22
пассивов выглядит следующим образом [28]:
СОС + ДП > СЗЗ > СОС, (1.6)
где ДП – долгосрочные пассивы.
Экономический субъект с такой устойчивостью обычно используют
заемные средства в разумных пределах для финансирования деятельности. Оно
способно погасить свои финансовые обязательства, привлекая только
необходимое количество заемных средств. Нормальная финансовая
устойчивость позволяет организации гибко реагировать на изменения рыночных
условий и осуществлять деятельность без крупных рисков.
Неустойчивое финансовое положение имеет следующее соотношение
активов и пассивов [28]:
СОС + ДП + ККЗ > СЗЗ > СОС + ДП, (1.7)
где ККЗ – краткосрочные кредиты и займы.
В этом случае, экономический субъект оказывается в состоянии, когда его
обязательства превышают его финансовые возможности. Оно может испытывать
серьезные трудности в выплате долгов, привлечении нового финансирования и
поддержании деятельности. Проблемы могут возникать из-за неправильного
планирования финансовых потоков, неэффективного использования ресурсов и
других факторов, которые влияют на финансовую устойчивость.
Кризисное финансовое состояние – соотношение активов и пассивов в
данной ситуации следующее:
СЗЗ > СОС + ДП + ККЗ, (1.8)
Кризисное финансовое состояние свидетельствует о серьезных проблемах
в деятельности организации и ее недостаточной способности выполнять
23
финансовые обязательства. Экономический субъект может столкнуться с
невозможностью привлечения нового финансирования, стать банкротом.
Таким образом, полное и комплексное управление оборотными
средствами и их финансированием -– это ключевые составляющие успешного
функционирования экономического субъекта. Это обеспечивает достаточный
финансовый поток и позволяет организации эффективно выполнять
повседневные операции, поддерживать нужный уровень запасов и дебиторской
задолженности, а также управлять денежными средствами. Разработка
мероприятий по повышению эффективности использования оборотных средств
минимизирует риски снижения платежеспособности и максимизирует
рентабельность, что создает основу для успешного и устойчивого развития на
рынке.
24
2. Анализ оборотных средств ООО «ИДА ГРУПП¬
2.1 Общая характеристика организации
ООО «ИДА ГРУПП¬ начало свою деятельность в 2012 году.
Основной вид деятельности организации: разработка компьютерного
программного обеспечения (код по ОКВЭД 62.01).
Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности:
37.0 Сбор и обработка сточных вод
41.2 Строительство жилых и нежилых зданий
43.12 Подготовка строительной площадки
43.2 Производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих
строительно-монтажных работ
43.3 Работы строительные отделочные.
ООО «ИДА ГРУПП¬ имеет организационно-правовую форму Общество с
ограниченной ответственностью.
Организация зарегистрирована по адресу: 117393, г. Москва, ул.
Профсоюзная, д. 76, помещ. 6А.
ООО «ИДА ГРУПП¬ характеризуется как частная собственность, которая
подразумевает защищённое законом право юридического лица на предмет
собственности, включая средства производства.
Целью ООО «ИДА ГРУПП¬ является получение прибыли за счет создания
инновационных и высококачественных решений, способных удовлетворить
потребности современной информационной среды. Задача организации
заключается в разработке программных продуктов, которые будут не только
эффективно выполнять свои функции, но и обладать привлекательным и
удобным интерфейсом для пользователей.
Одной из ключевых задач организации является создание инновационных
и конкурентоспособных продуктов. Современный рынок постоянно меняется и
развивается, и поэтому важно следить за тенденциями и требованиями
25
пользователей. ООО «ИДА ГРУПП¬ активно следит за изменениями на рынке,
анализирует потребности и предлагает новые, инновационные решения.
Другой важной задачей является обеспечение высокого качества
создаваемого программного продукта. Пользователи всегда ожидают от
программы безошибочной работы и удобного интерфейса. ООО «ИДА ГРУПП¬
уделять большое внимание контролю качества и тестированию программного
продукта на всех этапах его создания. Работа с багами и недоработками
проводится оперативно и на профессиональном уровне.
Основными конкурентами ООО «ИДА ГРУПП¬ являются: ООО «Комита
Информ¬, ООО «ОД¬, ООО «Мэничат¬, ООО «Софт Радар¬, ООО «Теко¬.
Организационная структура ООО «ИДА ГРУПП¬ представлена на рисунке
2.
Рис. 2. Организационная структура ООО «ИДА ГРУПП¬
В целом в ООО «ИДА ГРУПП¬, применяется комбинированная структура
управления, которая заключается в том, что при каждом линейном руководителе
создается отдел, состоящий из функциональных органов (групп специалистов и
т.д.), которые специализируются по определенным функциям.
Непосредственно директору организации подчиняются: главный
бухгалтер, главный менеджмер и офис-менеджер.
Главный бухгалтер отвечает за составление и представление финансовой
Генеральный директор
Консультант по
программному
обеспечению
Контент-
маркетолог
Бухгалтерия
Главный менеджер
Офис-менеджер
Специалисты
линии
поддержки
IT-
специалисты
Финансовый отдел
Отдел кадров
Отдел разработок и продаж
Главный
бухгалтер
Менеджер по
персоналу
Финансовый директор
Финансист
Экономист
26
отчетности. Он руководит процессом учета и анализа бухгалтерской
информации, обрабатывает и анализирует финансовые данные с целью оценки
финансового положения организации. Кроме того, данный сотрудник обязан
обеспечить соблюдение всех требований законодательства и нормативных актов,
касающихся финансовой отчетности и учета. Он следит за изменениями в
законодательстве и обеспечивает их надлежащую реализацию в деятельности
компании. Еще одна важная функция главного бухгалтера – обеспечение
внутреннего контроля и управления ресурсами организации. Работник проводит
анализ финансовых показателей, выявляет потенциальные риски и проблемы,
рекомендует меры по оптимизации финансовых процессов и повышению
эффективности использования бюджетных средств. Сотрудник отвечает за
взаимодействие с налоговыми и финансовыми органами. Он представляет
интересы компании при проведении налоговых проверок и аудита, а также
осуществляет контроль за правильностью и своевременностью уплаты налогов.
Офис-менеджер выполняет множество задач, связанных с организацией
работы офиса. Прием и распределение телефонных звонков – это лишь одна из
многих функций, которые выполняет офис-менеджер. Более того, отвечает за
регистрацию входящей и исходящей документации, обеспечивает прием и
встречу клиентов, а также готовит и передает им необходимые документы.
Одной из ключевых ролей офис-менеджера является управление
документооборотом с клиентами. Благодаря профессиональным навыкам и
организационным способностям, офис-менеджер обеспечивает эффективное
взаимодействие с клиентами и гарантирует, что все необходимые документы
передаются вовремя и в правильном состоянии. Это играет важную роль в
поддержании доверительных отношений с клиентами и обеспечивает
бесперебойную работу организации.
Главному менеджеру подчиняются: IT-специалисты, консультант по
программному обеспечению, контент-маркетолог, специалисты линии
поддержки покупателей.
IT-специалисты консультируют администрацию организации по вопросам
27
применения средств вычислительной техники и компьютерных
информационных технологий; осуществляют инсталляцию, настройку и
оптимизацию системного программного обеспечения, и освоение прикладных
программных средств; разрабатывают и внедряют прикладные программы.
Консультант принимает участие во внедрении и сопровождении
автоматизированных систем клиентов компании, а также занимается разработкой
специализированных решений.
Контент-маркетолог создает и упаковывает контент для разных
платформ; работает с видео: подготавливает концепции и сценарии для создания
корпоративных видеороликов по продуктам и проектам компании (графические
ролики и съемка); координирует работу с подрядчиками (дизайнерами,
видеооператорами, видеомонтажерами) и т.д.
Специалисты линии поддержки проводят истанционную поддержку
пользователей по работе с программами; занимаются решением вопросов по
бухгалтерскому и налоговому учету (входящие и исходящие звонки, почта, через
сервис в онлайн-режиме); регистрируют ошибки программных продуктов,
взаимодействуют с разработчиками программного обеспечения; проводят
обучение клиентов работе в системах, корректному использованию
программного обеспечения; в удаленном пежиме занимаются поиском и
устранением ошибок в бухгалтерской учете клиентов.
Отдел кадров является неотъемлемой частью экономического субъекта,
играющей важную роль в эффективном управлении персоналом. Одной из
главных функций данного отдела является набор и отбор персонала. Это процесс
направлен на привлечение компетентных, квалифицированных и
мотивированных сотрудников в организацию. Подраздление разрабатывает
стратегии поиска потенциальных исполнителей, проводит интервью, оценивает
профессиональные и социальные навыки кандидатов, а также принимает
решение о приеме на работу.
Помимо набора и отбора, менеджер по работе с персоналом отвечает за
разработку и внедрение системы оценки и оплаты труда. Это включает
28
составление должностных инструкций, установление прозрачных и
справедливых систем премирования и награждения сотрудников, а также
контроль за соблюдением правил оплаты труда и трудового законодательства.
Еще одной значимой функцией отдела кадров является развитие
персонала. Он занимается планированием и организацией тренингов, семинаров,
курсов повышения квалификации и других мероприятий, направленных на
развитие профессиональных и личностных навыков сотрудников. Отдел кадров
осуществляет анализ потребностей в обучении, определяет пути развития
каждого сотрудника, а также оценивает эффективность проведенных
мероприятий.
Основные финансово-экономические показатели организации
представлены в табл. 6.
Таблица 6
Основные финансово-экономические показатели ООО «ИДА ГРУПП¬ в 2020-
2022 гг.
Наименование
Год
Отклонение, +/-
Темп прироста,
%
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Выручка, тыс. руб.
106950
159357
243355
52407
83998
49
52,71
Себестоимость продаж,
тыс. руб.
0
138844
189653
138844
50809
-
36,59
Прибыль от продаж, тыс.
руб.
53439
20513
53702
-32926
33189
-61,61
161,79
Чистая прибыль, тыс. руб.
50094
18605
44516
-31489
25911
-62,86
139,27
Численность персонала,
чел.
89
96
103
7
7
7,87
7,29
Производительность труда,
тыс. руб./чел.
1201,7
1660,0
2362,7
458,3
702,7
38,14
42,33
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
10730,5
19556,5
26909,5
8826,0
7353,0
82,25
37,60
Фондоотдача, руб./руб.
9,97
8,15
9,04
-1,82
0,89
-18,24
10,98
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
120,6
203,7
261,3
83,15
57,54
68,96
28,25
Рентабельность продаж, %
50,0
12,9
22,1
-37,1
9,2
-74,24
71,43
29
Отмечается высокий рост выручки от реализации на протяжении всего
анализируемого периода. Это связано с тем, что спрос на автоматизированных
программные обеспечения возрастает с каждым годом. Вместе с тем возросла и
себестоимость на 36,59% за 2022 год (рисунок 3).
Рис. 3. Динамика выручки и себестоимости продаж ООО «ИДА ГРУПП¬
Прибыль от продаж за 2022 год повысилась на 161,79%. Во-первых, при
росте данного показателя у организации увеличивается финансовая
стабильность и способность выполнять обязательства перед партнерами,
персоналом и инвесторами. Высокий уровень прибыли позволяет
экономическому субъекту реинвестировать средства в дальнейшее развитие,
внедрение новых технологий, улучшение продукта и повышение его
конкурентоспособности на рынке. Во-вторых, рост данного показателя
указывает на эффективность работы всей команды организации. Достижение и
увеличение прибылей требует командного усилия и сотрудничества всех отделов
и сотрудников компании, начиная от производства, заканчивая отделом продаж.
Кроме того, рост прибыли от продаж свидетельствует о повышении доверия со
стороны клиентов. Успешная реализация программного обеспечения, которое
отличаются качеством и соответствием потребностям и ожиданиям клиентов,
приводит к увеличению спроса и лояльности к бренду организации.
Прибыль от продаж за 2022 год повысилась на 161,79%, что указывает на
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
2020 2021 2022
тыс. руб.
Выручка
Себестоимость продаж
30
эффективную политику продаж и управления расходами по обычной
деятельности.
Усиление чистой прибыли дает дополнительные ресурсы для решения
неожиданных проблем, как внутренних, так и внешних. Кроме того, капитал
ООО «ИДА ГРУПП¬ может быть увеличен за счет распределения прибыли на
основании решений собственников, что способствует укреплению финансово-
экономической устойчивости. Чистая прибыль выросла на 139,31% за 2022 г. по
сравнению с 2021 г. (рисунок 4).
Рис. 4. Динамика чистой прибыли ООО «ИДА ГРУПП¬
В 2022 г. каждый рубль, который вложен в основные фонды ООО «ИДА
ГРУПП¬, сгенерировал 9,04 рублей продаж.
В организации эффективно управляют трудовыми ресурсами, на что
указывает рост производительности труда на 42,33% за 2022 год (рисунок 5).
Рис. 5. Динамика производительности труда ООО «ИДА ГРУПП¬
50094
18605
44516
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2020 2021 2022
тыс. руб.
1201,7
1660,0
2362,7
0,0
500,0
1000,0
1500,0
2000,0
2500,0
2020 2021 2022
тыс. руб./чел.
31
Основные средства используются более эффективно в 2022 года, на что
указывает рост фондоотдачи на 10,98%.
Рентабельность продаж за 2022 год возросла на 9,2% и составила 22,1%.
Это говорит о том, что экономический субъект эффективно управляет затратами
и ресурсами. Увеличение доходов при невысоком росте издержек является
признаком оптимизации бизнес-процессов и более эффективного использования
имеющихся ресурсов. Рост индикатора также свидетельствует о качестве
предлагаемых продуктов. Повышенный спрос и увеличение объемов продаж
ведущих позиций товарного ассортимента говорят о том, что потребители ценят
и доверяют продуктам данной организации.
Таким образом, в ООО «ИДА ГРУПП¬ отмечается улучшение финансовых
показателей, что вызвано ростом спроса на программное обеспечение.
2.2 Анализ состава, структуры оборотных средств организации и
источников их формирования
Для того, чтобы определить состояние управления оборотными
средствами, целесообразно провести их анализ. Динамика оборотных средств
ООО «ИДА ГРУПП¬ представлена в таблице 7 (по данным приложения 1).
Таблица 7
Динамика оборотных активов ООО «ИДА ГРУПП¬, тыс. руб.
Наименование
Год
Отклонение, +/-
Темп прироста, %
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Оборотные активы
59147
64740
83737
5593
18997
9,46
29,34
дебиторская
задолженность
51587
46378
63816
-5209
17438
-10,1
37,6
финансовые вложения
0
0
10000
0
10000
-
-
денежные средства
7560
18362
9921
10802
-8441
142,88
-45,97
Баланс
70759
92241
110055
21482
17814
30,36
19,31
Таким образом, сумма баланса ООО «ИДА ГРУПП¬ на конец 2022 года
возросла на 19,31%, при этом оборотные активы увеличились на 29,34%