54
Целью ан
ﮦ
ализа р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости пр
ﮦ
одукции является устан
ﮦ
овлен
ﮦ
ие
удельн
ﮦ
ых р
ﮦ
асходов н
ﮦ
а р
ﮦ
есур
ﮦ
сы н
ﮦ
а 1 р
ﮦ
уб. выр
ﮦ
учки и отслеживан
ﮦ
ие их
дин
ﮦ
амики, котор
ﮦ
ая хар
ﮦ
актер
ﮦ
изует тен
ﮦ
ден
ﮦ
ции измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия эффективн
ﮦ
ости
использован
ﮦ
ия р
ﮦ
есур
ﮦ
сов.
Расчет р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости по дан
ﮦ
н
ﮦ
ым бухгалтер
ﮦ
ской отчетн
ﮦ
ости
пр
ﮦ
оизводится н
ﮦ
а осн
ﮦ
ове выр
ﮦ
учки, то есть показатели р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости
хар
ﮦ
актер
ﮦ
изуют, сколько ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации н
ﮦ
еобходимо затр
ﮦ
атить р
ﮦ
есур
ﮦ
сов в
ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ом выр
ﮦ
ажен
ﮦ
ии н
ﮦ
а 1 р
ﮦ
уб. выр
ﮦ
учки (н
ﮦ
етто). Ин
ﮦ
аче говор
ﮦ
я, мн
ﮦ
огие
показатели р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости, показатели удельн
ﮦ
ого веса затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а р
ﮦ
есур
ﮦ
сы в
выр
ﮦ
учке, это показатели стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы выр
ﮦ
учки. Степен
ﮦ
ь кон
ﮦ
тр
ﮦ
олир
ﮦ
уемости
р
ﮦ
асходов мен
ﮦ
еджмен
ﮦ
том ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации хар
ﮦ
актер
ﮦ
изуются показателями
р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости. Стабильн
ﮦ
ость показателей кон
ﮦ
тр
ﮦ
олир
ﮦ
уемости затр
ﮦ
ат
(колебан
ﮦ
ия н
ﮦ
е пр
ﮦ
евышают 10% от базового ур
ﮦ
овн
ﮦ
я) свидетельствует о том,
что вер
ﮦ
оятн
ﮦ
ость н
ﮦ
екон
ﮦ
тр
ﮦ
олир
ﮦ
уемого р
ﮦ
оста затр
ﮦ
ат ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации н
ﮦ
евелика,
следовательн
ﮦ
о, колебан
ﮦ
ия пр
ﮦ
ибыли маловер
ﮦ
оятн
ﮦ
ы, а это уже одн
ﮦ
о из свойств
качествен
ﮦ
н
ﮦ
ой пр
ﮦ
ибыли.
Далее н
ﮦ
ами будет пр
ﮦ
оведен
ﮦ
ан
ﮦ
ализ затр
ﮦ
ат ООО «Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая
фабр
ﮦ
ика «Дин
ﮦ
амо».
2.3 Ан
ﮦ
ализ дин
ﮦ
амики и стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы затр
ﮦ
ат пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия
Для того что бы сделать выводы о р
ﮦ
езультатах хозяйствен
ﮦ
н
ﮦ
ой
деятельн
ﮦ
ости пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия пр
ﮦ
оведем ан
ﮦ
ализ. В дан
ﮦ
н
ﮦ
ой р
ﮦ
аботе будут
пр
ﮦ
оведен
ﮦ
ы 2 вида ан
ﮦ
ализа, по элемен
ﮦ
там затр
ﮦ
ат и по элемен
ﮦ
там р
ﮦ
асходов.
Ин
ﮦ
фор
ﮦ
мацию н
ﮦ
еобходимую для ан
ﮦ
ализа мы получим из балан
ﮦ
са
пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия. В р
ﮦ
асчетах будут фигур
ﮦ
ир
ﮦ
овать Рассматр
ﮦ
иваемый пер
ﮦ
иод 2017
- 2018 года.
Для ан
ﮦ
ализа дин
ﮦ
амики и стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы затр
ﮦ
ат сфор
ﮦ
мир
ﮦ
уем таблицу 2.1.
55
Таблица 2.1. Ан
ﮦ
ализ дин
ﮦ
амики и стр
ﮦ
уктур
ﮦ
а затр
ﮦ
ат по
обычн
ﮦ
ым видам деятельн
ﮦ
ости Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тской швейн
ﮦ
ой фабр
ﮦ
ике
2017-2018гг.
Показатель
Пр
ﮦ
едыдущий
год 2017
Отчетн
ﮦ
ый
год 2018
Измен
ﮦ
ен
ﮦ
ие за год
Сум
ма
,
тыс.
р
ﮦ
уб.
Удель
н
ﮦ
ый
вес,
%
Сумма,
тыс.
р
ﮦ
уб.
Удель
н
ﮦ
ый
вес,
%
Сумма,
тыс.
р
ﮦ
уб.
Темп
пр
ﮦ
ир
ﮦ
ос
та,
%
Доля
в
стр
ﮦ
укту
р
ﮦ
е,
%
Доля
факто
р
ﮦ
а в
изме
н
ﮦ
ен
ﮦ
ии
зат
р
ﮦ
ат,
%
Матер
ﮦ
иаль-
н
ﮦ
ые затр
ﮦ
аты
414 475
71,6
1
469064
67,42
54 589
13,2
-
4,2
46,7
Затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а
оплату тр
ﮦ
уда
115 769
20,0
0
124429
17,88
8 660
7,5
-
2,1
7,4
Отчислен
ﮦ
ия
н
ﮦ
а
социальн
ﮦ
ые
н
ﮦ
ужды
23 776
4,11
29 694
4,27
5 918
24,9
0,2
5,1
Амор
ﮦ
тиз-
ация
осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых
ср
ﮦ
едств
5 697
0,98
7 249
1,04
1 552
27,2
0,1
1,3
Пр
ﮦ
очие
затр
ﮦ
аты
19 080
3,30
65 338
9,39
46 258
242,4
6,1
39,5
Итого
578 797
100
695774
100
116 977
-
-
100
По дан
ﮦ
н
ﮦ
ым таблицы можн
ﮦ
о сделать р
ﮦ
яд следующих выводов.
Матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ые затр
ﮦ
аты являются пр
ﮦ
еобладающим элемен
ﮦ
том, так как
составляют 67,42% от общей суммы затр
ﮦ
ат, исходя из этого показателя
можн
ﮦ
о сделать вывод, что пр
ﮦ
оизводство матер
ﮦ
иалоемкое. К сожален
ﮦ
ию мы
так же видим р
ﮦ
ост доли амор
ﮦ
тизацион
ﮦ
н
ﮦ
ых отчислен
ﮦ
ий (27,2) и пр
ﮦ
очих затр
ﮦ
ат
(242,4), пр
ﮦ
евышающие темпы пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста выр
ﮦ
учки от пр
ﮦ
одаж (18,94). Одн
ﮦ
ако
все остальн
ﮦ
ые показатели в пр
ﮦ
еделах н
ﮦ
ор
ﮦ
мальн
ﮦ
ой величин
ﮦ
ы.
Осн
ﮦ
овн
ﮦ
ой источн
ﮦ
ик дохода ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации это пр
ﮦ
ибыль от пр
ﮦ
одаж,
ан
ﮦ
ализ котор
ﮦ
ой мы выполн
ﮦ
им далее с использован
ﮦ
ием метода абсолютн
ﮦ
ых
р
ﮦ
азн
ﮦ
иц. Следует выделить влиян
ﮦ
ие н
ﮦ
а пр
ﮦ
ибыль р
ﮦ
яда фактор
ﮦ
ов:
- объем пр
ﮦ
оизводства пр
ﮦ
одукции;
- удельн
ﮦ
ые затр
ﮦ
аты.
56
Выр
ﮦ
учка от пр
ﮦ
одаж в 2017 году составила 602193 тыс.р
ﮦ
уб., а в 2018 –
716238 тыс.р
ﮦ
уб. Темп пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста составил 18,94%.
Далее р
ﮦ
ассчитаем коэффициен
ﮦ
ты затр
ﮦ
ат, позволяющие сделать выводы
о кон
ﮦ
тр
ﮦ
олир
ﮦ
уемости р
ﮦ
асходов, зан
ﮦ
есем р
ﮦ
ассчитан
ﮦ
н
ﮦ
ые зн
ﮦ
ачен
ﮦ
ия в таблицу
2.2.
Таблица 2.2. Ан
ﮦ
ализ показателей р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости
Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тской швейн
ﮦ
ой фабр
ﮦ
ики, р
ﮦ
уб./р
ﮦ
уб.
Показатель
Пр
ﮦ
едыдущий
год 2017
Отчетн
ﮦ
ый
год
2018
Абсолютн
ﮦ
ое
измен
ﮦ
ен
ﮦ
ие
р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости
Матер
ﮦ
иалоемкость
0,69
0,65
-0,03
Зар
ﮦ
платоемкость
0,23
0,22
-0,02
Амор
ﮦ
тизациоемкость
0,01
0,01
0,00
Ресур
ﮦ
соемкость по
пр
ﮦ
очим р
ﮦ
асходам
0,03
0,09
0,06
Общая р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкость
пр
ﮦ
одукции
0,96
0,97
0,01
Исходя из р
ﮦ
асчетн
ﮦ
ых дан
ﮦ
н
ﮦ
ых, пр
ﮦ
едставлен
ﮦ
н
ﮦ
ых в таблице 2.2. можн
ﮦ
о
увидеть, что почти все показатели р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости измен
ﮦ
яются в
благопр
ﮦ
иятн
ﮦ
ом для ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации н
ﮦ
апр
ﮦ
авлен
ﮦ
ии, и только амор
ﮦ
тизациоемкость
и р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкость по пр
ﮦ
очим р
ﮦ
асходам р
ﮦ
астет.
Колебан
ﮦ
ия показателей кон
ﮦ
тр
ﮦ
олир
ﮦ
уемости затр
ﮦ
ат н
ﮦ
е пр
ﮦ
евышают 10 %
от базового ур
ﮦ
овн
ﮦ
я, это свидетельствует о том, что вер
ﮦ
оятн
ﮦ
ость
н
ﮦ
екон
ﮦ
тр
ﮦ
олир
ﮦ
уемого р
ﮦ
оста затр
ﮦ
ат ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации н
ﮦ
евелика, следовательн
ﮦ
о,
колебан
ﮦ
ия пр
ﮦ
ибыли маловер
ﮦ
оятн
ﮦ
ы.
Выполн
ﮦ
им фактор
ﮦ
н
ﮦ
ый ан
ﮦ
ализ затр
ﮦ
ат от обычн
ﮦ
ой деятельн
ﮦ
ости.
В пр
ﮦ
оцессе объема пр
ﮦ
оизводства товар
ﮦ
ов н
ﮦ
а сумму выр
ﮦ
учки влияют:
ур
ﮦ
овен
ﮦ
ь ин
ﮦ
фляции;
матер
ﮦ
иалоемкости;
зар
ﮦ
платоемкости;
амор
ﮦ
тизациоемкость;
р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости по пр
ﮦ
очим затр
ﮦ
атам.
Исходн
ﮦ
ыми дан
ﮦ
н
ﮦ
ыми для ан
ﮦ
ализа являются:
57
темп ин
ﮦ
фляции за отчетн
ﮦ
ый год или ин
ﮦ
декс р
ﮦ
оста цен
ﮦ
;
выр
ﮦ
учка от пр
ﮦ
одажи товар
ﮦ
ов за отчетн
ﮦ
ый и пр
ﮦ
едыдущий годы;
р
ﮦ
асходы в р
ﮦ
азр
ﮦ
езе элемен
ﮦ
тов затр
ﮦ
ат.
Расчеты осуществляются в следующей последовательн
ﮦ
ости.
1. Расчет выр
ﮦ
учки отчетн
ﮦ
ого года в сопоставимых цен
ﮦ
ах:
2. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста выр
ﮦ
учки за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия цен
ﮦ
. От выр
ﮦ
учки
отчетн
ﮦ
ого года следует вычесть выр
ﮦ
учку отчетн
ﮦ
ого года в сопоставимых
цен
ﮦ
ах:
3. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста выр
ﮦ
учки за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия объема. От выр
ﮦ
учки
в сопоставимых цен
ﮦ
ах следует вычесть выр
ﮦ
учку пр
ﮦ
едыдущего года
4. Расчет показателей общей р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости пр
ﮦ
едыдущего и
отчетн
ﮦ
ого года и показателей р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости по элемен
ﮦ
там затр
ﮦ
ат
(матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ые затр
ﮦ
аты, затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а оплату тр
ﮦ
уда и отчислен
ﮦ
ия н
ﮦ
а
социальн
ﮦ
ые н
ﮦ
ужды, амор
ﮦ
тизация, пр
ﮦ
очие затр
ﮦ
аты):
5. Расчет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ий р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости. Для этого н
ﮦ
еобходимо из
показателя р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости отчетн
ﮦ
ого года вычесть показатель пр
ﮦ
едыдущего
года (все р
ﮦ
асчеты отдельн
ﮦ
о по элемен
ﮦ
там затр
ﮦ
ат):
6. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия объема
пр
ﮦ
оизводства:
7. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия цен
ﮦ
:
58
8. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия матер
ﮦ
иалоемкости:
9. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия зар
ﮦ
платоемкости:
10. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия
амор
ﮦ
тизациоемкость:
11. Расчет пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости по
пр
ﮦ
очим затр
ﮦ
атам:
12. Расчет общего измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия р
ﮦ
асходов суммир
ﮦ
ован
ﮦ
ием частн
ﮦ
ых
пр
ﮦ
ир
ﮦ
остов:
13. Пр
ﮦ
овер
ﮦ
ка пр
ﮦ
авильн
ﮦ
ости р
ﮦ
асчетов. Осуществляется ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ием
общего пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста р
ﮦ
асходов, р
ﮦ
ассчитан
ﮦ
н
ﮦ
ого в пр
ﮦ
едыдущем пун
ﮦ
кте, с
пр
ﮦ
ир
ﮦ
остом р
ﮦ
асходов, р
ﮦ
ассчитан
ﮦ
н
ﮦ
ым по фор
ﮦ
муле:
Результаты фактор
ﮦ
н
ﮦ
ого ан
ﮦ
ализа затр
ﮦ
ат ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации, выполн
ﮦ
ен
ﮦ
н
ﮦ
ого по
элемен
ﮦ
там затр
ﮦ
ат, пр
ﮦ
иведен
ﮦ
ы в таблице 2.3.
Таблица 2.3. Исходн
ﮦ
ые дан
ﮦ
н
ﮦ
ые для фактор
ﮦ
н
ﮦ
ого ан
ﮦ
ализа
затр
ﮦ
ат(по элемен
ﮦ
там) ООО «Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая фабр
ﮦ
ика
«Дин
ﮦ
амо» за 2017-2018гг.
Показатель
Сумма, тыс. р
ﮦ
уб.
Ресур
ﮦ
соемкость, р
ﮦ
уб./р
ﮦ
уб.
пр
ﮦ
едыд
у-щий
год
2017
отчетн
ﮦ
ый
год
2018
измен
ﮦ
е
н
ﮦ
ие
пр
ﮦ
едыду
щий год
2017
отчетн
ﮦ
ый
год 2018
измен
ﮦ
ен
ﮦ
ие
Выр
ﮦ
учка
(н
ﮦ
етто) от
пр
ﮦ
одажи
товар
ﮦ
ов,
пр
ﮦ
одукции,
р
ﮦ
абот, услуг
602 193
716 238
114 045
-
-
-
Матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ые
затр
ﮦ
аты
414 475
469 064
54 589
0,688
0,655
-0,033
Затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а
139 545
154 123
14 578
0,232
0,215
-0,017
59
оплату тр
ﮦ
уда и
стр
ﮦ
аховые
взн
ﮦ
осы
Амор
ﮦ
тизация
5 697
7 249
1 552
0,009
0,010
0,001
Пр
ﮦ
очие затр
ﮦ
аты
19 080
65 338
46 258
0,032
0,091
0,060
Расходы по
обычн
ﮦ
ым видам
деятельн
ﮦ
ости
578 797
695 774
116 977
0,961
0,971
0,010
Из дан
ﮦ
н
ﮦ
ых таблицы 2.3 видн
ﮦ
о, что почти все показатели
р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкости измен
ﮦ
яются в благопр
ﮦ
иятн
ﮦ
ом н
ﮦ
апр
ﮦ
авлен
ﮦ
ии, и только
амор
ﮦ
тизациемкость и р
ﮦ
есур
ﮦ
соемкость по пр
ﮦ
очим р
ﮦ
астет.
Таблица 2.4. Пр
ﮦ
омежуточн
ﮦ
ые р
ﮦ
асчеты по фактор
ﮦ
н
ﮦ
ому
ан
ﮦ
ализу затр
ﮦ
ат, тыс.р
ﮦ
уб.
Показатель
Зн
ﮦ
ачен
ﮦ
ие
Темп ин
ﮦ
фляции, %
10,2
Выр
ﮦ
учка в сопоставимых цен
ﮦ
ах, тыс. р
ﮦ
уб.
699 451
Пр
ﮦ
ир
ﮦ
ост выр
ﮦ
учки за счет объема, тыс. р
ﮦ
уб.
97 258
Пр
ﮦ
ир
ﮦ
ост выр
ﮦ
учки за счет цен
ﮦ
ы, тыс. р
ﮦ
уб.
16 787
Выр
ﮦ
учка отчетн
ﮦ
ого года в сопоставимых цен
ﮦ
ах составила 699 451 тыс.
р
ﮦ
уб., пр
ﮦ
ир
ﮦ
ост выр
ﮦ
учки за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия объема составил 97 258 тыс.
р
ﮦ
уб., пр
ﮦ
ир
ﮦ
ост выр
ﮦ
учки за счет измен
ﮦ
ен
ﮦ
ия цен
ﮦ
составил 16 787 тыс. р
ﮦ
уб.
Таблица 2.5. Результаты фактор
ﮦ
н
ﮦ
ого ан
ﮦ
ализа затр
ﮦ
ат по
элемен
ﮦ
там ООО «Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая фабр
ﮦ
ика «Дин
ﮦ
амо», тыс.
р
ﮦ
уб.
Фактор
ﮦ
Результат р
ﮦ
асчета
Объем
93 480
Цен
ﮦ
ы р
ﮦ
есур
ﮦ
сов
16 135
Матер
ﮦ
иалоемкость
-23 905
Зар
ﮦ
платоемкость
-11 849
Амор
ﮦ
тизациоемкость
473
Ресур
ﮦ
соемкость по пр
ﮦ
очим р
ﮦ
асходам
42 645
Итоговое влиян
ﮦ
ие
116 977
60
Расчетн
ﮦ
ые дан
ﮦ
н
ﮦ
ые подтвер
ﮦ
дили пр
ﮦ
оизведён
ﮦ
н
ﮦ
ые н
ﮦ
ами р
ﮦ
ан
ﮦ
ее выводы, а
имен
ﮦ
н
ﮦ
о: р
ﮦ
ост затр
ﮦ
ат связан
ﮦ
с р
ﮦ
асшир
ﮦ
ен
ﮦ
ием деятельн
ﮦ
ости ор
ﮦ
ган
ﮦ
изации
(зн
ﮦ
ачен
ﮦ
ие пр
ﮦ
ир
ﮦ
оста затр
ﮦ
ат по этой пр
ﮦ
ичин
ﮦ
е 93 480 тыс. р
ﮦ
уб.), р
ﮦ
остом цен
ﮦ
н
ﮦ
а
р
ﮦ
есур
ﮦ
сы (16 135 тыс. р
ﮦ
уб.) и н
ﮦ
епр
ﮦ
опор
ﮦ
цион
ﮦ
альн
ﮦ
ым увеличен
ﮦ
ием
амор
ﮦ
тизации и пр
ﮦ
очих затр
ﮦ
ат (473 тыс. р
ﮦ
уб. и 42 645 тыс. р
ﮦ
уб.
соответствен
ﮦ
н
ﮦ
о), остальн
ﮦ
ые фактор
ﮦ
ы повлияли благопр
ﮦ
иятн
ﮦ
о н
ﮦ
а затр
ﮦ
аты (в
стор
ﮦ
он
ﮦ
у сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ия), это затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а матер
ﮦ
иалы и зар
ﮦ
аботн
ﮦ
ую плату. Итоговое
увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат в 2018 году по ср
ﮦ
авн
ﮦ
ен
ﮦ
ию с 2017 годом составило 116 977
тыс. р
ﮦ
уб.
Для более глубокой оцен
ﮦ
ки упр
ﮦ
авлен
ﮦ
ия затр
ﮦ
атами, н
ﮦ
еобходимо
пр
ﮦ
овести ан
ﮦ
ализ использован
ﮦ
ия р
ﮦ
есур
ﮦ
сов пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия.
Для пр
ﮦ
оведен
ﮦ
ия постатейн
ﮦ
ого ан
ﮦ
ализа затр
ﮦ
ат пр
ﮦ
оизводства товар
ﮦ
н
ﮦ
ой
пр
ﮦ
одукции н
ﮦ
еобходимы дан
ﮦ
н
ﮦ
ые по статьям. Наимен
ﮦ
ован
ﮦ
ие статей товар
ﮦ
н
ﮦ
ой
пр
ﮦ
одукции по Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тской швейн
ﮦ
ой фабр
ﮦ
ике пр
ﮦ
иведен
ﮦ
о в стр
ﮦ
уктур
ﮦ
е затр
ﮦ
ат,
т.е. в таблице 2.6.
Таблица 2.6. Ан
ﮦ
ализ дин
ﮦ
амики и стр
ﮦ
уктур
ﮦ
ы затр
ﮦ
ат по
обычн
ﮦ
ым видам деятельн
ﮦ
ости ООО «Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая
фабр
ﮦ
ика «Дин
ﮦ
амо»
Показатель
Пр
ﮦ
едыдущ
ий
год 2017
Отчетн
ﮦ
ый
год
2018
Измен
ﮦ
ен
ﮦ
ие за год
сумма,
тыс.
р
ﮦ
уб.
удель
н
ﮦ
ы
й вес,
%
сумма,
тыс.
р
ﮦ
уб.
Удель
н
ﮦ
ый
вес,
%
сумма,
тыс.
р
ﮦ
уб.
темп
пр
ﮦ
и-
р
ﮦ
оста,
%
доля
в
стр
ﮦ
укту
р
ﮦ
е, %
доля
факто
р
ﮦ
а
в
изме
н
ﮦ
ен
ﮦ
ии
зат
р
ﮦ
ат,
%
1. Матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ые
р
ﮦ
асходы
414
475
69,
8
469
064
67,2
54
589
13,2
-2,6
52,5
1.1. Осн
ﮦ
овн
ﮦ
ые
матер
ﮦ
иалы
388
387
65,
4
439
651
63,0
51
264
13,2
-2,4
49,3
- сыр
ﮦ
ье и
матер
ﮦ
иалы
165
052
27,
8
21174
3
30,3
46691
28,3
2,5
44,9
- полуфабр
ﮦ
икаты
223
335
37,
6
22790
8
32,7
4573
2,0
-4,9
4,4
1.2. Запасн
ﮦ
ые
части
2 716
0,5
1728
0,2
-988
-36,4
-0,2
-1,0
1.3. Ин
ﮦ
вен
ﮦ
тар
ﮦ
ь и
хоз.
пр
ﮦ
ин
ﮦ
адлежн
ﮦ
ости
482
0,1
713
0,1
231
47,9
0,0
0,2
1.4. Пр
ﮦ
очие
матер
ﮦ
иалы
1 947
0,3
3844
0,6
1897
97,4
0,2
1,8
61
1.5.
Матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ые
активы стоимость
до 20 тысяч
р
ﮦ
ублей
314
0,1
682
0,1
368
117,
2
0,0
0,4
1.6. Спецодежда
672
0,1
922
0,1
250
37,2
0,0
0,2
1.7.Электр
ﮦ
о-
эн
ﮦ
ер
ﮦ
гия
2 037
0,3
2251
0,3
214
10,5
0,0
0,2
1.8. Услуги
пр
ﮦ
оизводствен
ﮦ
н
ﮦ
о
го хар
ﮦ
актер
ﮦ
а
17
920
3,0
19
273
2,8
1 353
7,6
-0,3
1,3
- тепло-эн
ﮦ
ер
ﮦ
гия
1447
0,2
1692
0,2
245
16,9
0,0
0,2
- услуги по
обеспечен
ﮦ
ию
пр
ﮦ
оизводствен
ﮦ
н
ﮦ
о
го пр
ﮦ
оцесса
матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ыми
р
ﮦ
есур
ﮦ
сами
366
0,1
1371
0,2
1005
274,
6
0,1
1,0
- капр
ﮦ
емон
ﮦ
т
здан
ﮦ
ий и
соор
ﮦ
ужен
ﮦ
ий
5 427
0,9
2997
0,4
-2430
-44,8
-0,5
-2,3
- тр
ﮦ
ан
ﮦ
спор
ﮦ
тн
ﮦ
ые
услуги
10
034
1,7
12535
1,8
2501,
5
24,9
0,1
2,4
- пр
ﮦ
очие услуги
646,5
0,1
678
0,1
31,5
4,9
0,0
0,0
2. Фон
ﮦ
д оплаты
тр
ﮦ
уда
128
769
21,
7
126
429
18,1
-2 340
-1,8
-3,6
-2,3
3. Стр
ﮦ
аховые
взн
ﮦ
осы
25
776
4,3
29
694
4,3
3 918
15,2
-0,1
3,8
4. Амор
ﮦ
тизация
5 697
1,0
7 249
1,0
1 552
27,2
0,1
1,5
5. Пр
ﮦ
очие
р
ﮦ
асходы
19
080
3,2
65
338
9,4
46
258
242,
4
6,2
44,5
- услуги связи
366
0,1
413
0,1
47
12,8
0,0
0,0
-
коман
ﮦ
дир
ﮦ
овочн
ﮦ
ы
е р
ﮦ
асходы
575
0,1
423
0,1
-152
-26,4
0,0
-0,1
- пр
ﮦ
очие
ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ые
р
ﮦ
асходы
18
139
3,1
64502
9,2
46363
255,
6
6,2
44,6
Итого затр
ﮦ
ат по
стр
ﮦ
уктур
ﮦ
н
ﮦ
ому
подр
ﮦ
азделен
ﮦ
ию
593
797
100
69777
4
100
10397
7
17,5
-
100
На осн
ﮦ
ован
ﮦ
ии пр
ﮦ
оведен
ﮦ
н
ﮦ
ого постатейн
ﮦ
ого ан
ﮦ
ализа затр
ﮦ
ат (таблица 2.6)
можн
ﮦ
о сделать следующие выводы.
В 2018 году пр
ﮦ
оизошло увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а сыр
ﮦ
ье и матер
ﮦ
иалы н
ﮦ
а
28,3%, полуфабр
ﮦ
икатов н
ﮦ
а 2% за счет увеличен
ﮦ
ия объёма выпуска
пр
ﮦ
одукции.
62
В 2018 году пр
ﮦ
оизошло сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а запасн
ﮦ
ые части н
ﮦ
а 36,4% за
счет обн
ﮦ
овлен
ﮦ
ия техн
ﮦ
ической базы пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия в 2017 – 2018 годах. Новое
обор
ﮦ
удован
ﮦ
ие тр
ﮦ
ебует зн
ﮦ
ачительн
ﮦ
о мен
ﮦ
ьше затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а техн
ﮦ
ическое
обслуживан
ﮦ
ие и р
ﮦ
емон
ﮦ
т.
В 2018 году пр
ﮦ
оизошло увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а ин
ﮦ
вен
ﮦ
тар
ﮦ
ь и
хозпр
ﮦ
ин
ﮦ
адлежн
ﮦ
ости н
ﮦ
а 47,9%, а пр
ﮦ
очих матер
ﮦ
иалов н
ﮦ
а 97,4%.
В 2018 году пр
ﮦ
оизошло увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а пр
ﮦ
иобр
ﮦ
етен
ﮦ
ие
матер
ﮦ
иальн
ﮦ
ых активов стоимостью до 20 тысяч р
ﮦ
ублей н
ﮦ
а 117,2%.
Затр
ﮦ
аты н
ﮦ
а спецодежду 2018 году повысились н
ﮦ
а 37,2% , что связан
ﮦ
о с
увеличен
ﮦ
ием стоимости выдаваемой р
ﮦ
аботн
ﮦ
икам спецодежды.
В 2018 году Увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а электр
ﮦ
оэн
ﮦ
ер
ﮦ
гию н
ﮦ
а 10,5%
пр
ﮦ
оизошло за счет устан
ﮦ
овки н
ﮦ
ового обор
ﮦ
удован
ﮦ
ия с более высоким
количеством потр
ﮦ
еблен
ﮦ
ия электр
ﮦ
оэн
ﮦ
ер
ﮦ
гии. Это пр
ﮦ
оизошло, н
ﮦ
е смотр
ﮦ
я н
ﮦ
а то,
что тар
ﮦ
ифы н
ﮦ
а электр
ﮦ
оэн
ﮦ
ер
ﮦ
гию сн
ﮦ
изились, цен
ﮦ
ы за Квт с 2,80 р
ﮦ
уб. в 2017
году до 2,20 р
ﮦ
уб. в 2018 году.
Увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а теплоэн
ﮦ
ер
ﮦ
гию н
ﮦ
а 16,9% пр
ﮦ
оизошло за счет
увеличен
ﮦ
ия р
ﮦ
асцен
ﮦ
ок. Тар
ﮦ
иф в 2017 году с 1543,50 р
ﮦ
уб./Гкал увеличился до
1737,20 р
ﮦ
уб./Гкал.
В 2018 году пр
ﮦ
оизошло сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а капр
ﮦ
емон
ﮦ
т здан
ﮦ
ий и
соор
ﮦ
ужен
ﮦ
ий н
ﮦ
а 44,8%.
Пр
ﮦ
оизошло увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а тр
ﮦ
ан
ﮦ
спор
ﮦ
тн
ﮦ
ые услуги н
ﮦ
а 24,9%.
Увеличен
ﮦ
ие суммы амор
ﮦ
тизации н
ﮦ
а 27,2% пр
ﮦ
оизошло из-за пр
ﮦ
оведен
ﮦ
н
ﮦ
ой
пер
ﮦ
еоцен
ﮦ
ки осн
ﮦ
овн
ﮦ
ых ср
ﮦ
едств по состоян
ﮦ
ию н
ﮦ
а 01.01.2018, а также
поступлен
ﮦ
ия н
ﮦ
ового дор
ﮦ
огостоящего обор
ﮦ
удован
ﮦ
ия.
Увеличен
ﮦ
ие затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а услуги связи н
ﮦ
а 4,9% пр
ﮦ
оизошло в связи с
увеличен
ﮦ
ием годовой абон
ﮦ
ен
ﮦ
тской платы с 5110 р
ﮦ
уб в 2017 году до 5430 р
ﮦ
уб.
в 2018 году.
Коман
ﮦ
дир
ﮦ
овочн
ﮦ
ые р
ﮦ
асходы умен
ﮦ
ьшились в 2018 году н
ﮦ
а 26,4% в связи
с, тем что в 2017 году были пр
ﮦ
оведен
ﮦ
ы пер
ﮦ
еговор
ﮦ
ы с китайскими
63
поставщиками, н
ﮦ
а котор
ﮦ
ых был подписан
ﮦ
договор
ﮦ
н
ﮦ
а поставку матер
ﮦ
иалов и
сыр
ﮦ
ья.
Пр
ﮦ
очие ден
ﮦ
ежн
ﮦ
ые р
ﮦ
асходы в 2017 году возр
ﮦ
осли н
ﮦ
а 255,6%.
В целом темп р
ﮦ
оста затр
ﮦ
ат 17,5% н
ﮦ
е пр
ﮦ
евышает темп р
ﮦ
оста выр
ﮦ
учки от
пр
ﮦ
одажи пр
ﮦ
одукции 18,94%, что свидетельствует о благопр
ﮦ
иятн
ﮦ
ом
пр
ﮦ
оизводствен
ﮦ
н
ﮦ
ом и экон
ﮦ
омическом р
ﮦ
азвитии ООО «Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая
фабр
ﮦ
ика «Дин
ﮦ
амо».
Вышепр
ﮦ
иведен
ﮦ
н
ﮦ
ая ин
ﮦ
фор
ﮦ
мация показала, что ан
ﮦ
ализ затр
ﮦ
ат н
ﮦ
а ООО
«Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая фабр
ﮦ
ика «Дин
ﮦ
амо», в частн
ﮦ
ости постатейн
ﮦ
ый,
позволяет достаточн
ﮦ
о подр
ﮦ
обн
ﮦ
о пр
ﮦ
оан
ﮦ
ализир
ﮦ
овать все затр
ﮦ
аты пр
ﮦ
едпр
ﮦ
иятия,
в том числе пр
ﮦ
очие затр
ﮦ
аты, их измен
ﮦ
ен
ﮦ
ие и пр
ﮦ
ичин
ﮦ
ы, вызвавшие их
измен
ﮦ
ен
ﮦ
ие. На швейн
ﮦ
ой фабр
ﮦ
ике существуют р
ﮦ
езер
ﮦ
вы сн
ﮦ
ижен
ﮦ
ия затр
ﮦ
ат. В
связи с этим есть возможн
ﮦ
ость пр
ﮦ
едложить мер
ﮦ
опр
ﮦ
иятия по
совер
ﮦ
шен
ﮦ
ствован
ﮦ
ию учета затр
ﮦ
ат и калькулир
ﮦ
ован
ﮦ
ия себестоимости
пр
ﮦ
одукции н
ﮦ
а ООО «Дер
ﮦ
бен
ﮦ
тская швейн
ﮦ
ая фабр
ﮦ
ика «Дин
ﮦ
амо».