ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ............. 5
1.1 Сущность и значение финансовых ресурсов для предприятия ................ 5
1.2 Характеристика существующих видов финансовых ресурсов
предприятия .......................................................................................................... 8
1.3 Методы формирования и использования финансовых ресурсов
предприятия ........................................................................................................ 13
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МЕТОДОВ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ УК ГОРОДА КРАСНОДАР «ЗЕЛЕНЫЙ
КВАРТАЛ» ............................................................................................................ 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ............. 30
2.2 Анализ организации финансовой работы на предприятии ..................... 36
2.3 Оценка методов формирования и использования финансовых ресурсов
предприятия ........................................................................................................ 49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ И НАПРАВЛЕНИЙ ПО
СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МЕТОДОВ ФОРМИРОВАНИЯ И
ЭФФЕКТИВНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ УК
ГОРОДА КРАСНОДАР «ЗЕЛЕНЫЙ КВАРТАЛ» ............................................ 56
3.1 Совершенствование системы планирования финансовых ресурсов на
предприятии ........................................................................................................ 56
3.2 Предложение системы учета финансовых рисков на предприятии в
условиях нестабильности внешней среды ....................................................... 60
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий и
направлений ........................................................................................................ 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 75
2
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы исследования заключается в том, что в
настоящее время методы формирования и использования финансовых
ресурсов занимают важную роль в повышении инновационной
привлекательности и направлены на развитие предприятия в целом.
Методы формирования и использования финансовых ресурсов
предприятия направлены на повышение эффективности работы предприятия
и наращиванием доходов для удовлетворения предпочтений потребителей.
В основе этих методов находится выявление необходимости
повышения технического оснащения производственных помещений,
конкурентоспособности выпускаемой продукции или оказываемых услуг,
создания гибких структур управления предприятием.
Достижение высоких показателей эффективности предприятия
возможно лишь при наличии эффективной системы управления
финансовыми ресурсами, направленной на их увеличение с учетом влияния
внешней среды [15, c.44].
В современной рыночной экономике система формирования и
использования финансовых ресурсов является базовой предпосылкой
поддержки высокого уровня конкурентоспособности предприятия, условием
реализации поставленных целей и задач.
Методы формирования и использования финансовых ресурсов
направлены на развитие внутреннего потенциала организации, реализацию
выбранной финансовой политики, что в конечном итоге является главным
инструментом формирования системы менеджмента предприятия.
В условиях использования методов управления финансами главной
задачей предприятия является оптимизация структуры финансовых ресурсов
с минимизацией издержек, поэтому, прежде всего, необходимо выяснить,
достаточно ли у предприятия потенциала для удержания своей позиции за
определенный период времени.
3
Современные системы управления финансовыми ресурсами должны
учитывать нестабильность внешней среды, возможность планирования
цепочки создания добавленной стоимости, что позволить выявить
перспективы развития предприятия, стратегические цели предприятия и
уточнить направления развития предприятия.
Объектом исследования является УК города Краснодар «Зеленый
квартал» занимается выполнением работ, связанных с управлением жилым и
нежилым фондом.
Предметом исследования являются методы формирования и
направления эффективного использования финансовых ресурсов
предприятия.
Цели работы: повысить эффективность использования финансовых
ресурсов в УК города Краснодар «Зеленый квартал» за счет
совершенствования методов и направлений их формирования.
Задачи:
- раскрыть сущность и значение и виды финансовых ресурсов для
предприятия;
- проанализировать существующие методы формирования и
использования финансовых ресурсов;
- выполнить анализ методов формирования и использования
финансовых ресурсов предприятия;
- предложить мероприятия и направления совершенствования методов
формирования и эффективного использования финансовых ресурсов
предприятия.
Научная новизна работы заключается в том, что в работе предложены
методы, основанные на учете в системе оперативного финансового
планирования не только количественных показателей, но и ключевых
факторов успеха, процессно-ориентированных подходов и функционально-
стоимостного анализа.
4
Практическая значимость работы заключается в том, что предложенная
система управления бизнес-процессами BPMN, позволит автоматизировать
процессы планирования с использованием принципов построения
управленческих процессов и учета их закономерностей, поддерживать и
совершенствовать основные бизнес процессы как в краткосрочном, так и в
долгосрочном периоде и может быть использована в практической
деятельности предприятия.
В настоящее время современным методам формирования и
направления эффективного использования финансовых ресурсов
предприятия достаточно много внимания уделяется многими
отечественными и зарубежными авторами, среди которых необходимо
отметить работы: Артеменко В.Г., Беллендир М.В. [10] Арутюнов Е.А. [11],
Бочаров В. А. [13], Барышникова Н.С. [14], Ван Хорн Дж. [15], Ефимова О.
В. [21], Ковалев В.В. [24], Коптева Е. П. [28] и других.
5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ
И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и значение финансовых ресурсов для предприятия
Финансовые ресурсы способствуют развитию финансовых отношений,
возникающих в процессе формирования и движения капитала, фондов,
доходов, резервов и других денежных источников предприятия.
Именно финансовые ресурсы представляют собой непосредственные
объекты управления финансами предприятия [18, c.86].
Финансовые ресурсы предприятия представлены в виде совокупности
собственных денежных доходов и поступлений с внешней среды на
предприятия, находятся в распоряжении предприятия и позволяют
выполнять финансовые обязательства, финансировать текущие затраты, а
также затраты направленные на расширение производства.
В общем случае, формирование финансовых ресурсов происходит на
стадии производства, в процессе создания новой стоимости или переноса
исходной стоимости на новую продукцию. При этом процесс образования
финансовых ресурсов выполняется потенциально, поскольку работниками
материальной сферы производятся не финансовые ресурсы, а продукты труда
в натуральной форме [23, c.42].
На практике формирование финансовых ресурсов происходит только
на стадии распределения, когда стоимость, полученная из выручки от
реализации продукции, выделяется в отдельные составляющие стоимости,
представленной прибылью, оплатой труда или фондами возмещения. При
этом прибыль, создаваемая в процессе производства, количественно
формируется только в при стоимостном распределении.
Можно сказать, что финансовые ресурсы выступают в виде источников
образования целевых денежных фондов предприятия и обеспеченность ими в
необходимых размерах позволяет определить финансовое состояние
6
предприятия, его финансовую устойчивость и платежеспособность в любой
период времени.
Образование финансовых ресурсов происходит за счет собственных и
приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и
поступления средств в порядке перераспределения [35, c.22].
Основные цели использования финансовых ресурсов предприятия
приведены на рисунке 1.
Рис.1. Основные цели использования финансовых ресурсов предприятия
Можно сказать, что финансовые ресурсы находятся в постоянном
движении и в денежной форме выступают лишь в виде денежных остатков на
текущем счете в банке или в кассе предприятия.
Источники финансовых ресурсов при образовании предприятия и в
процессе его функционирования различаются [26, c.88].
Следует сказать, что первоначальное формирование финансовых
ресурсов выполняется в момент регистрации предприятия или в процессе
образования уставного фонда. В качестве источников уставного фонда в
зависимости от масштабов предприятия и его организационно-правовой
формы хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы
1
• финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ,
услуг
2
• реальные и финансовые инвестиции
3
• образование денежных фондов специального назначения
4
• платежи в бюджет и внебюджетные фонды
5
• погашение кредитов и ссуд
6
• благотворительные цели
7
членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы, долгосрочный кредит
и бюджетные средства. Используя размер уставного фонда можно
определить величину основных и оборотных денежных средств, которые
обращаются в процессах производства.
В случае функционирующего предприятия, в качестве основного
источника финансовых ресурсов выступает реализованная продукция,
различные части которой в процессе распределения выручки принимают
форму денежных накоплений.
Коммерческой организацией в процессе осуществления деятельности
получается не только выручка от реализации продукции, но и доходы от
операционной и внереализационной деятельности, выступающие в качестве
источников формирования финансовых ресурсов субъекта хозяйствования.
Управление финансовыми ресурсами предприятия позволяет выбрать
источники финансирования и формирования собственного и заемного
капитала. В результате управления нераспределенной прибылью, можно
использовать различные стратегии повышения стоимости собственного
капитала для снижения влияния на деятельность компании заемного
капитала, повышения своей финансовой устойчивости и независимости на
рынке функционирования [29, c.66].
Следовательно, финансовые ресурсы позволяют обеспечить
независимость предприятия, снижать финансовые риски, а также
использовать различные источники для наращивания размеров
нераспределенной прибыли, которая занимает важное значение для
собственников предприятия.
В управлении финансовыми ресурсами предприятия важно
устанавливать взаимосвязь между собственным и заемным капиталом
компании, посредством изучения его структуры, управления его
соотношением, что позволяет выбрать необходимую финансовую политику
предприятия [39, c.79].
8
1.2 Характеристика существующих видов финансовых ресурсов
предприятия
В настоящее время существуют различные виды финансовых ресурсов
предприятия, которые в зависимости от источников формирования могут
быть объединены в различные группы, такие как [10, c.28]:
- собственные и приравненные к собственным средствам;
- финансовые ресурсы, которые мобилизованы на финансовом рынке;
- финансовые ресурсы, которые поступили в порядке
перераспределения.
Собственные финансовые ресурсы являются финансовой основной
предприятия и представляет собой общую сумму средств, которая
принадлежит предприятию на правах собственности и используется им для
формирования активов.
Активы предприятия, сформированные за счет собственных
финансовых ресурсов, получили название «чистых активов организации».
Наиболее выражена стоимость собственных финансовых ресурсов в
пассивах бухгалтерского баланса, где отражена сумма средств, вложенных
владельцами предприятия для его создания, а также накопительная
составляющая, полученная в процессе функционирования предприятия на
профильном рынке [21, c.69].
Первой составляющей собственных финансовых ресурсов является
уставной капитал, сумма которого отражена в учредительных документах
предприятия (Устав предприятия), а второй составляющей собственного
капитала является вложенный, резервный капиталы, нераспределенная
прибыль.
Можно сказать, что политика формирования собственных финансовых
ресурсов направлена на достижение двух основных целей:
- формирование на основании имеющихся собственных финансовых
ресурсов достаточного объема внеоборотных активов. Собственный капитал,
авансированный в различные виды внеоборотных активов, к которым
9
относятся основные фонды и нематериальные активы, незавершенное
строительство и другие виды составляют собственный основной капитал
предприятия;
- формирование на основании имеющихся собственных ресурсов
необходимого объема оборотных средств. Собственный капитал,
авансированный в различные виды оборотных средств, к которым относятся
запасы сырья, дебиторская задолженность, денежные средства составляют
оборотный капитал предприятия.
Следовательно, в политике формирования собственных финансовых
ресурсов находиться управление собственным капиталом для обеспечения
как эффективного использования накопленной части, так и обеспечения
дальнейшего развития предприятия [13, c.46].
Внутренние источники формирования собственного капитала,
приведены на рис. 2.
Рис. 2. Внутренние источники формирования собственного капитала
Как видно из рисунка 2, основное место в источниках формирования
собственного капитала предприятия относится к прибыли, которая остается в
распоряжении предприятия и используется в целях накопления капитала или
потребления. Например, накопленная прибыль может быть использована
предприятием для дальнейшего развития или быть направлена на
реализацию социальных задач предприятия.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
Амортизационные отчисления от используемых
собственных основных средств
Амортизационные отчисления от использовуемых
нематериальных активов
Прочие внутренние источники формирования
собственных финансовых ресурсов
10
Важное значение в составе собственных источников предприятия
имеют и амортизационные отчисления, представленные в виде денежного
выражения стоимости износа основных средств и нематериальных активов и
относятся к внутренним источникам финансирования простого или
расширенного воспроизводства [11, c.54].
Следует отметить, что по своей природе амортизация никогда не может
принять форму дохода, однако, включена в состав внутренних финансовых
ресурсов поскольку не изымается у предприятия в процессе его
функционирования. Накопленные отчисления амортизации за период работы
оборудования или других видов основных средств, на которые происходит
начисление амортизации, до момента их выбытия выступают временно
свободными денежными средствами.
Кроме перечисленных источников финансовых ресурсов, которые
образованы за счет собственных и приравненных к ним средств следует
также указать выручку, полученную от реализации выбывшего имущества,
устойчивые пассивы, различные целевые поступления, мобилизацию
внутренних ресурсов в строительстве [25, c.115].
Положительные особенности использования собственных финансовых
ресурсов приведены в таблице 1.
Таблица 1
Положительные особенности использования собственных финансовых
ресурсов
Особенность
Характеристика
Простота привлечения
Решение, связанное с увеличением суммы
собственных финансовых ресурсов, принимается
владельцами предприятия без согласия сотрудников
предприятия
Высокая способность
формирования прибыли в сфере
деятельности предприятия
Использование собственных финансовых ресурсов не
требует оплаты заемных процентов в любой форме
Обеспечение стабильного
финансового положения
предприятия
Чем выше стоимость собственных финансовых
ресурсов, тем выше показатели финансовой
устойчивости предприятия