51
Важное значение в деятельности УК города Краснодар «Зеленый
квартал» имеет производственно-финансовый план при составлении
которого учитываются изменения рыночной конъюнктуры, обосновываются
направления вложения финансовых ресурсов для развития предприятия.
Как правило, на предприятии производственно-финансовый план
составляет на один год с учетом уровня интенсивности выполнения
жилищно-коммунальных работ.
Производственно-финансовый план УК города Краснодар «Зеленый
квартал» включает следующие разделы:
1. Юридический статус предприятия – это предоставление данных про
уставной капитал, источники распределения имущества.
2. Основные производственные направления, наличие основных
средств, структура и состав производственных подразделений.
3. Итоговые показатели хозяйственной деятельности предприятия за
предыдущий период.
4. Мероприятия по социальному и экономическому развитию
предприятия в будущем году, связанные с возможным изменением
структуры производства или совершенствованием отдельных аспектов
хозяйственной деятельности.
5. Развитие предприятия в деловой среде – это планируемые объемы
продаж и закупок.
6. Ценообразование – это выполнение расчета цены и предложения,
расчет планируемой прибыли, прогноз цен на материальные ресурсы.
7. Прогноз основных показателей производственной программы на
будущий год.
8. Инвестиционная деятельность предприятия – это приведение
сведений о капитальных вложениях в производственные и
непроизводственные объекты, ввод в действие основных фондов, данные по
источникам финансирования капитальных вложений.
52
9. Финансовая деятельность предприятия – это основные
экономические показатели деятельности предприятия, бюджетные
ассигнования, баланс доходов и расходов, страхование рисков. С помощью
данных показателей прогнозируется улучшение или развитие предприятия на
планируемый год.
Кроме производственно-финансового плана в УК города Краснодар
«Зеленый квартал» применяется стратегический план, в котором определены
главные цели и направления развития предприятия и имеющихся
финансовых ресурсов.
Стратегический план УК города Краснодар «Зеленый квартал»
включает следующие разделы:
- резюме, в котором приводится краткая характеристика стратегии
развития предприятия, краткосрочные и долгосрочные цели развития
предприятия, задачи и источники финансирования;
- стратегия маркетинга, направленная на увеличение объемов оказания
жилищно-коммунальных услуг;
- стратегия производства, связанная с модернизацией и развитием
материально-технического обеспечения предприятия;
- социальная стратегия, направленная на создание благоприятных
условий работы для работников предприятия, их социальной поддержке и
мотивации труда;
- стратегический финансовый план предприятия, связанный с
наращиванием потенциала предприятия для поддержки ликвидности,
платежеспособности и финансовой устойчивости компании;
- организация реализации и контроля выполнения стратегического
плана, и приложения.
Стратегический контроль в УК города Краснодар «Зеленый квартал»
связан с контролем окружающей среды, стратегических действий, изменений
в деловой среде.
53
Одним из самых ответственных процессов является реализация
разработанной стратегии. Поскольку сформированные цели не всегда
рационально интерпретируются работниками предприятия, поскольку не
всегда связана с их интересами.
В приложениях к стратегическому плану приводится характеристика
конкурентов, инструкции, стандарты, описание технологий, пояснительные
записки по рационализаторским разработкам и другие положения, которые
использовались при его формировании.
Для разработки оперативного финансового плана создается комиссия,
которая включает руководителей структурных подразделений предприятия
(финансовой, коммерческой и производственной служб). Данная комиссия
возглавляется руководителем предприятия, который определяет цели и
задачи стратегии развития предприятия, выступающей основой
разрабатываемого плана.
Главный бухгалтер УК города Краснодар «Зеленый квартал» отвечает
за работу группы по формированию и использованию финансовых ресурсов.
Данной группой анализируется текущие состояние и перспективы развития
предприятия, также рассматривается структура баланса, распределения
прибыли, производительность труда, показатели рентабельности,
ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
На основании оценки состояния предприятия, выявляются
потенциальные возможности из имеющихся ресурсов. Далее разрабатывается
финансовый план.
Руководителем производственной службы УК города Краснодар
«Зеленый квартал» возглавляется группа по планированию. Группа по
планированию осуществляет анализ текущих и будущих проектов по
развитию жилищно-коммунального хозяйства, оценивает необходимость
покупки материально-технического обеспечения, укомплектованность штата
работников. Используя результаты анализа далее группой разрабатывается
план оказания услуг.
54
В планировании деятельности УК города Краснодар «Зеленый
квартал» важное место занимает коммерческая группа, возглавляемая
руководителем коммерческой службы. Эта группа находится в постоянном
взаимодействии с группой по формированию и использованию финансовых
ресурсов в процессах проведения балансовой увязки всех разделов
производственно-финансового плана.
В целом при выполнении формированию и использованию финансовых
ресурсов комиссий выполняются следующие функции:
- проведение общего экономического анализа хозяйственной
деятельности предприятия за отчетный период;
- определение объемов имеющихся производственных ресурсов и
определение резервов их пополнения;
- уточнение и дополнение норм и нормативов для выполнения
планирования и участие в разработке технологических карт;
- обоснование потребности в жилищно-коммунальных услугах на
прогнозный период и определение планового задания для основных и
вспомогательных подразделений;
- координация деятельности всех групп, определение экономической
целесообразности планируемых предприятий, увязки отдельных составных
частей производственно-финансового плана.
К оперативным планам по формированию и использованию
финансовых ресурсов УК города Краснодар «Зеленый квартал» относятся:
- план доходов и расходов операционной деятельности, на основании
которого определяется чистая прибыль от деятельности. Разработка плана
предусматривает обеспечение четкой взаимосвязи между планируемыми
показателями доходов от реализации продукции, издержками, налоговыми
платежами;
- план поступления и расхода денежных средств, позволяющие
спрогнозировать во времени валовый и чистый денежный поток
предприятия;
55
- план доходов и расходов по инвестиционной деятельности для
определения объемов потребностей в финансовых ресурсах для реализации
программ развития деятельности предприятия.
На основании выполненного анализа методов формирования и
использования финансовых ресурсов в УК города Краснодар «Зеленый
квартал» можно сделать следующие выводы:
- согласно представленным расчетам, платежный баланс не является
абсолютно ликвидным. На конец 2016 года не соблюдается первое условие
платежеспособности и второе. Наблюдается недостаток источников капитала
для формирования наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов
(денежных средств) для покрытия наиболее срочных обязательств;
- для данного предприятия наблюдается устойчивое финансовое
состояние S = (1;1;1) - для обеспечения запасов кроме собственных
оборотных средств и долгосрочных кредитов не привлекаются
краткосрочные кредиты и ссуды;
- ресурсоотдача УК города Краснодар «Зеленый квартал» снизилась на
6,3 раза. Снижение оборачиваемости оборотных активов, собственного
капитала, кредиторской и дебиторской задолженности указывает на
ухудшение деловой активности предприятия;
- в действующей системе формирования и использования финансовых
ресурсов УК города Краснодар «Зеленый квартал» разрабатываются
краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные виды планов;
- недостатками системы по формированию и использованию
финансовых ресурсов УК города Краснодар «Зеленый квартал» является то,
что оно основано только на количественных показателях, а качественные
показатели, оказывающие непосредственное влияние на получение
количественных показателей не учитываются.
56
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ И
НАПРАВЛЕНИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДОВ
ФОРМИРОВАНИЯ И ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ УК ГОРОДА КРАСНОДАР
«ЗЕЛЕНЫЙ КВАРТАЛ»
3.1 Совершенствование системы планирования финансовых ресурсов на
предприятии
Выполненный анализ системы по формированию и использованию
финансовых ресурсов УК города Краснодар «Зеленый квартал» показал, что
в настоящее время в данной системе не применяются методы и
документооборот, позволяющий выполнить планирование ключевых
показателей предприятия, на которые оно должно ориентироваться при
реализации планов и стратегий развития.
Недостатками системы по формированию и использованию
финансовых ресурсов УК города Краснодар «Зеленый квартал» является то,
что оно основано только на количественных показателях, а качественные
показатели, оказывающие непосредственное влияние на получение
количественных показателей не учитываются.
При выполнении финансового планирования необходимо
предусмотреть создание цепочки ценностей предприятия. При этом
управление каждым звеном цепочки будет требовать определенного вида
планирования, что в последствии обеспечить бесперебойность процесса
создания стоимости предприятия в целом.
Ключевые элементы стоимостной цепочки, полученной в результате
финансового планирования УК города Краснодар «Зеленый квартал» можно
разбить на две группы: виды основной деятельности (закупки и снабжение,
основное производство, распределение, маркетинг, продажи и
обслуживание); вспомогательные виды деятельности (нововведения,
57
финансы, управление человеческими ресурсами, информационные
технологии, отношения с органами власти).
За счет использования в системе по формированию и использованию
финансовых ресурсов цепочки ценностей УК города Краснодар «Зеленый
квартал» сможет уделять больше внимания тем звеньям, которые сопряжены
с верхом иерархии навыков и являются ключевыми факторами стоимости.
В данном случае появиться возможность выявления благоприятных
позиций, которые занимают ключевые звенья цепочки создания стоимости,
то есть насколько они отвечают требованиям рынка.
Выполненный анализ системы по формированию и использованию
финансовых ресурсов предприятия также показал, что данная система в
настоящее время основана на функциональном подходе, который не
учитывает внутреннюю среду предприятия. В настоящее время порядок
выполнения сформированных функций в системе планирования
предусматривает только контроль выполнения плановых показателей.
Для совершенствования системы финансового планирования УК
города Краснодар «Зеленый квартал» предлагаем перейти на процессно-
ориентированный подход, поскольку в сравнении с функциональным
подходом, он обладает большей гибкостью и скоростью проведения
изменений, что достаточно важно в условиях нестабильности внешней
среды.
Применение процессно-ориентированного подхода в оперативном
финансовом планировании позволит УК города Краснодар «Зеленый
квартал» учитывать различные виды управления финансами, поскольку
основан на административном управлении, концепциях глобальной, целевой
ориентации.
Главной задачей данного подхода является использование принципов
построения управленческих процессов и учет их закономерностей. В них
решается задача поддержки постоянных процессов или их
совершенствование в течении определенного периода времени.
58
В основе процессно-ориентированного подхода находятся синтез и
анализ выбранного алгоритма управления предприятием, позволяющего
решить поставленные задачи с сохранением требуемого уровня качества.
С помощью процессно-ориентированных систем, организуется
взаимодействие между участниками так, чтобы задания, в которых отражена
информация и документы, передавались всем участникам на основании
формализованных процедурных правил.
В отличие от функционально-ориентированной системы формирования
и использования финансовых ресурсов в данном случае процедуры
планирования имеют меньшую длительность и большее качество.
Процессно-ориентированные системы планирования позволяют получить
синергический эффект от координаций действий организационных единиц
предприятия.
Сравнительный анализ функционального и процессного подходов к
финансовому планированию приведен на рис. 11.
Рис. 11. Сравнительный анализ функционального и процессного
подходов к оперативному финансовому планированию
59
Оперативное финансовое планирование, основанное на процессно-
ориентированном подходе, позволит УК города Краснодар «Зеленый
квартал» эффективно организовать взаимодействие между участниками
процесса и контролировать выполнение заданий по времени, своевременно
выявить ошибки, возникающие в процессе формирования и использования
финансовых ресурсов. Это также позволит сэкономить ресурсы и время,
повысить качество оперативного финансового планирования.
Выполненный анализ также показал, что при выполнении финансового
планирования в УК города Краснодар «Зеленый квартал» достаточно мало
внимания уделяется оптимизации затрат, которые непосредственно влияют
на прибыль предприятия.
Для того чтобы исключить данные недостатки предлагаем в системе по
формированию и использованию финансовых ресурсов использовать
функционально-стоимостный анализ.
Основные преимущества функционально-стоимостного анализа
приведены на рис. 12.
Рис. 12. Основные преимущества функционально-стоимостного анализа
качественный анализ реализации управленческих
функций, таких как повышение эффективности
дорогостоящих процессов
выявление и сокращение объемов операций, не
превышающих ценность продукции
выявление непродуктивных и не используемых функций
в организации
оптимизация трудоемкости основных функций
управления, обеспечения и реализации
оптимизация основных затрат на реализацию бизнес-
процесса
60
Также метод функционально-стоимостного анализа является одним из
перспективных методов планирования деятельности, поскольку в нем
присутствуют элементы экономических вычислений и инженерно-
логических построений.
Применение функционально-стоимостного анализа в системе
оперативного финансового планирования позволит УК города Краснодар
«Зеленый квартал» выполнять прогноз затрат для принятия управленческих
решений.
В отличие от традиционных методов, функционально-стоимостный
анализ позволяет рассмотреть объект не в определенной форме, а в виде
системы функций, которые присущи объекту управления. При этом каждая
из этих функций может быть проанализирована с различных точек зрения.
Кроме того, функционально-стоимостный анализ можно использовать
для моделирования различных ситуаций или сценариев моделирования
будущего поведения объекта с учетом степени выполнения и значимости
функций.
С точки зрения стоимостного подхода, с помощью функционально-
стоимостного анализа можно выявить пути повышения эффективности
стоимостных показателей. Поскольку в основе данного метода находятся
данные, позволяющие обеспечить менеджеров информацией для принятия
управленческих решений.
3.2 Предложение системы учета финансовых рисков на предприятии в
условиях нестабильности внешней среды
На основании выполненного анализа существующих недостатков в
системе оперативного финансового планирования УК города Краснодар
«Зеленый квартал» были выявлены следующие возможности
совершенствования методов формирования и использования финансовых
ресурсов: