средств
(на 3,6 дня).
Для анализа себестоимости услуг обычно используются следующие
обобщающие показатели: общая сумма затрат (полная себестоимость услуг),
себестоимость единицы услуг, затраты на 1 рубль реализации услуг. Полная
себестоимость обычно используется для оценки состава и структуры затрат
предприятия, для расчета основных экономических показателей. Но этот
показатель не рекомендуется использовать для оценки эффективности
хозяйственной деятельности, так как зачастую его реальное значение
искажается под воздействием объемного фактора.
В ходе анализа мы рассмотрим изменение себестоимости услуг по
отдельным статьям расходов. Результаты анализа оформим в таблице 5.
Таблица 5
Анализ состава и структуры себестоимости услуг
Статьи расходов
В 2015 году
В 2016 году
тыс. руб.
В %
тыс. руб.
В %
1. Материальные
расходы
2476,6
36,8
3384,4
44,9
2. Расходы на оплату
труда
2927,6
43,5
2155,8
28,6
3. Суммы начисленной
амортизации
565,3
8,4
346,7
4,6
4. Прочие расходы
760,5
11,3
1651,1
21,9
Итого полная
себестоимость
6730
100
7538
100
(источник: данные предприятия)
Как видно из таблицы 5, за анализируемый период изменилась строение
себестоимости оказываемых услуг: увеличилась доля материальных расходов и
прочих затрат. увеличилась снизилась доля расходов на оплату труда, как
обусловлено повышением производительности произведения и эффективной
его объединением.
45
К прочим расходам относится арендная уплата, расходы по плате
коммунальных услуг, налоги, подключаемые в себестоимость продукции,
затраты на рекламу, расходы на проведение маркетинговых исследований.
Для оценки изменения себестоимости во времени рассчитывается
другой обобщить показатель - затраты на 1 рубль объема осуществления услуг.
Этот показатель определяется делением общей суммовой затрат на объем
осуществления услуг. Результаты разбора затрат на 1 рубль объемный
реализации услуг представим в таблице 6.
Таблица 6
Анализ прибыли от объема реализации услуг и рентабельности
Показатели
В 2016 году
В 2015
году
С учетом объема
реализации услуг
2015 года
В пересчете на
объем реализации
2016 года
1. Объем
реализации услуг
7450
8503,6
8504
2. Общая сумма
затрат (полная
себестоимость)
6730
7681,8
7538
3. Затраты на 1
рубль реализации
услуг
0,90
0,90
0,89
4. Прибыль от
реализации услуг
720
821,8
966
5. Рентабельность,
%
0,11
0,11
0,13
(источник: данные предприятия)
Сравнивая полученные результаты, можно сделать вывод о том, какие
факторы и в какой степени повлияли на изменение затрат на 1 рубль объема
реализации услуг. В данном случае можно выделить два основных фактора:
a) изменение объема реализации услуг (физического объема);
b) изменение общей суммы затрат за счет экономии или перерасхода
по всем статьям.
Результаты анализа показывают, что в пересчете на объем реализации
услуг 2013 года прибыль в 2016 году составила 821,8 тыс. руб., а в 2013 - 966
тыс. руб., следовательно, эффективность хозяйственной деятельности
46
предприятия повысилась, что позволяет говорить о грамотной организации
работы предприятия и повышении рентабельности и эффективности
хозяйственной деятельности предприятия в 2016 году.
SWOT-анализ - это определение сильных и слабых сторон предприятия,
а также возможностей и угроз, исходящих из его внутренней среды.
Таблица 7
SWOT-анализ предприятия ГУИПП «Бендерская типография
«Полиграфист»
СИЛЬНЫЕ СТОРОНЫ
(Strengths)
ВОЗМОЖНОСТИ
(Opportunities)
Сплоченный коллектив
Накопленный многолетний опыт
работы
Современное
высокопроизводительное
оборудование
Широкий ассортимент товаров и
услуг
Удовлетворенность клиентов
Невысокие цены, при очень хорошем
качестве
Хорошие деловые связи с
потребителями продукции и
поставщиками материалов и
комплектующих
Удобное месторасположение
предприятия
Спрос на полиграфическую и
сувенирную продукцию достаточно
высок и имеет устойчивую тенденцию к
увеличению
Сложившийся имидж ГУИПП
«Бендерская типография
«Полиграфист» у потребителей
продукции
Небольшое количество достаточно
сильных конкурентов
Снижение кредитной процентной ставки
Новые виды продукции
СЛАБЫЕ СТОРОНЫ
(Weaknesses)
УГРОЗЫ
(Threats)
Слабо развита корпоративная
культура
Низкая квалификация сотрудников
Затягивание сроков исполнения
заказов
Отсутствие офсетного оборудования,
для выполнения заказов больших
тиражей
Появление сильных конкурентов
Изменение тенденции спроса
Сбои в поставках материалов
Нестабильность хозяйственного,
налогового, банковского и других
законодательств
Снижение общей платежеспособности
предприятий
Активность конкурентов:
а) программы продвижения
б) дополнительные услуги
Экономический спад
(источник: разработка автора)
Поведение внешней среды удобно анализировать и соответственно
проектировать будущую стратегию организации, если адекватно оценить
47
воздействие на организацию комплекса, состоящего как минимум из четырех
типов факторов макросреды: социальные (С), технологические (Т),
экономические (Э), политические (П). Начальные буквы названий этих
факторов и составили аббревиатуру данного метода анализа внешнего
окружения организации - PEST-анализ.
Таблица 8
PEST-анализ предприятия «Полиграфист»
P
Политика
E
Экономика
- Выборы Президента ПМР
Изменение законодательства ПМР
Государственное влияние в отрасли
Государственное регулирование
конкуренции в отрасли
- Общая характеристика экономической
ситуации (подъем, стабилизация, спад)
Уровень инфляции
Динамика курса рубля ПМР к доллару США
Динамика занятости населения
Платежеспособный спрос населения
Платежеспособный спрос главных
потребителей продукта
Основные внешние издержки организации,
в том числе
Затраты на энергоносители
Затраты на транспортировку
Затраты на сырье и комплектующие
Коммуникационные издержки
Ужесточение госконтроля за деятельностью
бизнес-субъектов и штрафные санкции
Новые положения Налогового кодекса
S
Социум
T
Технология
- Изменения в базовых ценностях
Изменения в уровне и стиле жизни
Изменение структуры доходов
Изменение структуры расходов
Изменения основных
потребительских предпочтений на
продукт
Недоверие к рекламе со стороны
конечных потребителей
- Оценка скорости изменения и адаптации
новых технологий
Новые продукты
Технологические изменения, имеющие
существенное значение для организации
Появление новых рекламоносителей
Появление новых технологий производства
и быстрая адаптация рынком
(источник: разработка автора)
Диаграммный Парето - это столбчатая диаграмма, на какой-нибудь
интервалы (столбцы ) упорядочены по опускающейся линии. На этакий
диаграмме интервалы могут доставлять виды дефектов, их локализовать,
ошибки и пр. А высота перерывов (высота столбиков) - частоту возникновения
дефектов, их процентное соотношение, цена, время. Диаграмма Парето
48
является графическим отображением исправляла Парето. В менеджменте
качества применение этого исправляла показывает, что высокое число
несоответствий и недостатков возникает из-за ограниченного числа причин.
недостатков правило Парето формулируется как 80 на 20. Так, если
применить данное правило по отношению к дефектам, то очутится, что 80
процентов недостатков возникает из-за 20 процентов причин.
Употребляется диаграмма Парето при обнаружении наиболее значимых
и основных факторов, влияющих на возникновение несоответствий или
супружества. Это дает потенциал установить приоритет действиям, нужным
для решения проблемы. Кроме того, диаграмма Парето и правило Парето
разрешают отделить важные факторы от малозначимых и несущественных. Для
анализа объема продаж типографский по принципу Парето проанализируем
динамику реализации за 2016 год помесячно (табл. 9).
Таблица 9
Объем продаж ГУИПП «Бендерская типография «Полиграфист»
Месяцы 2016
Объем продаж,
руб.
В % к итогу
Нарастающий
процент
Декабрь
1 630 790
12%
12%
Март
1 599 900
11%
23%
Ноябрь
1 599 000
11%
34%
Апрель
1 346 780
10%
44%
Октябрь
1 346 000
10%
53%
Январь
1 232 000
9%
62%
Сентябрь
1 190 000
8%
71%
Февраль
997 400
7%
78%
Май
875 600
6%
84%
Август
800 000
6%
90%
Июль
726 800
5%
95%
Июнь
724 540
5%
100%
ИТОГО
14 068 810
100%
(источник: данные предприятия)
Проведем анализ объема продаж исходя из сезонности. Основной доход
предприятия - это широкоформатная и интерьерная печать. Как мы видим на
50
Высокую долю продаж занимают широкоформатная и интерьерная
печать. Интерьерной и широкоформатной печатью загораются менеджеры, в
главном заказчиками являются юридические облики, лица, которые
сотрудничество с типографией, перезаказывают отпечаток.
Таблица 10
Продажи полиграфической продукции в 2016 году
Вид продукции
Объем
продаж, руб.
В % к
итогу
Нарастающий
процент
Интерьерная печать
1340000
23%
23%
Широкоформатная печать
1110000
19%
41%
Компьютерная верстка
880000
15%
56%
Струйная печать
530000
9%
65%
Изготовление планшетов
440000
7%
73%
Лазерная печать
440000
7%
80%
Распечатка чертежей
380000
6%
87%
Печать фотографий
260300
4%
91%
Тиражирование CD,DVD
210000
4%
95%
Печать визиток
206000
3%
98%
Печать на конвертах
110100
2%
100%
ИТОГО
5906400
100%
(источник: данные предприятия)
В основном данное рекламные агентства, для них в нашем печатном салонный
действуют специальные скидки. Распределение покупателей типографии по
группка представлено в таблице 11.
Таблица 11
Группы покупателей типографии в 2016 году.
Группа
покупателей
Сумма,
руб.
Нарастающий
итог, руб.
В % к
итогу
Нарастающий
итог
Группа
Юридические
организации
9 546 240
9 546 240
68%
68%
А
Физические
лица
4 522 570
14 068 810
32%
100%
В
Итого
14 068 810
23 615 050
100%
(источник: данные предприятия)
Рассмотрим регионы заказчиков типографии в 2016 году. Основное
количество клиентов находится непосредственно в городах Бендеры и
Тирасполь. Не более 5 % находятся в других городах ПМР. Распределение
заказчиков по регионам ПМР представлено в таблице 12.
Таким образом, основной объем продаж приходится на юридические
фирмы, которые находятся в городах Бендеры и Тирасполь, а это значит, что
51
есть необходимость расширять географический охват и начинать работать с
потенциальными клиентами во всем ПМР.
Таблица 12
Заказчики типографии по регионам за 2016 год.
Регион заказчика
Сумма, руб.
% к итогу
Нарастающий % к
итогу
Бендеры, Тирасполь
13 365 370
95%
95%
ПМР
703 440
5%
100%
ИТОГО
14 068 810
100%
(источник: данные предприятия)
Также учитывая довольно ощутимую сезонность продукции, есть
необходимость развивать производство и увеличивать рабочие силы на этот
период, открывать филиалы по городу и области.
В ближайшие годы развитие рынка полиграфической продукции будет
только развиваться; сохраняется важность необходимости повышения качества
выполняемых работ, оптимизации работы персонала, современное
оборудование, для того чтобы оставаться конкурентоспособными и вытеснять с
рынка полиграфических услуг небольшие типографии.
Анализ основных средств предприятия проводится в несколько этапов,
одним из наиболее важных из которых является изучение объема основных
фондов, их динамики и структуры. Анализ динамики основных фондов ГУИПП
«Бендерская типография «Полиграфист» за 2016 год приведен в таблице 13.
На основании данных таблицы 13 можно сделать вывод о книга, что в
отчитаться периоде в целом по ГУИПП «Бендерская типографский
«Полиграфист» наблюдается рост стоимости основных фондов на 982 977 руб.,
динамический этого показателя говорит о том, что предприятие занимается
обновлением основных фондовый. Анализируя табличка также необходимо
отметить, как наибольшая часть прироста доводится на машины и оснастка, что
обусловлено нуждой использовать новейшее оборудование для обеспечения
высокого качества пропускаемой продукции. На осове полученной информации
можно выучить вывод о том, как объем производственных фондов по
отношении к общей цены основных фондов снизился к концу года на 0,14% и