56
Значения коэффициента абсолютной ликвидности говорят о
способности предприятия покрывать существенную часть своих обязательств
за счет наиболее ликвидных активов.
Таблица 2.9.
Класс кредитоспособности отделения (дополнительный офис)
«Дербентское» ООО КБ «Кредитинвест» на 31.12.2016г.
показатели
Фактическое
значение
Классность
коэффициента
Вес
показателя
Расчет
суммы
баллов
Класс
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(К а. л.)
3,4
1
30
30
1
Коэффициент
срочной
ликвидности
(К с.л.)
4,7
1
20
20
Коэффициент
текущей
ликвидности
(К т.л.)
4,8
1
30
30
Коэффициент
автономии (К
а.)
0,8
1
20
20
Таблица 2.10.
Класс кредитоспособности отделения (дополнительный офис)
«Дербентское» ООО КБ «Кредитинвест» на 31.12.2017г.
показатели
Фактическое
значение
Классность
коэффициента
Вес
показател
Расчет
суммы
баллов
Класс
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(К а. л.)
0,47
1
30
30
1
Коэффициент
срочной
ликвидности
(К с.л.)
2,1
1
20
20
57
Коэффициент
текущей
ликвидности
(К т.л.)
2,17
1
30
30
Коэффициент
автономии (К
а.)
0,51
2
20
40
Таблица 2.11.
Класс кредитоспособности отделения (дополнительный офис)
«Дербентское» ООО КБ «Кредитинвест» на 31.12.2018г
показатели
Фактическое
значение
Классность
коэффициента
Вес
показателя
Расчет
суммы
баллов
Класс
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(К а. л.)
0,23
1
30
30
1
Коэффициент
срочной
ликвидности
(К с.л.)
4
1
20
20
Коэффициент
текущей
ликвидности
(К т.л.)
4,8
1
30
30
Коэффициент
автономии (К
а.)
0,8
1
20
20
Коэффициент срочной ликвидности за весь анализируемый период
превышал значение нормативное значение. Это свидетельствует о том, что
при привлечении дебиторской задолженности предприятие полностью
покрывает свою задолженность
Коэффициент текущей ликвидности говорит о высоких платежных
возможностях предприятия, оцениваемых при условии не только
своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой
продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных
оборотных средств. Однако, значительное превышение этого показателя по
58
сравнению с нормативным, свидетельствует о неэффективном использовании
ресурсов, выражающемся в зависимости оборачиваемости средств,
вложенных в производственные запасы и оборотные средства.
Высокий уровень коэффициента автономии отражает стабильное
финансовое положение, благоприятную структуру финансовых источников и
низкий уровень финансового риска для кредиторов. Причем данный
показатель на протяжении всего анализируемого периода превышает
рекомендуемое значение, что указывает на расширение возможности
привлечения средств со стороны.
Оценка вероятности банкротства показывает, что риск банкротства у
данного предприятия отсутствует. Структуру баланса предприятия можно
считать удовлетворительной.
Основываясь на аналитических выводах можно заключить, что данное
предприятие является подходящим объектом для кредитования.
Кредитование связано с минимальным уровнем риска для кредитора и может
осуществляться на стандартных условиях.
59
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА–
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
3.1. Комплексный подход к оценке кредитоспособности как способ
минимизации кредитных рисков
Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление
ограничивается возможностью понести убытки. Риск банковской
деятельности и означает вероятность того, что фактическая прибыль банка
окажется меньше запланированной, ожидаемой. Чем выше ожидаемая
прибыль, тем выше риск. Связь между доходностью операций банка и его
риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной
зависимостью.
Уровень риска увеличивается, если:
– проблемы возникают внезапно и вопреки ожиданиям;
– поставлены новые задачи, не соответствующие прошлому опыту
банка;
– руководство не в состоянии принять необходимые и срочные меры,
что может привести к финансовому ущербу (ухудшению возможностей
получения необходимой и\или дополнительной прибыли);
– существующий порядок деятельности банка или несовершенство
законодательства мешает принятию некоторых оптимальных для конкретной
ситуации мер [20, с. 179].
Существуют общие причины возникновения банковских рисков и
тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских
банков на современном этапе, важно учитывать:
– кризисное состояние экономики, которое выражается не только
падением производства, финансовой неустойчивостью многих организаций,
но и уничтожением ряда хозяйственных связей;
– неустойчивость политического положения;
60
– отсутствие или несовершенство некоторых основных
законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально
существующей ситуацией;
– инфляцию, и др. [14, с. 55].
Во всех случаях риск должен быть определен и измерен. Анализ и
оценка риска в значительной мере основаны на систематическом
статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие
в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах.
Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска.
Позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от
степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный
статистический анализ конкретной ситуации.
Управление банковскими рисками включает в себя следующие этапы
(общий вид):
– оценка конкретного риска, сделанная на основе анализа всей
совокупности рискообразующих факторов и прогноза ее (совокупности)
изменения;
– установление на этой основе оптимального уровня риска;
– анализ отдельных операций с точки зрения их соответствия
приемлемому уровню риска;
– Разработка конкретных мер по снижению риска [16, с. 76].
Надежность банка определяется не только тем, какому риску
подвергается банк, но и насколько банк способен им управлять. К основным
средствам (методикам) управления рисками можно отнести использование
принципа взвешенных рисков; осуществление систематического анализа
финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и
кредитоспособности, применение принципа разделения рисков,
рефинансирование кредитов; проведение политики диверсификации
(широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных
61
большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций
банка; страхование кредитов и депозитов; применение залога; применение
реальных персональных и «мнимых» гарантий, хеджирование валютных
сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация
деятельности) [19, с. 32].
Основной задачей регулирования рисков является минимизация
банковских потерь, то есть поддержание приемлемых соотношений
прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе
управления активами и пассивами банка.
Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд
проблем – от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.
Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием
экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных
ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления
внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк
может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные
потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в
сфере внутренней политики банка.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими,
установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно
разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и,
во-вторых, практическими действиями банковского персонала,
интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно,
в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности
руководства банка и уровня квалификации его рядового состава,
занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой
условий кредитных соглашений [16, с. 43].
В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно
выделить несколько общих характерных этапов:
62
– Разработка целей и задач кредитной политики банка.
– Создание административной структуры управления кредитным
риском и системы принятия административных решений.
– Изучение финансового состояния заемщика.
– Изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей.
– Разработка и подписание кредитного соглашения.
– Анализ рисков невозврата кредитов.
– Кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд.
– Мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по
реализации залогов.
Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За
счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли,
отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов
акционерам банка.
Управление кредитными рисками является основным в банковском
деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются
хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление
портфелем, эффективный контроль за кредитами [7, с. 88].
Разработка кредитной политики представляется особенно важной,
когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся
условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не
возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.
Кредитный риск – непогашение заемщиком основного долга и
процентов по кредиту, риск процентных ставок и т.д. Избежать кредитного
риска можно, тщательно отбирая заемщиков, анализируя условия выдачи
кредита, постоянно контролируя финансовое состояние заемщика, его
способность (и готовность) погасить кредит. Выполнение всех этих условий
гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции –
предоставление кредитов.
63
Управление кредитным риском – это и процесс и сложная система.
Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто
называются «целевыми рынками». Он продолжается в форме
последовательности стадий погашения долгового обязательства [50, с. 47].
Наиболее распространенными в практике банков мероприятиями,
направленными на снижение кредитного риска являются:
Оценка кредитоспособности заемщика. В практике банков все большее
распространение получает метод, основанный на бальной оценке
ссудополучателя. Этот метод предполагает определение рейтинга клиента.
Критерии, по которым производится оценка заемщика, строго
индивидуальны для каждого банка, базируются на его практическом опыте и
периодически пересматриваются.
Уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот
способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной
кредитоспособности клиента.
Страхование кредитов. Страхование предполагает полную передачу
риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. Все
расходы, связанные со страхованием, как правило, относятся на
ссудополучателей.
Привлечение достаточного обеспечения. Такой метод практически
гарантирует банку возврат выданной суммы и получение процентов.
Приоритет при защите от кредитного риска отдается не привлечению
достаточного обеспечения, предназначенного для покрытия убытков, а
анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих
убытков, ссуда выдается в расчете на то, что она будет возвращена в
соответствии с кредитным договором.
Выдача дисконтных ссуд. Дисконтные ссуды лишь в небольшой
степени позволяют снизить кредитный риск. Такой способ предоставления
кредитов гарантирует получение платы за кредит, а вопрос о ее возврате
64
остается открытым, если не используются другие методы защиты от
кредитного риска.
Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления
кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление
внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности
производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы
производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в
сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков.
Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая
структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению
долга [18, с. 54].
Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом
управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся
недостатков можно отметить следующие:
– отсутствие письменно зафиксированного в виде документа
изложения политики;
– отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;
– излишняя централизация или децентрализация кредитного
руководства;
– плохой анализ кредитуемой отрасли;
– поверхностный финансовый анализ заемщиков;
– завышенная стоимость залога;
– недостаточно частые контакты с клиентом;
– недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в
процессе кредитования;
– отсутствие контроля над займами;
– неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения
качества кредитов;
– плохой контроль за документированием займов;
65
– чрезмерное использование заемных средств;
– неполная кредитная документация;
– отсутствие классификации активов и стандартов при формировании
резервов на покрытие убытков по кредитам;
– неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный
процесс.
Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая
чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или
секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по
кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность [12, с. 26].
Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится
действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются
наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами,
что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.
Оценка уровня риска возникновения у банка убытков в следствие
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения заемщиком
финансовых обязательств основывается на анализе целого комплекса
характеристик заемщика. Практика российских банков свидетельствует, что
неправильно выстроенная кредитная политика, неадекватная оценка
кредитных рисков приводили к серьезным проблемам и даже банкротству.
Поэтому, для объективной оценки кредитоспособности заемщика, сегодня
необходимо применять комплексный подход.
Комплексный подход в оценки кредитоспособности заключается в
выявлении и оценки показателей, всесторонне характеризующих
деятельность компании. Методика основывается на анализе факторов
внутренней и внешней среды деятельности компании.
Оценка внешней среды функционирования компании начинается с
анализа регионального и отраслевого контекста. На стабильность
деятельности компании, работающей в том или ином регионе влияет то,