76
выводам, в которых игнорируются особенности, присущие конкретному
клиенту или продукту, а также не принимаются во внимание факторы,
влияющие на группу риска.
Комплексный подход в оценки кредитоспособности заключается в
выявлении и оценки показателей, всесторонне характеризующих
деятельность компании. Методика основывается на анализе факторов
внутренней и внешней среды деятельности компании.
Оценка внешней среды функционирования компании начинается с
анализа регионального и отраслевого контекста. В ходе такого анализа
необходимо оценить позиции компании на рынке, ее преимущества перед
конкурентами и сферы, где она наиболее уязвима. Обязательно учитывается
специфика отрасли и проводится сравнительный анализ ключевых
показателей деятельности субъекта с показателями других компаний.
Изучив факторы внешней среды, в которой функционирует заемщик,
можно приступать к исследованию финансовой отчетности компании,
расчету коэффициентов, изучению трендов и финансовому
прогнозированию. Оценка кредитоспособности заемщика базируется на
системе экономической информации. Информационная база анализа
основана на организационном нормировании, бухгалтерском учете и
отчетности, финансовой, статистической отчетности, специальной
экономической, технической и иной информации.
Финансовый анализ проводится с учетом отраслевой специфики. При
расчете финансовых показателей могут делаться аналитические
корректировки, в частности для осуществления поправок на различия в
учетной политике, а также исключения влияния чрезвычайных операций.
Перечень показателей используемых для анализа финансового состояния
заемщика определяется кредитной организацией самостоятельно.
Итогом работы по оценке кредитоспособности заемщика является
определение двух важных моментов: отнесение заемщика к одному из
77
классов кредитоспособности на основе финансового положения и
классификация кредита в соответствии с категорией качества.
Осуществляя оценку кредитоспособности заемщика, коммерческие
банки опираются не только на внутреннюю информацию о предприятии, но и
на данные из внешних источников.
Одним из путей снижения кредитного риска для коммерческих банков,
является процесс создания единых источников информации о заемщиках, в
частности, кредитных бюро. Увеличение степени доступности информации о
заемщике позитивно сказывается на эффективности кредитования.
Информация о ненадежных заемщиках становится достоянием большого
числа потенциальных кредиторов, что значительно уменьшает кредитный
риск. В функционировании бюро кредитных историй заинтересованы все
стороны, задействованные в процессе кредитования. Однако, практика
создания кредитных бюро в России значительно затруднена. Как показывает
мировой опыт, сбор информации о заемщиках может осуществляться как на
обязательной, так и на добровольной основе. Обязательность требований в
данной сфере не должна вступать в противоречие с понятием банковской
тайны.
В настоящее время, в Российской практике не сформирована единая и
универсальная методика оценки заемщика. В приложении 2 к Положению
Банка России № 254-П, которое на сегодняшний день является единственным
нормативным документом, где рекомендуется оценивать финансовое
положение заемщика с помощью рейтинговой системы, приводится лишь
примерная информация для анализа финансового положения заемщика –
юридического лица. Наличие такой гибкости делает необходимым
разработку и совершенствование собственной, адаптированной системы
оценки заемщика в каждом кредитном учреждении.
78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных
Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от
30.12.2008 № 7-ФКЗ) // СПС "Консультант Плюс". 2012.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая (ред. от
11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013), вторая (ред. от
14.06.2012) // СПС "Консультант Плюс". 2013.
3. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон от
10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 14.03.2013) // СПС "Консультант Плюс".
2013.
4. Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.12.2012) "О
кредитных историях" // СПС "Консультант Плюс". 2013.
5. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 29.12.2012, с
изм. от 30.12.2012) "О несостоятельности (банкротстве)" // СПС
"Консультант Плюс". 2013.
6. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском
учете" // СПС "Консультант Плюс". 2013.
7. Постановление правительства РФ «Об утверждении правил
проведения арбитражным управляющим финансового анализа» от 25 июня
2003 г. №367 // СПС "Консультант Плюс". 2013.
8. Указание Банка России от 03.12.2012 N 2920-У (ред. от 24.12.2012)
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2004 года N
254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26113) //
СПС "Консультант Плюс". 2013.
9. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными
организациями денежных средств и их возврата (погашения) (утв. Банком
79
России 31.08.1998 N 54-П) (ред. от 27.07.2001) (Зарегистрировано в Минюсте
РФ 29.09.1998 N 1619) // СПС "Консультант Плюс". 2013.
2. Учебная, научная и специальная литература
10. Анущенко М.Р. Оценка кредитоспособности предприятия: учебное
пособие. - М.: Экономикс, 2015.- 324 с.
11. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. -
М.: ФИС, 2013. - 480 с.
12. Гром А.Д. Оценка кредитоспособности заемщика – юридического
лица. - М.: Финансы и статистика, 2015.- 413 с.
13. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их
операции: Учебник. - 3-e изд., перераб. и доп. Издательство: Вузовский
учебник, ИНФРА-М. 2014.- 435 с.
14. Кирейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия: методы и
оценки. -М.: Финансы и статистика, 2014.- 382 с.
15. Козлова О.И., Сморчкова М. С, Голубович А.Д. Оценка
кредитоспособности предприятий. - М.: 2014. - 645 с.
16. Лаврушин О. И., Валенцева Н. И., Дадашева О. Ю., Евдокимова В. Э.
и др. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере
кредитования: Учебное пособие / Лаврушин. -2-е. М., Издательство: КноРус.
2013.- 451 с .
17. Лаврушин О.И. Банковское дело: Экспресс-курс: Учебное пособие.-
5-е. Издательство: КноРус. 2014.- 432 с.
18. Матвеев А.А. Суйц В.П. Консолидированная отчетность: методика и
практика. - М.: Бератор-Прес, 2012.
19. Мезинцева В.А. Современная система кредитования в России. - М.:
АВС, 2013. - 325 с.
20. Миколай М.П. Система оценки кредитоспособности заемщика. - М.:
Аскери-асса, 2013. - 262 с.