61
- использовать качественные показатели, оказывающие
непосредственное влияние на получение количественных показателей за счет
создания цепочки ценностей предприятия;
- применить процессно-ориентированного подход в оперативном
финансовом планировании, что позволит УК города Краснодар «Зеленый
квартал» учитывать различные виды управления финансовыми ресурсами;
- использовать функционально-стоимостный анализ, в результате
которого выявляются возможности минимизации затрат на производство
продукции или оказание услуг.
Предлагаем предложенные методы дополнить учетом финансовых
рисков и для реализации данных возможностей предлагаем в процессах
формирования и использования финансовых ресурсов УК города Краснодар
«Зеленый квартал» внедрить систему управления процессами BPMN, которая
позволит выполнить учет финансовых рисков и предложенных методов
управления финансовыми ресурсами на высокоинтеллектуальном уровне.
В ней предусмотрены инструменты, позволяющие сформировать
систему качественных показателей, применить процессно-ориентированный
подход и провести функционально-стоимостный анализ. В результате
планирования будет получена модель бизнес-системы предприятия.
Преимуществом внедрения системы управления процессами BPMN в
УК города Краснодар «Зеленый квартал» является уменьшение разрывов
между существующим и будущим состоянием системы. В исполняемой
модели раскрывается и верифицируется, упрощается взаимодействие между
основными составляющими системы управления предприятием.
Средства системы управления процессами BPM включают среды
моделирования, исполнения и сбора статистики работы с системой. В ней на
первоначальном этапе разрабатываются диаграммы входящие в состав
модели, а затем генерируется прогнозная или планируемая модель
управления предприятием. Для того чтобы получить исполняемую модель
62
вначале создается визуальная диаграмма процесса, а затем информационная
модель предметной области.
В диаграмме процесса учитываются роли участников процесса. При
этом каждый из разрабатываемых процессов предусматривает обработку
набора некоторых данных.
Поскольку на каждом этапе процесса информация изменяется, то в
системе управления процессами BPM генерируются экранные формы,
осуществляющие взаимодействие с конечным пользователем. Данные формы
создаются автоматически с указанием выбранных бизнес-объектов и
назначением прав доступа (чтение или редактирование).
После описания всех компонентов модели, генерируется исполняемая
модель с последующим запуском на исполнение, без выхода из среды
проектирования. При этом генерация приложения выполняется в
автоматическом режиме.
После отладки модели она переносится в среду исполнения на сервер.
Среда исполнения в сравнении со средой моделирования имеет более
высокую нагрузочную способность, отправляя на выполнение одновременно
несколько экземпляров.
Разработка и дальнейшее сопровождение модели реализуется в виде
замкнутого цикла, что позволяет более длительный цикл проектирования
разбить на несколько более простых.
Наиболее длинным циклом является проектирование модели «AS IS»
которая отображает текущее состояние организации. После разработки
модели «AS IS» выполняется ее анализ на избыточность связей,
повторяющихся операций, трудозатрат времени. Затем проектируется модель
«TO BE», отображающая планируемую бизнес модель предприятия.
При управлении финансовыми рисками выделяют три уровня:
- уровень оперативного управления экземплярами процесса, где
выполняется исполнение каждого экземпляра для того чтобы выявить те
процессы, которые имеют отклонения;
63
- уровень тактического управления бизнес-процессами,
предполагающий выполнение контроля показателей, позволяющих
охарактеризовать работу всех экземпляров в краткосрочном периоде.
Управляющее воздействие в данном случае направлено на изменение
параметров процесса и не предусматривает изменение параметров. На
данном уровне выполняется адаптация процесса к возникающим
изменениям;
- уровень стратегического управления, на котором контролируются
параметры в долгосрочном периоде, изменяется логика процесса,
достигаются поставленные цели.
На каждом из уровней системы управления процессами автоматически
контролируются ключевые показатели деятельности предприятия.
Система управления процессами BPMN позволяет в деятельности
предприятия реализовать известные управленческие концепции такие как
шесть сигма, бережливое производство и точно-в-срок.
В системе управления процессами BPMN можно выделить пять
основных категорий, применяемых для разработки модели бизнес процессы –
элементы управления, соединительные элементы, объекты данных,
артефакты и зоны ответственности.
Элементы управления включают логические операторы, операции и
события. Операция представляет собой единицу работы, позволяющую
изменить состояние объекта управления. С использованием логических
операторов изображается работа, позволяющая не изменить объект, а
маршрутизировать его по некоторым правилам.
В исполняемой модели процесса отражают информацию, которая
необходима для последующего выполнения процесса в программной части
BPMS. Она показывает маршруты исполнения, детализирует уровни
элементарных действий и включает спецификации правил, применяемых в
маршрутизации.
64
Пример выполнения исполняемой схемы бизнес процесса приведен на
рис. 13.
Рис. 13. Пример выполнения исполняемой схемы бизнес процесса
Диаграмма публичного взаимодействия отражает коммуникацию
между двумя процессами, каждый из которых имеет свой центр управления и
своего владельца. Данный вид диаграммы может иметь различный уровень
детализации.
Следовательно, предложенная система управления бизнес процессами
BPMN позволит УК города Краснодар «Зеленый квартал» сфокусировать
систему финансового планирования на увеличении продуктивности и
выработки быстрой реакции на изменение внешней среды, реализовать более
совершенный процессно-ориентированный подход в управлении
деятельностью предприятия. Данная система позволяет эффективно
организовать взаимодействие между подразделениями предприятия и
контролировать выполнение плана по времени.
К преимуществам использования системы управления бизнес
процессами BPMN в деятельности УК города Краснодар «Зеленый квартал»
автоматизация процессов планирования с использованием принципов
построения управленческих процессов и учета их закономерностей. Это
позволит предприятию поддерживать и совершенствовать основные бизнес
процессы как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде.
65
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий
и направлений
Для обоснования эффективности предложенных мероприятий по
совершенствованию методов формирования и использования финансовых
ресурсов выполним экономическое обоснование предложенных
рекомендаций, используя метод сравнительного анализа, который
заключается в сравнении текущей системы и предлагаемой в УК города
Краснодар «Зеленый квартал».
Показатели для проведения сравнительного анализа приведены в
таблице 12.
Таблица 12
Показатели для проведения сравнительного анализа
Показатель
Расчетная формула
Абсолютное снижение
трудовых затрат (ΔТ) в часах
за год
ΔТ = Т
0
- Т
1
,
где Т
0
– значение трудовых затрат в базовом варианте;
Т
1
- значение трудовых затрат в предлагаемом варианте
Коэффициент относительного
снижения трудовых затрат
(К
Т
)
К
Т
=ΔТ / T
0
∙ 100%
Индекс снижения трудовых
затрат или повышение
производительности труда
(Y
T
)
Y
T
= T
0
/T
1
Абсолютное снижение
стоимостных затрат (ΔC) в
рублях за год
ΔC = С
0
- С
1
,
где С
0
– значение стоимостных затрат в базовом
варианте;
С
1
– значение стоимостных затрат в предлагаемом
варианте
Коэффициент относительного
снижения стоимостных затрат
(К
C
)
К
С
=ΔС / С
0
* 100%
Индекс снижения
стоимостных затрат (Y
С
)
Y
С
= С
0
/ С
1
Срок окупаемости затрат на
внедрение проекта машинной
обработки информации (Т
ок
)
Т
ок
= К
П
/ΔC,
где К
П
- затраты на создание проекта
Годовой экономический
эффект от внедрения системы
электронного
документооборота
Э = ΔC – К
П
∙ 0,15
Расчетный коэффициент
экономической эффективности
капитальных затрат
Эр = ΔC / К
П
66
На основании приведенных в таблице 12 показателей, рассчитаем
показатели затрат времени и стоимостные затраты при базовом варианте до
внедрения предложенных мероприятий в УК города Краснодар «Зеленый
квартал», которые приведены в таблице 13.
Таблица 13
Сравнительный анализ показателей до и после внедрения мероприятий
в УК города Краснодар «Зеленый квартал»
Наименование
операции
Затраты времени
в год
Среднечасовая ставка специалиста,
(руб./час.)
Часовая
амортизация оборудования,
(руб./час.)
Часовая стоимость накладных
расходов,
(руб./час.)
Стоимостные затраты
за год, руб.
((3)+(5))∙(1) + (4)∙(2)
Ручная
обработка
(чел.-час.)
Машинная
обработка
(час.)
До
проведения
мероприятия
После
проведения
мероприятия
До
проведения
мероприятия
После
проведения
мероприятия
До
проведения
мероприятия
После
проведения
мероприятия
Разработка
концепции и
стратегии
управления
предприятием
620
50
100
0,2
200
25
26
142620
11305
Планирование
финансовых
ресурсов
243
30
50
0,5
200
25
26
56168
6792,5
Планирование
доходов
предприятия
300
30
30
1
200
25
26
68550
6805
Планирование
расходов
предприятия
250
25
50
1
200
25
26
57750
5675
Кадровое
планирование
150
15
25
0,5
200
25
26
34525
3402,5
Планирование
материально-
технического
обеспечения
180
18
25
0,5
200
25
26
41305
4080,5
Планирование
работы в
деловой среде
350
35
30
10
200
25
26
79850
8160
Итого:
2543
248
350
28,7
583468
56765,5
67
Как видно из таблицы 13, до реализации проекта затраты при
выполнении ручной обработки составили 2543 чел.-час, машинная обработка
при базовом варианте займет 350 часов. После реализации проекта затраты
при выполнении ручной обработки составили 248 чел.-час, машинная
обработка при проектном варианте займет 28,7 часа
Трудовые затраты на выполнение оперативного финансового
планирования с использованием предложенных мероприятий по сравнению с
базовым существенно снизились.
Далее представлены расчеты показателей экономической
эффективности предложенных мероприятий в соответствии с таблицей 18:
- абсолютное снижение трудовых затрат (∆Т) в часах за год:
.22952482543 часT
- коэффициент относительного снижения трудовых затрат (К
Т
):
%.25,90%100
2543
2295
Кт
- индекс снижения трудовых затрат или повышение
производительности труда (Y
T
):
.25,10
248
2543
Yт
- абсолютное снижение стоимостных затрат (∆C) в рублях за год:
.5,5267025,56765583468 рубC
- коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К
C
):
68
%.27,90%100
583468
5,526702
Кт
- индекс снижения стоимостных затрат (Y
C
):
.28,10
5,56765
583468
Yт
Рассчитанные показатели экономической эффективности
предложенных мероприятий по совершенствованию системы оперативного
финансового планирования в УК города Краснодар «Зеленый квартал»,
приведены в таблице 14.
Таблица 14
Показатели эффективности предложенных мероприятий по
совершенствованию системы оперативного финансового планирования
в УК города Краснодар «Зеленый квартал»
Показатели
Затраты
Абсолютное
изменение
затрат ∆Т
Коэффициент
изменения
затрат К
Т
Индекс
изменения
затрат Y
T
Базовый
вариант
Проектный
вариант
Трудоемкос
ть
T
0
(чел.-
час)
T
1
(чел.-час)
∆Т =Т
0
-Т
1
(чел.-час)
К
Т
=∆Т/T
0
∙100%
Y
T
=T
0
/T
1
2543
248
2295
90,25
10,25
Стоимость
C
0
(руб.)
C
1
(руб.)
∆С =C
0
-C
1
(руб.)
К
C
=∆С /C
0
∙100%
Y
C
=C
0
/C
1
583468
56765,5
526702,5
90,27
10,28
Из таблицы 14 видно, что происходит улучшение качественных
характеристик по выполнению оперативного финансового планирования.
При этом минимизируются затраты, связанные как с выполнением
ручных операций, так и машинной обработки.
69
Для оценки эффективности предложенных направлений, выполним
планирование затрат на организацию работы в УК города Краснодар
«Зеленый квартал» с помощью таблицы 15.
Таблица 15
Формирование затрат на внедрение мероприятий по
совершенствованию системы оперативного финансового планирования
в УК города Краснодар «Зеленый квартал»
Показатель
Значение, руб.
1. Предварительная подготовка
238835
- затраты на покупку и внедрение системы управления
бизнес процессами BPMN
120000
- затраты на перевод системы финансового
планирования в систему управления бизнес
процессами BPMN
56835
- затраты на подключение подразделений и обучение
работников
62000
2. Внедрение процессно-ориентированного управления
в системе оперативного финансового планирования
183678
- формирование документооборота для применения
процессно-ориентированного управления
80000
- оплата услуг бизнес-аналитиков
68254
- подбор комиссии из штата сотрудников
35424
3. Внедрение функционально-стоимостного анализа
для оптимизации затрат предприятия
146322
- формирование документооборота для проведения
функционально-стоимостного анализа
24533
- повышение квалификации персонала
45224
- внесение изменений в организацию системы
планирования расходов
76565
Всего затрат
568835
В соответствии с таблицей 15 рассчитаем остальные показатели
экономической эффективности:
Срок окупаемости затрат на проведение мероприятий:
.1,1
5,526702
568835
годаТ
ОК
70
Годовой экономический эффект внедрения мероприятий,
направленных на совершенствование системы оперативного финансового
планирования:
.3,44137715,05688355,526702 рубЭ
Расчетный коэффициент экономической эффективности капитальных
затрат:
.93,0
568835
5,526702
р
Э
Таким образом для совершенствования методов формирования и
эффективного использования финансовых ресурсов было предложено:
- использовать качественные показатели, оказывающие
непосредственное влияние на получение количественных показателей за счет
создания цепочки ценностей предприятия;
- применить процессно-ориентированного подход в оперативном
финансовом планировании, что позволит УК города Краснодар «Зеленый
квартал» учитывать различные виды управления финансовыми ресурсами;
- использовать функционально-стоимостный анализ, в результате
которого выявляются возможности минимизации затрат на производство
продукции или оказание услуг.
Предложенные методы можно дополнить учетом финансовых рисков и
для реализации данных возможностей предлагаем в процессах формирования
и использования финансовых ресурсов УК города Краснодар «Зеленый
квартал» внедрить систему управления процессами BPMN, которая позволит
выполнить учет финансовых рисков и предложенных методов управления
финансовыми ресурсами на высокоинтеллектуальном уровне.