5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА…..8
1.1. Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности ………………………..8
1.2. Информационная база для оценки кредитоспособности предприятия…….12
1.3. Методики оценки кредитоспособности заемщика, применяемые
в мировой и отечественной банковской практике…………………………….…19
ГЛАВА 2. УПРАВЛЕНИЕ ПРОЦЕССОМ КРЕДИТОВАНИЯ ЗАЕМЩИКА НА ПРИМЕРЕ
АКЦИОНЕРНОГО БАНКА ГАЗОВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ «ГАЗПРОМБАНК»
Г. СТАВРОПОЛЬ………………………………………………………………………34
2.1. Характеристика деятельности АО «Газпромбанк»………………………….34
2.2. Методика оценки кредитоспособности предприятий,
применяемая в ГПБ………………………………………………………..……….39
2.3. Анализ кредитоспособности клиента ГПБ на примере ООО «НИТЦ»…….47
3. ГЛАВА 3.ОЦЕНКА БАНКОВСКОГО РИСКА И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ РЕСУРСОВ БАНКА
КАК ИНСТРУМЕНТ ОПТИМИЗАЦИИ ВЫБОРА КРЕДИТОСПОСОБНЫХ КЛИЕНТОВ ………54
3.1. Описание предлагаемой методики……………………………………………54
3.2. Оценка эффективности программного продукта……………………………65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………......70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….....73
ПРИЛОЖЕНИЕ
6
ВВЕДЕНИЕ
Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной
из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого
банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности
позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых,
создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов
банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты. Актуальность данной
задачи трудно переоценить, поскольку кредитование физических лиц в
Российской Федерации развивается быстрыми темпами. Вместе с тем
кредитование физических лиц – достаточно рискованная операция, и
увеличение доли таких кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск
банка. Одна из основных мер по предотвращению возможных потерь –
правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства.
Выбор критериев для нее был актуален во все периоды развития банковского
дела и уже вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных
задач при определении кредитоспособности заемщика.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие
вопросы: способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок, готов ли
он их исполнить? На первый вопрос дает ответ разбор финансово-
хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет
юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей
предприятия. Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное
состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и
использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и
готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее
определенные сроки.
Тема данной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой
бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого
7
различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена
неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в
значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их
ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не
снизится, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в
информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются
банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового
состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных операций
возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности
клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с
учетом границ использования кредита. Исходя из изученного материала, данная
тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес
для более глубокого изучения, особенно в аспекте эффективности методик
оценки кредитоспособности предприятий.
Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не
только российских, но и зарубежных экономистов. В научной литературе очень
подробно уделяется внимание всем аспектам данной проблемы, в частности
финансовому анализу как предприятий, так и кредитных учреждений. Но
недостаточно информации по оценке эффективности используемых банками
методик оценки кредитоспособности клиентов.
Цель работы – изучить и описать деятельность коммерческих банков по
оценке кредитоспособности потенциальных заёмщиков на примере ГПБ.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
– дать понятие и изучить классификацию кредитов;
– определить понятие кредитоспособности, выявить цели и задачи оценки
кредитоспособности;
– определить информационную базу для оценки кредитоспособности
заемщика;
– рассмотреть существующие зарубежные и российские методики оценки
кредитоспособности;
8
– дать характеристику ОАО «Газпромбанк» г.Ставрополь;
– представить методику оценки кредитоспособности, используемую в банке;
– показать на конкретном примере действие данной методики;
– предложить направление совершенствования оценки кредитоспособности и
отбора кредитоспособных клиентов для заключения договоров.
Объектом исследования является акционерный банк газовой
промышленности «Газпромбанк» г.Ставрополь.
Предметом – оценка кредитоспособности заёмщиков юридических лиц,
не являющихся кредитными организациями.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех основных разделов,
введения, заключения, списка литературы и приложений. В первом разделе
описываются основы теории оценки кредитоспособности клиента. Во втором
описывается объект исследования и методика оценки кредитоспособности,
используемая в нем с конкретным примером. Третий раздел является попыткой
усовершенствовать процесс определения кредитоспособности заемщиков,
управления рисками кредитования и распределения средств банка
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1 ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
Кредитование является наиболее распространенным инструментом
платного размещения банковских ресурсов. Дихотомия активных операций
банка, в том числе и кредитования, заключается в поиске оптимального
соотношения риска и доходности. В этой связи одним из важнейших
направлений работы коммерческого банка является оценка кредитоспособности
потенциальных заёмщиков.
Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин "кредитоспособность".
Распространено отождествление кредитоспособности с платёжеспособностью.
Последняя состоит в возможности организации полностью и в установленный
срок погасить свои долговые обязательства. Однако, по нашему мнению,
понятие кредитоспособности является более сложным и требует более
тщательной формулировки. С одной стороны, платёжеспособность является
более широким понятием по отношению к кредитоспособности. С другой
стороны - они обладают разной экономической и правовой природой.
Рассмотрим вышеобозначенные различия. Рассматривая правовую сторону
вопроса необходимо выделять способность организации к совершению
кредитной сделки. Для подтверждения правоспособности заёмщика в банк
должны быть представлены следующие документы:
нотариально удостоверенную копию устава, зарегистрированного в
установленном законодательством порядке;
нотариально удостоверенный пакет учредительных документов, если
законодательством предусмотрено его составление;
нотариально заверенную карточку образцов подписей должностных лиц,
имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати;
нотариально удостоверенную копию свидетельства о регистрации;
10
разрешение на осуществление предпринимательской деятельности с
указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих
свою деятельность без образования юридического лица);
разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами деятельности;
копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц на
заключение соответствующих договоров с кредитной организацией.
1
Анализ данных документов не является чистой формальностью,
поскольку в случае наличия в уставе заёмщика оговорок ограничивающих
права руководящих органов на вступления в кредитные отношения, в
соответствии со ст.174 ГК РФ кредитный договор может быть признан
недействительным.
С экономической точки зрения – различия состоят в источниках
погашения. Если при определении платёжеспособности необходимо учитывать
нормальный характер функционирования хозяйствующего субъекта, то для
оценки кредитоспособности нужно учитывать ситуацию, при которой заёмщик
окажется не в состоянии в полном объёме и в срок погасить свою
задолженность. В этой связи предмет оценки следует расширить и включить в
него: во-первых, оценку заложенного имущества, в случае, если обеспечением
возвратности кредита был залог; во-вторых, оценку финансового состояния
гарантов или поручителей, при наличии гарантий или поручительств третьих
лиц; в-третьих, общее имущественное состояние организации в свете её
возможного банкротства.
На наш взгляд, наиболее комплексно понятие кредитоспособность
раскрыто в следующем определении: "…кредитоспособность представляет
собой оценку банком заёмщика с точки зрения возможности и
целесообразности предоставления ему кредита и определяет вероятность
своевременного возврата основной суммы долга и выплаты процентов по ним в
1
Деньги, кредит, банки: Уч-к / Г.Е. Аппатов, Ю.В. Базулин и др.; Под ред.В. В. Иванова, Б.И. Соколова. - М.: ТК
Велби, Изд-во Проспект, 2013. - 624 с.
11
будущем"
2
. В дальнейшем мы будем придерживаться именно этого
определения.
Рассмотрим основные цели и задачи оценки кредитоспособности
хозяйствующего субъекта.
Ключевыми целями анализа кредитоспособности являются:
1. Определение способности и готовности заемщика вернуть
запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора.
2. Оценка риска, связанного с кредитованием данной организации.
3. Определение размера кредита, который может быть предоставлен, и
условий его предоставления
3
.
Основными задачами оценки кредитоспособности являются:
1. Формирование общей характеристики потенциального заёмщика. На
данном этапе должна быть подтверждена правоспособность заёмщика и лиц,
выступающих от его имени, на вступление в кредитные отношения с банком, а
также получена информация о кредитной истории организации, о
собственниках и руководителях предприятия.
2. Проведение экономического анализа организации.
Данная задача является наиболее трудоёмкой и ответственной, поскольку
требует создания прогноза будущего финансового состояния заёмщика.
Решение данной задачи проходит несколько этапов:
1. Оценка достаточности, достоверности и полноты источников
информации. Более подробно этот аспект работы банка освещён в пункте 2
настоящей главы.
2. Анализ имущественного состояния организации.
3. Анализ ликвидности и платёжеспособности.
4. Анализ финансовой устойчивости.
5. Анализ деловой активности.
6. Анализ рентабельности.
2
Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ ДИС, 2015. - 523 с.
3
Деньги. Кредит. Банки: Уч-к для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. академ.
РАЕН Е.Ф. Жукова. - 2-ое изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 600 с.
12
7. Анализ качественных показателей.
На практике возможна корректировка данного плана, как в сторону
уменьшения, так и увеличения количества этапов или их последовательности.
3. Оценка качества обеспечения кредита.
Вопрос обеспеченности кредита является чрезвычайно сложным. При
оценке обеспечения необходимо так же рассматривать правовую и
экономическую составляющие. Наиболее существенными являются вопросы
подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество и прав на
вступления в залоговые правоотношения, а так же вопрос ликвидности и
сохранности имущества. В случае надлежащего правового оформления залога
необходимо уточнить:
- определена ли рыночная стоимость предметов залога на момент оценки
риска;
- оформлена ли юридическая документация таким образом, что время,
необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда
реализация залоговых прав становится необходимой;
- достаточность рыночной стоимости предметов залога для компенсации
банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с
договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав.
4
Для определения достаточности обеспечения ссуды рыночная стоимость
предметов залога сравнивается с суммой обеспечения, необходимой для
предоставления кредита и рассчитанной по формуле:
Формула № 1 [2]
К * П * Д
Ок = К + - ------------ - + Из,
365 * 100%
где
Ок - сумма обеспечения, необходимая для выдачи кредита;
К - сумма кредита;
4
ФЗ РФ N 2872-1 от 29.05.1992 (ред. от 06.12.2011) «О залоге»
13
П - процентная ставка, определенная при выдаче кредита;
Д - срок действия кредита (в днях);
Из - сумма издержек, связанных с реализацией залоговых прав (исходя из
практики и вида обеспечения).
В случае наличия сомнений в качестве залога существует практика
личного поручительства руководителей и собственников заёмщика.
1.2 ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ
Для эффективного проведения оценки кредитоспособности предприятия
необходимо, в первую очередь, создать информационную базу анализа.
В целях определения категории качества ссуды, при формировании
резервов на возможные потери по ссудам, в положении ЦБ 254-П от 26.03.04 (в
ред. от 14.11.2016) изложен примерный перечень информации для анализа
финансового положения заёмщика:
5
1. Данные официальной отчетности (официальные документы).
Для заемщика – юридического лица (за исключением кредитных
организаций):
- годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на
основании образцов форм.
- публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года:
форма № 1 "Бухгалтерский баланс"; форма № 2 "Отчет о финансовых
результатах" на последнюю отчетную дату.
2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае
ее доступности:
2.1 отчетность, составленная в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности;
5
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 14.11.2016)
14
2.2 управленческая отчетность и иная управленческая информация;
2.3 бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
2.4 ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных
фактах (событиях и действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную
деятельность эмитента.
2.5 Данные о движении денежных средств;
2.6 Данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности,
непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных
векселях заемщика;
2.7 Справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в
составе долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности
и вложений в доли (акции) юридических лиц, которые находятся в стадии
ликвидации или в отношении которых возбуждено дело о банкротстве на
последнюю отчетную дату;
2.8 Справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных
организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо
выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных
кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными
организациями;
2.9 Справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных
расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам,
выданные обслуживающими эти счета кредитными организациями, а также
справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом
всех уровней и внебюджетными фондами;
2.10 Сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-
хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней
отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах,
повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости
активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых
убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества