Источник: Составлено автором на основе бухгалтерского баланса ООО «Ореол¬
на 31.12.2020 - 31.12.2022 гг. и отчета о финансовых результатах ООО «Ореол¬ за 2020-
2022 года
Анализ показал, что в 2022 году в ООО «Ореол¬ наблюдается увеличение
показателя выручки на 10141 тыс. руб. по сравнению с 2020 годом. Рост
выручки указывает на увеличение продаж, что в свою очередь говорит об
увеличении спроса.
Основные фонды уменьшились на 144 тыс. руб. в 2022 году по сравнению
с 2020 годом. На это изменение влияет множество факторов, например
сокращение хозяйственного оборота, следствие износа и др.
Показатель активов увеличился по сравнению с 2020 годом на 3409 тыс.
руб. На это изменение могут повлиять разные тенденции в финансово-
хозяйственной деятельности организации: прирост материалов; увеличение
объема готовой продукции, увеличение дебиторской задолженности; увеличение
объемов финансовых вложений.
Показатель собственного капитала увеличился на 452 тыс. руб. Этот
показатель является важным, так как от него зависит финансовая устойчивость
организации, ее рентабельность и ликвидность. Рост этого показателя может
привлечь потенциальных инвесторов.
Показатель прибыли до налогообложения увеличилась на 90 тыс. руб. по
сравнению с 2020 годом, что может свидетельствовать об эффективности
деятельности предприятия.
Показатель чистой прибыли увеличился на 309 тыс. руб. по сравнению с
2020 годом, что может свидетельствовать об увеличении продаж и улучшении
рентабельности организации.
Показатели рентабельности свидетельствуют об эффективности
распоряжением своими средствами организацией, прибыльность или
убыточность различных секторов используемых средств и способность покрыть
затраты. Динамика изменений показателей рентабельности ООО «Ореол¬ за
2020-2022гг. представлена на рис. 8.
Рис. 8 Динамика изменений показателей рентабельности ООО
«Ореол¬ за 2020-2022гг.
Рентабельность является показателем эффективности работы организации.
В целом по организации она растет, но есть показатели, которые имеют
незначительный, а в некоторых не имеют роста, это говорит о том, что
предприятию надо работать над привлечением новых клиентов. Соответственно,
увеличить штат профессиональных менеджеров, работать над рекламой.
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ структуры и динамики
оборотных средств ООО «Ореол¬.
0
20
40
60
80
2020 2021 2022
Изменения показателей рентабельности за 2020-2022 гг.
Рентабельность продаж Рентабельность фондов
Рентабельность собственного капитала Рентабельность активов
Рентабельность оборотных активов
Горизонтальный анализ структуры и динамики оборотных средств ООО
«Ореол¬, тыс. руб.
Таблица 4
Показатель
Год
Абсолютное
отклонение, ±
Относительное
отклонение, %
2020
2021
2022
2022/
2021
2022/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Оборотные
производственные
фонды, всего
2850
1577
3831
2254
981
142,9
34,42
В том числе: Запасы
2850
1577
3831
2254
981
142,9
34,42
Фонды обращения,
всего
1170
468
3740
3272
2570
699,145
219,66
В том числе:
Финансовые и другие
оборотные активы
1170
422
3374
2952
2204
699,53
188,37
Денежные средства и
денежные эквиваленты
0
46
366
320
366
695,65
Итого оборотных
средств
4020
2045
7571
5526
3551
270,22
88,33
Источник: Составлено автором на основе бухгалтерского баланса ООО «Ореол¬
на 31.12.2020 - 31.12.2022 гг. и отчета о финансовых результатах ООО «Ореол¬ за 2020-
2022 года
Анализируя информацию из таблицы 4, можем заметить увеличение
оборотных средств на 3551 тыс. руб. в 2022 году по сравнению с 2020 годом.
Это произошло за счет увеличения оборотных производственных фондов на 981
тыс. руб. (на 79,09%), в котором основной вклад в рост осуществили запасы и
фондов обращения на 2570 тыс. руб. (на 279,66 %), в котором ощутимый вклад в
такую динамику осуществили финансовые и другие оборотные активы.
Для более наглядного понимания изменения представлены в виде графика
на рис. 9.
Рис. 9 Динамика изменений показателей оборотных средств ООО
«Ореол¬ за 2020-2022гг.
По данным из графика на рис. 8 можно сделать выводы, что в 2022 г.
показатели оборотных средств увеличились. Заметно улучшились фонды
обращения по сравнению с 2020 г.
Вертикальный анализ структуры и динамики оборотных средств ООО
«Ореол¬ в 2020-2022 гг., %
Таблица 5
Показатель
Год
Абсолютное
отклонение
2020
2021
2022
2021/
2020
2022/
2021
2022/
2020
Оборотные производственные фонды,
всего
70,9
77,1
50,6
6,2
-26,5
-20,3
В том числе: запасы
70,9
77,1
50,6
-70,9
0
-70,9
Фонды обращения, всего
29,1
22,9
49,4
-6,2
26,5
20,3
Финансовые и другие оборотные
активы
29,1
20,65
44,57
-8,45
23,92
15,47
Денежные средства и денежные
эквиваленты
0
2,25
4,83
2,25
2,58
4,83
Итого оборотных средств
100
100
100
Источник: Составлено автором на основе бухгалтерского баланса ООО «Ореол¬
на 31.12.2020 - 31.12.2022 гг. и отчета о финансовых результатах ООО «Ореол¬ за 2020-
2022 года.
0
1000
2000
3000
4000
5000
2020 2021 2022
Изменения показателей оборотных средств за
2020-2022 гг.
Оборотные производственные фонды, всего Фонды обращения, всего
Анализ показал, что на конец 2020 г. оборотные средства состоят из
оборотных производственных фондов на 70,9%, а также из фондов обращения на
29,1%. Такие средства, относящиеся к оборотным производственным фондам,
занимали заметную часть в балансе 2020 г.: запасы (доля составила 70,9%).
В конце 2022 г. оборотные средства состоят на 50,6 % из оборотных
производственных фондов и 49,4% из фондов обращения. Заметную роль среди
фондов обращения занимают финансовые и другие оборотные активы (доля
равна 44,57%) и денежные средства и денежные эквиваленты (доля составила
4,83%). Что же касается оборотных производственных фондов ООО «Ореол¬, то
важными являются: запасы (доля равна 50,6%). Структура средств ООО «Ореол¬
в 2022 г. представлена на рис. 9.
Рис. 10 Структура оборотных средств ООО «Ореол¬ за 2022 г.
Из данного графика видно, что в оборотных средствах оборотные
производственные фонды и фонды обращения практически равны их доля
составила по результатам 2022 г. 50,6% и 49,4% соответственно. В оборотных
производственных фондах главную часть занимали запасы (50,6%), а в фондах
обращения важной частью стали финансовые и другие оборотные активы (доля
составила 44,57%).
50,6%
49,4%
Структура оборотных средств на 2022 г.
Оборотные производственные фонды, всего Фонды обращения, всего
Проведем анализ абсолютных и относительных показателей оценки
ликвидности организации ООО «Ореол¬
Анализ абсолютных и относительных показателей оценки ликвидности
ООО «Ореол¬ за 2020 – 2022 гг.
Таблица 6
Группа
оборотных
средств
2020
2021
2022
Абсолютное
отклонение,
2022/2020
Относительное
отклонение
2022/2020
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс. руб.
%
Наиболее
ликвидные
активы
0
46
1,79
366
4,6
366
Быстро
реализуемые
активы
2850
62,4
1577
61,5
3831
48,04
981
34,42
Медленно
реализуемые
активы
1170
25,6
422
16,5
3374
42,3
2204
188,38
Трудно
реализуемые
активы
548
12
518
20,21
404
5,06
-144
-26,28
Итого
4568
100
2563
100
7975
100
3407
74,58
По данным из табл. 6 видно, что у организации были проблемы с наиболее
ликвидными активами в 2020 г., а в 2022 положение улучшилось, так как они
возросли на 366 тыс. руб.
Также показатели возросли у быстрореализуемых и медленно реализуемых
активов (увеличились на 981 тыс. руб. и 2204 тыс. руб. соответственно). Также
решена проблема с труднореализуемыми активами, они уменьшились на 144
тыс. руб. по сравнению с 2020 г.
Для более наглядного представления был составлен график – рис. 11.
Рис. 11 Динамика изменений показателей ликвидности оборотных
средств ООО «Ореол¬ за 2020-2022гг.
Для роста ликвидности необходимо проанализировать систему закупок и
ценообразования. Решение этих вопросов позволит организации выйти на более
высокий уровень и также даст толчок росту рентабельности предприятия.
Проведем анализ показателей эффективности использования оборотных
средств ООО «Ореол¬
Показатели эффективности использования оборотных средств ООО
«Ореол¬ за 2020 – 2022 гг.
Таблица 7
Показатели
2020
2021
2022
Абсолютное
отклонение
2022/2020
Коэффициент оборачиваемости оборотных
средств
3,66
7,48
9,48
5,82
Коэффициент оборачиваемости запасов
3,67
7,58
10,53
6,86
Коэффициент оборачиваемости денежных
средств
2,04
0,48
0,09
-1,95
Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
7,26
49,59
25,74
18,48
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
4500
тыс. руб
%
тыс. руб
%
тыс. руб
%
2020 2021 2022
Изменение показателей ликвидности оборотных
средств за 2020-2022 гг.
Наиболее ликвидные активы
Быстрореализуемые активы
Медленно реализуемые активы
Трудно реализуемые активы
Исходя из данных табл. 7 заметна тенденция увеличения показателей в
2022 г. по сравнению с 2020 г. : коэффициент оборачиваемости оборотных
средств увеличился на 5,82%, коэффициент оборачиваемости запасов
увеличился на 6,86% и коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности увеличился 18,48%.
Однако, имеются просчеты по показателю коэффициента оборачиваемости
денежных средств. Он уменьшился на 1,95%. Это означает, что есть проблемы
со скоростью оборота денежных средств в организации. Причиной этому может
стать проблемы в финансовом управлении организации. Это повлияет на ее
ликвидность и финансовое состояние.
Изменения показателей представлены в виде графика на рис. 12.
Рис. 12 Динамика изменений показателей коэффициентов
оборачиваемости ООО «Ореол¬ за 2020-2022гг.
0 10 20 30 40 50 60 70
2020
2021
2022
Изменение показателей эффективности использования
оборотных средств за 2020-2022 гг.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Коэффициент оборачиваемости запасов
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Эти показатели помогут оценить, насколько эффективно организация
использует свои оборотные средства. Это данные также могут использовать для
сравнения с аналогичными показателями других предприятий в одном сегменте
и для выявления возможных проблем или улучшений в управлении оборотными
средствами.
Эффективное управление оборотными средствами является важным
аспектом для достижения финансовой устойчивости, рентабельности и
конкурентоспособности организации. В условиях быстро меняющейся
экономической среды, предприятиям необходимо активно применять
инновационные подходы и использовать новые технологии для эффективного
управления своими оборотными средствами.
Основные проблемы, выявленные при анализе оборотных средств ООО
«Ореол¬:
1. Имеются проблемы с основными фондами. Они уменьшились на 144 тыс. руб.
Предполагается, что это может быть связано с тем, что часть оборудования
выбыло, а часть находится в стадии выбытия из-за полного износа.
2. Заметны уменьшения рентабельность продаж и рентабельности активов.
Рентабельность продаж уменьшилось на 1,94, а рентабельность активов
уменьшился на 3,03.
3. Имеются просчеты по показателю коэффициента оборачиваемости денежных
средств. Он уменьшился на 1,95%. Это означает, что есть проблемы со
скоростью оборота денежных средств в организации. Причиной этому может
стать проблемы со сроками оплаты от покупателей.
2.3. Рекомендации по улучшению эффективности использования
оборотных средств ООО «Ореол¬
Оборотные средства представляют собой краткосрочные активы
организации, которые используются для поддержания производственной
операционной деятельности и используются для обеспечения ее непрерывности.
К оборотным средствам ООО «Ореол¬ относятся производственные
запасы, готовая продукция, товары и дебиторская задолженность, прочие
краткосрочные активы.
Для того, чтобы улучшить эффективность использования оборотных
средств необходимо усовершенствовать управление активами ООО «Ореол¬,
уменьшить излишние запасы и задолженности, сокращение цикла оборота
средств, оптимизации работы с дебиторской и кредиторской задолженностью, а
также улучшения общей ликвидности предприятия. Это играет важную роль в
обеспечении ее финансовой стабильности и успеха.
Рекомендации для организации ООО «Ореол¬ по проведенному анализу
оборотных средств:
1. Проблема с основными фондами, которая возникла из-за того, что часть
оборудования выбыло, а часть находится в стадии выбытия из-за полного
износа. Для решения данной проблемы организации рекомендуется закупить
необходимое количество современного оборудования.
Если в 2024 году организация закупит оборудование на сумму до 800 тыс.
руб. это позволит ей увеличить свою выручку примерно на 30 % по сравнению
с 2022 годом, а это благоприятно повлияет на деятельность организации.
Увеличение выручки позволит закупить больше материалов, нанять
квалифицированных сотрудников и создать комфортные условия труда для