6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические основы оценки кредитоспособности клиента банка –
юридического лица ............................................................................................... 10
1.1. Экономическое понятие кредитоспособности клиента ............................. 10
1.2. Система оценки кредитоспособности .......................................................... 13
Глава 2. Особенности оценки и анализа кредитоспособности заемщика –
юридического лица ............................................................................................... 28
2.1. Оценка и анализ финансовой устойчивости заемщика ............................. 28
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности заемщика ........................ 42
Глава 3. Основные направления совершенствования методов оценки
кредитоспособности заемщика–юридического лица ........................................ 59
3.1. Комплексный подход к оценке кредитоспособности как способ
минимизации кредитных рисков ......................................................................... 59
3.2. Перспективы развития анализа кредитоспособности заемщика ............... 67
Заключение ............................................................................................................ 75
Список использованной литературы ................................................................... 78
7
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в отечественной практике не существует единой и
универсальной методики оценки кредитоспособности заемщика. Ее
формирование представляется затруднительным, так как оценка кредитного
качества предполагает анализ широкого круга количественных и
качественных показателей. Между тем разработка и совершенствование
собственной системы оценки кредитоспособности клиентов является важной
задачей каждой кредитной организации, которая стремится работать с
устойчивыми надежными партнерами.
На определенном этапе производственного процесса, практически все
предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или
иных хозяйственных операций, т.е. возникает необходимость в привлечении
заемного капитала. Одно из возможных решений в такой ситуации –
получение банковского кредита. Учитывая сложную и нестабильную
экономическую ситуацию, сложившуюся на сегодняшний день в России и то,
что многие хозяйствующие субъекты не соответствуют критериям
кредитоспособности, тема комплексной оценки кредитоспособности
заемщика приобретает все большую
актуальность
.
В условиях экономической нестабильности, обеспечение безопасности
банковской деятельности становится одной из первых задач, которую
необходимо решать любому банку. Практика свидетельствует, что
неправильно выстроенная кредитная политика, неадекватная оценка
кредитных рисков приводили к серьезным проблемам и даже банкротству
финансово-кредитных учреждений.
Сегодня, проблема невозвратов по кредитам не является
преувеличенной. Статистика показывает, что доля невыплаченных кредитов
в кредитном портфеле банков имеет тенденцию к увеличению, что заставляет
кредитные организации всерьез задуматься о будущем качестве своих
8
кредитных портфелей.
Главный способ борьбы с невозвратами – правильно построенная
процедура оценки финансового состояния заемщика.
В условиях усиления банковской активности и нарастающей
конкуренции между ними, нельзя не принимать во внимание стремление
банков наращивать свой кредитный портфель, привлекая потенциальных
заемщиков за счет облегченных условий кредитования (отсутствие залога,
поручителей, минимальный пакет необходимых документов), что привлекает
заемщиков, но в то же время увеличивает кредитные риски для банка. С
другой стороны, длительная процедура оценки кредитоспособности
заемщика с предоставлением объемного пакета документов значительно
снижает риск невозврата, но может отпугнуть вполне кредитоспособных
заемщиков от услуг таких банков.
В этих условиях наличие гибкой и надежной системы оценки
кредитоспособности может стать универсальным инструментом отсеивания
сомнительных заемщиков, снижения кредитных рисков и в то же время
склонить потенциального заемщика к использованию услуг банка. Это в
свою очередь подчеркивает важное прикладное значение темы исследования.
Целью
данной работы является изложение теоретических и
практических особенностей кредитоспособности заемщика на примере
отделения (дополнительный офис) «Дербентское» ООО КБ «Кредитинвест».
Для этого решаются следующие
задачи
:
- исследовать теоретические основы оценки кредитоспособности
заемщика – юридического лица;
- проанализировать финансовые результаты деятельности заемщика;
- дать оценку финансовой устойчивости заемщика;
- изучить комплексный подход к оценке кредитоспособности
заемщика;
- обосновать перспективы развития анализа кредитоспособности
9
заемщика.
Объектом исследования
является отделение (дополнительный офис)
«Дербентское» ООО КБ «Кредитинвест».
Предмет исследования
– оценка кредитоспособности заемщика –
юридического лица, как основная процедура определения уровня риска при
принятии решения о выдачи кредита.
Структурно выпускная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованной литературы.
В первой главе "Теоретические основы оценки кредитоспособности
клиента банка – юридического лица" рассматривается экономическое
понятие кредитоспособности клиента.
Во второй главе "Особенности оценки и анализа кредитоспособности
заемщика – юридического лица" дается оценка и анализ финансовой
устойчивости заемщика.
В третьей главе "Основные направления совершенствования методов
оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица" обоснованы
перспективы развития анализа кредитоспособности заемщика.
В заключении приведены выводы и предложения, непосредственно
вытекающие из содержания выпускной работы.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТА БАНКА – ЮРИДИЧЕСКОГО
ЛИЦА
1.1. Экономическое понятие кредитоспособности клиента
Кредитование является наиболее распространенным инструментом
платного размещения банковских ресурсов. Дихотомия активных операций
банка, в том числе и кредитования, заключается в поиске оптимального
соотношения риска и доходности. В этой связи одним из важнейших
направлений работы коммерческого банка является оценка
кредитоспособности потенциальных заёмщиков. [10 c. 129]
Прежде всего, в уточнении нуждается сам термин
"кредитоспособность". Распространено отождествление кредитоспособности
с платёжеспособностью. Последняя состоит в возможности организации
полностью и в установленный срок погасить свои долговые обязательства.
Однако, по нашему мнению, понятие кредитоспособности является более
сложным и требует более тщательной формулировки.
С одной стороны, платёжеспособность является более широким
понятием по отношению к кредитоспособности. С другой стороны - они
обладают разной экономической и правовой природой. Рассмотрим
вышеобозначенные различия. Рассматривая правовую сторону вопроса
необходим необходимо выделять способность организации к совершению
кредитной сделки. Для подтверждения правоспособности заёмщика в банк
должны быть представлены следующие документы:
- нотариально удостоверенную копию устава, зарегистрированного в
установленном законодательством порядке;
- нотариально удостоверенный пакет учредительных документов, если
законодательством предусмотрено его составление;
- нотариально заверенную карточку образцов подписей должностных
лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати;
11
- нотариально удостоверенную копию свидетельства о регистрации;
- разрешение на осуществление предпринимательской деятельности с
указанием срока функционирования (для предпринимателей,
осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);
- разрешение (лицензию) на занятие отдельными видами деятельности;
- копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц
на заключение соответствующих договоров с кредитной организацией. [17,
с. 88].
Кредитоспособность клиента юридического лица – это комплексная
правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и
нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в
будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре,
рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также
определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного
заемщика.
При толковании термина «кредитоспособность клиента» учитывается
комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и
правоспособность клиента для совершения кредитной сделки; его деловая
репутация; наличие обеспечения; способность клиента получать доход –
генерировать денежные потоки. Рассмотрим указанные элементы
кредитоспособности более детально.
Правоспособность - это признанная государством способность
юридических лиц иметь права и нести обязанности, предусмотренные и
допускаемые законом.
Дееспособность - это правомочность клиента к получению кредита.
Это предполагает не только наличие устава, свидетельства о регистрации
предприятия. лицензии на тот или иной вид деятельности, согласие членов
партнерства или учредительный договор и другие документы, но и
12
характеризуется отсутствием каких-либо ограничений и запретов на
самостоятельность предприятия как юридического лица.
Деловая репутация – это своего рода моральная основа кредитной
сделки (честность и порядочность) напрямую связана с фактором управления
делами, компетентностью, умением руководителей предприятия предвидеть
изменения экономической конъюнктуры и пользоваться ими, своевременно
перестраивать производство и т. д. Сложность составляет измерение и оценка
подобных факторов, ибо представить их значение в цифрах невозможно.
Кредитоспособность хозяйствующего субъекта не ограничивается
лишь приведенными условиями, а гораздо шире и включает множество
других условий, например, требование к уровню рентабельности
деятельности, оборачиваемости различных видов активов, окупаемости
вложений, качеству менеджмента организаций, содержанию кредитной
истории.
В рамках данного раздела изучения кредитоспособности необходимо
обозначить основные отличия понятия кредитоспособность и
платежеспособность. Платежеспособность подразумевает способность
организации расплачиваться по всем видам обязательств, в то время как
кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по
кредитным обязательствам. Платежеспособность – возможность
удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент,
кредитоспособность – прогноз такой способности на будущее.
Кредитоспособность клиента в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность предприятия к погашению долга на перспективу.
Степень платежеспособности хозяйствующего субъекта в прошлом является
одним из формальных показателей, на который опираются при оценке
кредитоспособности клиента. Если клиента имеет просроченную
задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного
13
капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является
основанием для заключения о некридитоспособности клиента.
Сравнив эти два понятия, можно заключить, что они близки по смыслу
и неразрывно связаны друг с другом. Но понятие кредитоспособности
является более узким и в то же время емким, вмещающим в себя комплекс
ключевых факторов, без которых теряет смысл.
Вопрос обеспеченности кредита является чрезвычайно сложным. При
оценке обеспечения необходимо так же рассматривать правовую и
экономическую составляющие. Наиболее существенными являются вопросы
подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество и прав на
вступления в залоговые правоотношения, а так же вопрос ликвидности и
сохранности имущества.
1.2. Система оценки кредитоспособности
В настоящее время в мире не существует единой стандартизированной
системы оценки кредитоспособности. Банки используют различные системы
анализа кредитоспособности заемщика. Перечень показателей, используемых
для анализа финансового состояния заемщика, и порядок их расчета
определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от
отрасли, сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей
имеющейся информации. Единственным нормативным документом, где
рекомендуется оценивать финансовое положение заемщика с помощью
рейтинговой системы является Положение Банка России № 254-П, где
приводится лишь примерная информация для анализа финансового
состояния заемщика – юридического лица. Как сказано ранее, основным
показателем кредитоспособности заемщика является его кредитный рейтинг.
При присвоении кредитного рейтинга банки ранжируют заемщиков по
14
различным классам. Необходимое количество классов определяется банком
самостоятельно.
Одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования
является оценка кредитоспособности и платежеспособности клиента. От
правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная
оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно
нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству
кредитной организации. Поэтому огромное значение имеет разработка
современной методологической базы оценки кредитоспособности, а также
совершенствование системы контроля и оценки кредитных рисков. Отметим
различие в понятиях «платежеспособность» и «кредитоспособность».
Платежеспособность клиента – это его возможность и способность
своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.
Кредитоспособность же характеризует лишь возможность предприятия
погасить ссудную задолженность.
В банковской практике при рассмотрении заявки на кредит оба эти
понятия существуют в тесной взаимосвязи. Ведь без анализа
платежеспособности существует опасность проявления в будущем факторов,
которые прямо повлияют на кредитоспособность клиента. В то же время
кредитоспособность клиента может быть гораздо выше его
платежеспособности, так как погашение кредита возможно из средств,
полученных от реализации заложенного имущества, а также за счет средств
гаранта (поручителя).
Итогом оценки кредитной заявки должно быть:
– формулирование выводов о кредитоспособности заемщика;
– определение вида и характеристик кредитного продукта, которые в
наибольшей степени соответствуют общему направлению развития бизнеса
банка с данным клиентом и особенностям данного клиента. [10, с. 133].
15
Оценка кредитных заявок обычно основывается на применении
комплексной рейтинговой системы оценки кредитных заявок, которая
проводится в соответствии с действующими методиками определения
группы кредитного риска кредитных продуктов (т.е. путем начисления
баллов по заранее принятым критериям). При этом заполняется краткое досье
клиента по установленной форме. Вместе с тем, процесс оценки качества
заявки не должен сводиться исключительно к ее анализу по указанной
рейтинговой системе классификации (т.е. к расчету группы риска), поскольку
такая классификация не может учесть все факторы, влияющие на итоговую
оценку конкретной кредитной заявки.
Кроме того, ориентация на чисто количественный метод анализа часто
приводит к слишком общим выводам, в которых игнорируются особенности,
присущие конкретному клиенту или продукту, а также не принимаются во
внимание факторы, влияющие на группу риска. Например, при одинаковом
уровне риска заемщиков обороты по их счетам, показатели их финансового
состояния и их доходность для банка (т.е. факторы, которые необходимо
принимать во внимание при решении вопроса о предоставлении кредита)
могут сильно различаться.
Оценка кредитоспособности клиента обычно базируется на анализе
следующих критериев:
1) качество управления компанией (уровень менеджмента);
2) характер кредитуемой сделки;
3) опыт работы банка с данным конкретным клиентом (кредитная
история);
4) состояние отрасли и региона, конкурентоспособность клиента,
положение конкретного клиента в указанной отрасли;
5) финансовое положение клиента;
6) возможность предоставления клиентом имущества для
использования в качестве иного обеспечения. [16, с. 21].