33
Глава 2. Анализ лизинговых операций предприятия на примере
ОАО «НовосибАРЗ»
2.1 Характеристика деятельности ОАО «НовосибАРЗ»
Согласно постановления транспортного управления Новосибирского
Совнархоза (протокол № 1 от 18.07.1959 г. ) «ГИПРО АВТОТРАНСом» был
разработан проект строительства авторемонтного завода для капитального
ремонта 1000 автомобилей и 1000 комплектов агрегатов в год. Строительство
завода продолжалось 7 лет с 1961 года по 1968 год.
1 августа 1968 года была выдана первая товарная продукция. В тот
момент завод производил капитальный ремонт автомобилей и агрегаты
техники для строительной отрасли Новосибирской области и Советского
Союза.
В 1974 году после ввода в эксплуатацию нового сварочного цеха завод
освоил изготовление специального подвижного состава для перевозки
строительных изделий (сантехкабиновозы, универсальные раздвижные
полуприцепы, панелевозы, прицепы самосвальные). Программа завода
состояла из услуг капитального ремонта и продукции машиностроительного
направления.
С 1991 года авторемонтные услуги стали сокращаться. После
проведения ряда технических мероприятий завод был преобразован в
современное предприятие транспортного машиностроения.
Надёжная техника для тяжелых климатических условий Крайнего
Севера, Сибири и Дальнего Востока
По сей день, постоянные выезды на места эксплуатации техники,
изучение условий работы, оперативное реагирование на отклики и
пожелания, ведение мониторинга последних достижений в технологии и
технике позволяют создавать изделия, которыми мы можем гордиться и
уверенно предлагать покупателям, зная, что наша техника их не подведет.
34
Выпускаемая нами техника хорошо зарекомендовала себя в тяжелых
климатических условиях Крайнего Севера, Западной и Восточной Сибири,
Дальнего Востока. Каждый изготовленный экземпляр имеет индивидуальные
отличия, потому что он выполняется по техническим заданиям,
согласованным с потребителями.
Целью деятельности Общества является получение прибыли.
Высокотехнологичное производство с применением роботов и станков
ЧПУ.
Производство постоянно совершенствуется, приобретается
высокоточное оборудование, проводится обучение персонала и внедрение
новейших технологий:
компьютерный раскрой и лазерная резка металла;
современный станочный парк и высокопроизводительные
импортные сварочные аппараты SELCO (Италия), EWM(Германия);
изготовление лонжеронов рам любой конфигурации на специальных
стендах;
двухсторонняя сварка лонжеронов, выполняется автоматическим
сварочным трактором Noboruder (Япония);
сварка коников производится сварочным роботом KUKA (Германия);
гибка и рубка металла на высокоточном оборудовании с ЧПУ. Гибка
листа длиной до 8 метров с усилием 800 тонн;
стремянки выполняются из легированной стали 40ХН методом
накатки резьбы;
дробеструйная обработка металла в специализированной обитаемой
камере размером 5х18 метров;
применение финских окрасочных материалов фирм «Tikkurila» и
«TEKNOS».
35
Комплектующие ведущих мировых производителей: BPW, SAF,
WABCO, JOST.
ОАО «НовосибАРЗ» при изготовлении прицепной техники использует
комплектующие ведущих мировых производителей:
оси, рессоры и подвески BPW и SAF (Германия);
петли дышла BPW (Германия);
пневмопривод к тормозной системе и антиблокировочные системы
WABCO (Австрия);
шкворни, поворотные круги, опорные устройства, седельно-сцепные
устройства JOST (Германия);
конструкционная сталь Strenx700 (Швеция);
шины ведущих мировых производителей, российского и китайского
производства: MICHELIN, TYREX, CONTINENTAL, BRIDGESTONE, КАМА
и др.
60% заказчиков являются нашими постоянными клиентами
Сегодня ОАО «НовосибАРЗ» — современное, стабильно работающее
машиностроительное предприятие. Система менеджмента качества
сертифицирована на соответствие требованиям ГОСТ Р ISO 9001-2015 (ISO
9001:2015), сертификат соответствия № POCC RU.ИС06.К00450.
Высшим органом общества является общее собрание участников. К
исключительной компетенции общего собрания относятся:
- определение основных направлений деятельности общества, а также
принятие решений об участии в ассоциациях, объединениях, коммерческих
организациях;
- изменение устава общества, в том числе изменение размера уставного
капитала;
- внесение изменений в учредительный договор;
- образование исполнительных органов общества;
- избрание и досрочное прекращение полномочий ревизора общества;
36
- утверждение годового отчета и годового баланса общества;
- утверждение решения о распределении чистой прибыли общества
между участниками общества;
- утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю
деятельность общества;
- назначение аудиторской проверки, утверждение аудитора и
определение размера его услуг;
- принятие решения о реорганизации и ликвидации общества.
Для осуществления общего руководства деятельностью общества, за
исключением вопросов, отнесенных уставом к исключительной компетенции
общего собрания участников общества, избирается наблюдательный совет
общества. К исключительной компетенции наблюдательного совета относятся
следующие вопросы:
- созыв годового общего собрания участников;
- утверждение повестки дня общего собрания участников;
- определение даты составления списка участников, имеющих право на
участие в общем собрании и решение вопросов, связанных с подготовкой и
проведением общего собрания участников.
Общество имеет расчетный, валютный и другие счета в банковских
учреждениях, крупную печать со своим наименованием, товарный знак (знак
обслуживания), эмблему, штампы, бланки и другие реквизиты. Общество для
достижения целей своей деятельности вправе от своего имени совершать
сделки, приобретать имущественные и личные неимущественные права и
исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком, а также выступать в ином
качестве в суде, арбитраже, третейском суде.
Для достижения целей своей деятельности ОАО «НовосибАРЗ» может
приобретать права, принимать обязанности и осуществлять любые действия,
которые не будут противоречить действующему законодательству и уставу
общества. Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется
37
Федеральным Законом, общество может заниматься только на основании
специального разрешения (лицензии).
Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях, в иностранной
валюте, несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим
ему имуществом. Общество самостоятельно планирует свою
производственно-хозяйственную деятельность, а также социальное развитие
коллектива. Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг
осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом
самостоятельно.
Перед фирмой стоят задачи в осуществлении внешнеэкономической
деятельности в соответствии с утвержденным планом экспортно-импортных
операций, заключенных контрактов и договоров, оказание и получение услуг
внешнеторгового характера с целью:
- получения выручки в иностранной валюте;
- закупок импортных комплектующих, прогрессивного оборудования и
передовых технологий для повышения качества и конкурентоспособности
товаров ОАО «НовосибАРЗ»;
- повышения диверсификации производства ОАО «НовосибАРЗ»;
- привлечения иностранных инвестиций;
- формирование деловой рыночной культуры, интеграция в мировую
экономику.
Деятельность Общества не ограничивается оговоренной в Уставе и оно
вправе осуществлять любые другие виды деятельности, не запрещенные
законодательством.
Все сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не
противоречащие законодательству, признаются действительными.
Общество приступает к осуществлению отдельных видов деятельности,
предусмотренных Уставом, не непосредственно после регистрации, а в
процессе развития и укрепления своих производственных возможностей и
38
установления хозяйственных отношений с другими субъектами
предпринимательской деятельности и получения в необходимых случаях
лицензий.
Общество является юридическим лицом, имеет в собственности
обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе,
расчетный и другие (в том числе валютные) счета в банках, бланки, печати и
штампы со своим наименованием и фирменным знаком и товарный знак,
утвержденный и зарегистрированный в установленном порядке.
Общество вправе от своего имени: заключать любые не
противоречащие законодательству и настоящему Уставу сделки как в России,
так и за границей; от своего имени приобретать имущественные и личные
неимущественные права и нести обязанности, необходимые для
осуществления любых видов деятельности; быть истцом и ответчиком в
арбитражном, народном и третейском судах.
Оценка имущественного состояния предприятия проводится по данным
бухгалтерского баланса. Здесь проводим оценку структуры и динамики
активов предприятия, анализ состава источников формирования имущества
предприятия, анализ качественных изменений элементов производственного
потенциала.
Оценка состава и размещения активов ОАО «НовосибАРЗ» за 2016-2017
гг. приведена в табл. 2.
Таблица 2.
Оценка состава и структуры активов ОАО «НовосибАРЗ» за 2016-
2017 гг.
Активы
На
01.01.2017
г. тыс. р.
На
01.01.2018
г. в% к
итогу
Изменения (+;-)
тыс.
р.
в% к
итогу
тыс.
р.
пункты,
%
1. Внеоборотные
активы
1.1. Основные
5806
30,76
5209
26,72
-597
-4,04
39
средства
2. Оборотные активы
2.1. Запасы
8109
42,96
8801
45,15
692
2,19
2.2. Дебиторская
задолженность
(погашение более
чем через 12 мес. )
150
0,79
290
1,49
140
0,7
2.3. Дебиторская
задолженность
(погашение в
течение 12 мес. )
4744
25,14
5063
25,97
319
0,83
2.4. Денежные
средства
64
0,34
131
0,67
67
0,33
Итого
18873
100
19494
100
621
-
Из табличных данных можно сделать вывод о том, что за отчетный
период на предприятии произошло сокращение величины внеоборотных
активов за счет сокращения основных средств на 597 тыс. рублей. Основные
средства являются единственными представителями внеоборотных активов.
Оборотные активы увеличились за период. Основное увеличение произошло
за счет роста запасов (на 692 тыс. р. ) и краткосрочной дебиторской
задолженности (на 319 тыс. р.). Более чем в два раза увеличились денежные
средства (131 тыс. р. на 01.01.2018 г.). Рост запасов и дебиторской
задолженности (как долгосрочной, так и краткосрочной) может
рассматриваться как отрицательная тенденция в деятельности предприятия.
Увеличение денежных средств - положительная тенденция роста ликвидности
предприятия. Сокращение величины и доли основных средств в общей
величине активов говорит о замедлении обновления внеоборотных активов.
Оценка динамики и структуры источников средств ОАО «НовосибАРЗ»
за 2016-2017 гг. приведена в табл. 3.
Таблица 3.
Оценка динамики и структуры источников средств ОАО
«НовосибАРЗ» за 2016-2017 гг.
40
Виды источников
финансовых
ресурсов
На
01.01.2017
г. тыс. р.
На
01.01.2018
г. в% к
итогу
Изменения (+;-)
тыс.
р.
в%
к
итогу
тыс.
р.
пункты,
%
1. Собственные
средства
1.1. Уставный капитал
2974
24,92
2974
24,79
0
-0,14
1.2. Добавочный
капитал
7108
59,57
7108
59,24
0
-0,33
1.3.
Нераспределенная
прибыль
1850
15,50
1917
15,98
67
0,47
Итого
11932
100
11999
100
67
0,00
2. Заемные средства
2.1. Долгосрочные
кредиты банков
-
-
-
-
-
-
2.2. Долгосрочные
займы
-
-
-
-
-
-
2.3. Краткосрочные
кредиты банков
-
-
-
-
-
-
2.4. Краткосрочные
займы
-
-
-
-
-
-
Итого
-
-
-
-
-
-
Анализ динамики и структуры источников средств ОАО «НовосибАРЗ»
показывает, что собственные средства организации в 2017 году увеличились
только за счет роста нераспределенной прибыли. Уставный капитал и
добавочный капитал не изменялись за отчетный период. Рост
нераспределенной прибыли на 67 тыс. р. говорит о положительной динамики
развития предприятия. При этом за отчетный период не наблюдались
заимствования в виде долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов.
Сравнительный аналитический баланс ОАО «НовосибАРЗ» за 2016-2017
гг. представлен в табл. 4
Таблица 4.
Сравнительный аналитический баланс ОАО «НовосибАРЗ» за
2016-2017 гг.
Показатели
На
01.01.2017
г.
На
01.01.2018
г.
Изменения (+;-)
тыс.
р.
в %
к
итогу
тыс.
р.
в %
к
итогу
тыс.
р.
пункты,
%
в % к
величине
на начало
периода
в % к
изменению
итога
баланса
АКТИВ
1. Основные
средства
5806
29,55
5209
25,68
-597
-3,87
-10,28
-93,72
41
2. Запасы и
затраты
8109
41,27
8801
43,39
692
2,12
8,53
108,63
3. Денежные
средства,
расчеты и
прочие активы
5733
29,18
6275
30,93
542
1,76
9,45
85,09
- дебиторская
задолженность
и прочие
оборотные
активы
4894
24,91
5353
26,39
459
1,48
9,38
72,06
- денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
64
0,33
131
0,65
67
0,32
104,69
10,52
БАЛАНС
19648
100
20285
100
637
0,00
3,24
100,00
ПАССИВ
1. Собственные
средства
11932
60,73
11999
59,15
67
-1,58
0,56
10,52
2.
Долгосрочные
обязательства
124
0,63
202
1,00
78
0,36
62,90
12,24
3.
Краткосрочные
обязательства
7592
38,64
8084
39,85
492
1,21
6,48
77,24
БАЛАНС
19648
100
20285
100
637
0,00
3,24
100,00
Данный сравнительный аналитический баланс дает нам представление
об изменениях произошедших по соответствующим разделам бухгалтерского
баланса. Тенденция сокращения имеется только по основным средствам.
Уменьшение доли в валюте баланса наблюдается по основным средствам и по
собственным средствам. Это объясняется общим сокращением основных
средств в активе и увеличением долгосрочных и краткосрочных обязательств
в пассиве.
Оценка рентабельности капитала ОАО «НовосибАРЗ» за 2016-2017 гг.
отображена в табл. 5.
Таблица 5.
Оценка рентабельности капитала ОАО «НовосибАРЗ» за 2016-
2017 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
Отклонение
(+;-)
Темп
изменения,
%
1. Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг, тыс. р.
64325
47773
-16552
74,2
2. Прибыль до налогообложения, тыс.
р.
192
855
+663
в 4,5 р.
42
в % к выручке
0,29
1,78
0,93
-
3. Средний остаток оборотных
средств, тыс.р.
13842
15076
1234,00
118,9
4. Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. р.
23977
22580
-1397,00
94,1
5. Среднегодовая стоимость
нематериальных активов, тыс. р.
-
-
-
-
6. Общая сумма капитала, тыс. р.
11932
11999
67,00
100,5
7. Уровень рентабельности капитала,
%
1,61
7,13
5,52
в 4,4 р.
8. Коэффициент оборачиваемости
средств, число оборотов
3,45
4,27
0,82
123,7
9. Фондоотдача основных средств, р.
/р.
1,99
2,85
0,86
142,9
10. Фондоотдача нематериальных
активов, р. /р.
-
-
-
-
11. Изменение рентабельности
капитала под влиянием динамики:
- прибыли до н/о на 1 р. выручки
-
-
1,17
-
- коэффициента оборачиваемости
оборотных средств
-
-
3,51
-
- фондоотдачи основных средств
-
-
0,84
-
- фондоотдачи нематериальных
активов
-
-
-
-
Таблица 5 содержит информацию об изменениях рентабельности
капитала ОАО «НовосибАРЗ» за 2016-2017 гг. под влиянием таких факторов,
как прибыль до налогообложения на 1 рубль выручки, коэффициента
оборачиваемости оборотных средств, фондоотдачи основных средств. Так как
предприятие не имеет нематериальных активов, то влияние фондоотдачи
нематериальных активов не рассматривается.
За отчетный период рентабельность капитала ОАО «НовосибАРЗ»
увеличилась на 5,52%. Изменение рентабельности за счет прибыли до
налогообложения на 1 рубль выручки составило 1,17%, за счет коэффициента
оборачиваемости оборотных средств рост составил 3,51%, а за счет
фондоотдачи основных средств - 0,84%. Увеличение рентабельности капитала
положительно характеризует деятельность предприятия, что может говорить
о дальнейшем росте устойчивости финансового положения. Наибольший вес в
росте рентабельности капитала занимает рост коэффициента оборачиваемости
оборотных средств.