74
неэффективное использование неблагоприятно сказывается на финансовых
результатах деятельности.
Анализ себестоимости позволил выявить перерасход средств на
содержание сверхнормативных запасов материалов, образовавшихся в связи
с отсутствием складского и управленческого учета, а оценка показателей
доходности предприятия показала, что деятельность ООО «КОНТА»
низкорентабельна и малоэффективна.
Анализ агрегированного баланса показал, что 96% имущества в 2017
году образовано за счет заемных средств, что делает деятельность
предприятия зависимой от внешних инвесторов. Кроме того, большую часть
имущества составляют запасы и дебиторская задолженность, а это делает
предприятие неплатежеспособным и малопривлекательным как для
партнеров, так и для инвесторов.
Для преодоления кризисного состояния и повышения эффективности
деятельности было предложено: оптимизировать размер запасов и сократить
долю заемных средств за счет высвободившегося капитала предприятия.
Реализация сверхнормативных запасов по номинальной цене увеличила долю
абсолютных активов в 32 раза, что может обеспечить предприятию
способность покрыть текущие обязательства независимо от временного
периода. Сокращение запасов позволит на 8% снизить затраты на их
хранение, в связи с чем прибыль предприятия может вырасти в 4 раза.
Образовавшиеся на счетах предприятия временно свободные денежные
средства предложено использовать на погашение задолженности перед
поставщиками, что снизит долю заемных средств и за счет отсутствия
нарушений графиков платежей, увеличит собственный капитал ООО
«КОНТА» почти в 5 раз. При этом показатели маневренности и
обеспеченности собственными средствами могут достигнуть нормативного
значения.
75
По результатам реализации предложенных мероприятий имущество
предприятия сократится на 18%, но при этом качество активов обеспечит
предприятию необходимый уровень платежеспособности и инвестиционной
привлекательности. Что позволит в будущем увеличить потенциал
предприятия и усилить позиции на рынке.
В соответствии с прогнозным балансом общий эффект от снижения
затрат и сокращения обязательств составит 1668 тыс. руб. При этом
положительный эффект может быть получен не только для предприятия, но и
для экономики в целом, так как рост прибыли увеличивает отчисления в
бюджет. Увеличится интенсивность использования капитала и имущества,
что позволит со временем усилить независимость и устойчивость
финансового состояния предприятия, которое на данный момент является
удовлетворительным. На основании роста коэффициентов рентабельности
можно сделать вывод, что предложенные мероприятия позволят в 4 раза
увеличить эффективность производства и использования оборудования, на
45% – отдачу на капитал и в 5 раз – эффективность всего предприятия. Иначе
говоря, каждый рубль вложенного в производство имущества будет
приносить 16 копеек прибыли вместо 3,2 коп.
Для поддержания уровня платежеспособности и рентабельности, и
улучшения финансового состояния предлагаются следующие рекомендации:
1. Ввести систему управленческого учета для обеспечения
достоверной и в полном объеме информации о результатах деятельности
предприятия. Это обеспечит возможность контролировать себестоимость и
объем запасов, даст информацию для принятия решений по объему
производства, позволит своевременно выявлять проблемы и принимать
необходимые решения.
2. Сократить длительность оборота дебиторской задолженности,
путем своевременной инкассации и введения штрафных санкций за
просрочку платежа или пересмотра договорных обязательств. Данное
76
мероприятие позволит сократить операционный цикл, а в его рамках и
финансовый. Что положительно отразится на платежеспособности и
ликвидности, а значит и на репутации предприятия.
77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 03.04.2017 № 58-ФЗ) // Справочно-правовая
система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
2. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от
26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 03.07.2016 № 360-ФЗ) // Справочно-правовая
система «Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-
ФЗ (ред. от 23.05.2016 № 149-ФЗ) // Справочно-правовая система
«Консультант Плюс» [электронный ресурс]: http://www.consultant.ru/
4. Абдукаримов И.Т. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как
основной источник мониторинга и анализа финансового состояния
предприятия // Социально-экономические явления и процессы. 2012. № 10.
С.9-15.
5. Абдукаримов И.Т. Финансово-экономический анализ хоз. деят.
коммер. орг-ций (анализ дел. актив.): Учеб. пос. / И.Т. Абдукаримов, М.В.
Беспалов. М.: НИЦ Инфра-М, 2012. 320 с.
6. Абдукаримов И.Т., Мамошина О.В. Бухгалтерская (финансовая)
отчетность как основной источник мониторинга и анализа финансового
состояния предприятия // Социально-экономические явления и процессы.
2013. № 1 (047). С.20-26.
7. Бамадио Б., Лебедев К.А. Определение рисков в методике Бивера
для оценки финансового состояния предприятия с помощью моделей
математической оптимизации // Научный журнал КубГАУ - Scientific Journal
of KubSAU. 2015. № 105. С.426-435.
8. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учеб.
пособие. М.: Проспект, 2012. 352с.
78
9. Баснукаев И.Ш. Финансовый анализ состояния предприятия: задачи
и методы оценки используемых ресурсов // УЭкС. 2012. № 9 (45). С.43.
10. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Роль финансового менеджмента в
отношениях экономических субъектов и обоснование необходимости
перехода к динамическим методикам оценки финансового положения
промышленных предприятий // Российское предпринимательство. 2010. № 4-
2. С.74-78.
11. Гужвина Н. С., Охрименко А. А. Анализ финансового состояния как
экономическая категория // Актуальные вопросы экономических наук. 2011.
№ 22-2. С.130-135.
12. Демко И.И. Сравнение отечественного и зарубежного опыта
анализа финансового состояния компаний // Экономика и банки. 2013. № 2.
С.21-27.
13. Доманова Д.А. Анализ системы критериев для определения
финансового состояния предприятия // Вестник ЧелГУ. 2012. № 10 (264).
С.135-138.
14. Евстигнеева О.А. Содержание понятия финансовое состояние
коммерческой организации // Вектор науки ТГУ. 2014. № 2 (28). С.100-103.
15. Житникова А.А. Российский и зарубежный опыт оценки
финансового состояния предприятия // Наука и современность. 2012. № 18.
С.242-245.
16. Жминько Н.С., Сафонов И.С. Теоретические и методологические
вопросы анализа финансового состояния // Научный журнал КубГАУ -
Scientific Journal of KubSAU. 2014. № 97. С.1098-1110.
17. Зайцева С.С. Управленческая диагностика финансового состояния
предприятия // Бизнес в законе. 2011. № 2. С.326-329.
18. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами
[Электронный ресурс] : Учеб. пособие для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2012. 639 с.