64
Таблица 17
Расчет материальных затрат
Вид работ
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
1. Нанесение логотипов на посуду
Количество, ед.
700
-
-
500
1200
Объем работы, м
2
0,7
-
-
0,5
1,2
Затраты на сырье и
материалы, руб.
1,46
-
-
1,05
2,51
2. Оформление дверей и зеркал
Объем работы, м
2
20
125
20
30
195
Затраты на сырье и
материалы, руб.
41,8
261,25
41,8
62,7
407,55
Итого материальные затраты,
руб.
43,26
261,25
41,8
63,74
410,06
Таблица 18
Годовые материальные затраты, руб.
Технология
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
«Самосветимость»
56670
103500
94480
69970
324620
«Фотоматирование»
43,26
261,25
41,8
63,75
410,06
Итого
56713,26
103761,25
94521,8
70033,75
325030
2. Затраты на оплату труда
При открытии предприятия предполагается нанять четырех рабочих.
Специфика данной работы не предполагает, чтобы сотрудники, занятые на
производственном участке обладали очень высокой квалификацией в
производстве. За два дня персонал пройдѐт небольшое обучение.
Бухгалтерский учет, маркетинговую деятельность, поиск клиентов и
общее управление будут возложены на организатора предприятия.
65
По мере развития предприятия и увеличения числа заказов заработная
плата будет зависеть от объема выполненных работ. С фонда заработной платы
выплачиваются страховые взносы.
Исходя из вышеизложенного, рассчитаем затраты на оплату труда и
результаты расчетов сведем в таблицу 19.
Таблица 19
Расчет затрат на оплату труда персонала
Категория
персонала
Численность
, чел.
Зар.плата
,вкл.
страх.
взносы
руб.
Годовые затраты на
оплату труда, вкл.
страх.взносытыс.руб.
Директор
1
28,500
342
Производственные
рабочие
4
17,1
820,8
Итого
5
-
1162,8
3. Затраты на аренду
Производство будет организовано в гараже, расположенном в ГСК
«Мираж» по адресу ул. Первомайская, 42. Стоимость аренды гаража – 1600
руб. в месяц. Таким образом, годовые затраты на аренду составят 19,2 тыс.руб.
4. Транспортные расходы
Для доставки материала и рабочих к клиенту будет использоваться
автомобиль, принадлежащий организатору предприятия. Поэтому учитываются
затраты только на бензин. Расход топлива - 8 литров на сто километров, пробег
за год в среднем 3856 км (таблица 20).
Таблица 20
Расчет затрат на горюче-смазочные материалы
Показатель
Значение
Цена бензина (92) за 1 л, руб.
40
Расход на 1 км, л
0,08
Годовой объем перевозок, км
3856
Затраты на ГСМ, тыс.руб.
12,34
66
5. Амортизационные отчисления
Амортизация на основные средства будет начисляться линейным
способом, то есть равномерное списание стоимости амортизируемого
имущества в течение срока его полезного использования, установленного
организацией при принятии объекта к учету.
Стоимость основных средств (таблица 19) составляет 45,4 тыс.руб. Тогда
амортизационные отчисления при сроке службы 5 лет составят:
..08,9
5
4,45
рубтысА
- в год и
..757,0
12
08,9
рубтыс
- в месяц
6. Прочие расходы
К прочим расходам отнесем расходы на рекламу, на ведение расчетного
счета, канцелярские расходы, связь, обеспечение инструментами рабочих,
электроэнергия.
Расходы на рекламу составят 1200 рублей в месяц – это стоимость
рекламного блока в газете. Подавать рекламу целесообразно каждый месяц в
течение года.
За ведение расчѐтного счета расходы составят 550 рублей в месяц.
Связь – 2500 руб. в месяц.
Электроэнергия – 1000 руб. в месяц и 12 тыс.руб. в год.
Под инвентарем подразумевается обеспечение необходимыми
инструментами рабочих. Сюда включается роба для рабочих, инструменты,
бумага, справочные материалы и т.д. Примерно такие расходы составят 1500
рублей в месяц и 18 тыс.руб. в год.
Общая оценка прочих затрат приведена в таблице 21.
Все рассчитанные текущие расходы сведем в таблицу 22.
Таблица 21
Прочие расходы, тыс.руб.
Наименование
Значение за
месяц, руб.
Значение за
год, тыс.руб.
Реклама
1200
24
Ведение расчетного счета
550
6,6
67
Связь
2500
30
Электроэнергия
1000
12
Инвентарь
1500
18
Итого
6750
81
Таблица 22
Годовые текущие расходы ООО «Луна», тыс.руб.
Наименование
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
Сырье и материалы
56,71
103,76
94,52
70,03
325,03
Затраты на оплату
труда, вкл.
страх.взносы
290,7
290,7
290,7
290,7
1162,8
Затраты на аренду
4,8
4,8
4,8
4,8
19,2
Транспортные
расходы
3,08
3,08
3,08
3,08
12,34
Амортизационные
отчисления
2,27
2,27
2,27
2,27
9,08
Прочие расходы
20,25
20,25
20,25
20,25
81
Итого
377,81
424,86
415,62
391,13
1609,5
Таким образом, расходы на организацию ООО «Луна» составят 116,9
тыс.руб., текущие годовые расходы 1609,5 тыс.руб. Структура текущих
расходов представлена на рисунке 6.
Рисунок 6 -Текущие расходы ООО «Луна»
20,2
63,4
8,9
1,2
0,8
0,6
5,0
Сырье и материалы
Затратынаоплатутруда
Страховыевзносы
Затратынааренду
Транспортныерасходы
Амортизационныеотчисления
Прочиерасходы
68
3.3 Расчет доходов нового предприятия и оценка эффективности бизнес-
плана
Ценообразованием предприятие занимается самостоятельно исходя из
средних цен в аналогичной области деятельности. ЧЭБ «Дениго» не
устанавливает на этот счет никаких ограничений.
Стоимость покраски 1 м
2
при осуществлении дизайна жилых помещений
– 1600 руб. Средняя цена реализации одной футболки с шелкографией – 700
руб.
Стоимость работ по оформлению стеклянных поверхностей с
использованием технологии «Фотоматирование» - 1500 руб. за 1 м
2
.
Стоимость нанесения матового рисунка или надписи на посуду – 75 руб.
за ед.
Цены взяты средние по Северо-Западному региону. Сравнивались фирмы,
работающие в схожем направлении и использующие идентичные нашей фирме
материалы.
Исходя из приведенных цен и объемов производства, определенных в
главе 2, рассчитаем выручку предприятия на плановый год по кварталам.
Расчеты приведены в таблице 23.
Таблица 23
Расчет выручки от выполненных работ и оказанных услуг
Вид работ
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
1. Дизайн жилых помещений
Количество квартир, ед.
95
160
120
120
495
Объем работы, м
2
190
320
240
240
990
Выручка, тыс.руб.
304
512
384
384
1584
2. Шелкография (нанесение рисунков на футболки)
Количество футболок, шт.
40
120
200
40
400
Выручка, тыс.руб.
28
84
140
28
280
3. Нанесение логотипов на посуду
Количество, ед.
700
-
-
500
1200
69
Выручка, тыс.руб.
52,5
-
-
37,5
90
4. Оформление дверей и зеркал
Объем работы, м
2
20
125
20
30
195
Выручка, тыс.руб.
30
187,5
30
45
195
Всего выручка, тыс.руб.
414,5
783,5
554
494,5
2149
Зная величину выручки и размер текущих затрат, рассчитаем прибыль
предприятия (таблица 24). Предприятие использует упрощенную систему
налогообложения. Объект налогообложения: доходы минус расходы.
Применяемая ставка – 15%.
Таким образом, общая прибыль предприятия за первый год деятельности
составит 541,51 тыс.руб. Так как это значение рассчитано только на объем
производства, который уже обеспечен договорами, то можно сделать вывод,
что этот показатель может быть увеличен в результате деятельности за счет
привлечения новых клиентов в будущем.
Таблица 24
Расчет прибыли, тыс.руб.
Вид работ
Квартал
Всего за
год
I
II
III
IV
Всего выручка
414,5
783,5
554
494,5
2149
Текущие затраты, в том числе
377,81
424,86
415,62
391,13
1609,5
- Сырье и материалы
56,71
103,76
94,52
70,03
325,03
- Затраты на оплату труда,
вкл. страх.взносы
290,7
290,7
290,7
290,7
1162,8
- Затраты на аренду
4,8
4,8
4,8
4,8
19,2
- Транспортные расходы
3,08
3,08
3,08
3,08
12,34
-Амортизационные
отчисления
2,27
2,27
2,27
2,27
9,08
- Прочие расходы
20,25
20,25
20,25
20,25
81
Прибыль до налогообложения
36,69
358,64
138,38
103,37
539,55
Единый налог по упрощенной
системе налогообложения
5,50
53,80
20,76
15,50
95,56
Чистая прибыль
31,18
304,84
117,62
87,86
541,51
Чистая прибыль с
нарастающим итогом
31,18
336,03
453,65
541,51
Так как финансирование единовременных затрат частично будет
осуществлено за счет банковского кредита, необходимо рассчитать размеры
будущих платежей в погашение кредита.
70
Кредит предполагается привлечь в ПАО Сбербанк. ПАО Сбербанк
предлагает кредиты для малого бизнеса с минимальным периодом ведения
хозяйственной деятельности от 2-х лет. Так как предприятие только создается,
то организатор привлечет кредит как физическое лицо. Сумма кредита – 100
тыс.руб. Срок кредита – 1 год. Ставка по кредиту – 17% годовых.
151
Погашение кредита предполагается ежемесячными равными платежами,
начиная с конца первого месяца.
Размер ежемесячного платежа определяется по формуле
16
(1)
9
:
rn
n
PVIFA
PVA
P
, (1)
где PVA
n
– текущая стоимость обыкновенного аннуитета со сроком
инвестирования n периодов, тыс. руб.;
PVIFA
rn
– фактор (множитель) текущей стоимости аннуитета, коэф.,
определяется по формуле (2):
n
rn
rrr
PVIFA
)1(
11
, (2)
где r – ставка по кредиту;
n – срок кредита.
Так как кредит погашается ежемесячными платежами, то срок кредита
n = 12 мес., процентная ставка
%4167,1
12
17
r
Фактор текущей стоимости аннуитета:
9643,10
)14167,01(14167,0
1
14167,0
1
12
rn
PVIFA
Размер ежемесячных платежей:
..12,9
9643,10
100
рубтысР
График погашения кредита представлен в таблице 23.
15
http://www.sbrf.ru/arkhangelsk/ru/
16
Ендовицкий Д.А., Коробейникова Л.С, Сысоева Е.Ф. Практикум по инвестиционному анализу:
Учеб.пособие / Под. ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: Финансы и статистика, 2016. – С.122..
71
Ежемесячный платеж в погашение кредита составит 9,12 тыс.руб.
Минимальная прибыль будет получена в первом квартале – 31,18 тыс.руб. Это
все же позволит предприятию погашать основной долг по кредиту и
выплачивать проценты.
Для оценки эффективности создания нового предприятие необходимо
разработать план денежных потоков предприятия. Денежный поток обычно
состоит из потоков от отдельных видов деятельности:
денежного потока от операционной деятельности;
денежного потока от инвестиционной деятельности
денежного потока от финансовой деятельности.
Таблица 25
График погашения кредита
№
п/
п
(i)
Месяц
Ежемесячны
е выплаты
(Р), тыс.
руб.
Процентные
отчисления
(при
r=1,4167%),
тыс. руб.
(r*гр.5 стр.
i-
1
)
Выплата
основной
суммы
долга, тыс.
руб. (гр.2 –
гр.3)
Остаток
невыплаченной
суммы кредита,
тыс. руб. (гр.5
стр.
i-1
– гр.4
стр.
i
)
А
1
2
3
4
5
1
0
Х
Х
Х
100
2
1
9,12
1,42
7,7
92,3
3
2
9,12
1,31
7,81
84,48
4
3
9,12
1,2
7,92
76,56
5
4
9,12
1,08
8,04
68,52
6
5
9,12
0,97
8,15
60,37
7
6
9,12
0,86
8,27
52,11
8
7
9,12
0,74
8,38
43,73
9
8
9,12
0,62
8,5
35,23
10
9
9,12
0,5
8,62
26,6
11
10
9,12
0,38
8,74
17,86
12
11
9,12
0,25
8,87
8,99
13
12
9,12
0,13
8,99
0,00
14
Итого
109,45
9,45
100
Х
72
Состав денежных притоков и оттоков по разным видам деятельности
предприятия представлен в таблице 26.
Таблица 26
План денежных потоков ООО «Луна», тыс.руб.
Выплаты и поступления
денежных средств
Период, квартал
0
1
2
3
4
Операционная деятельность
1. Выручка
414,5
783,5
554
494,5
2. Сырье и материалы
56,71
103,76
94,52
70,03
3. Затраты на оплату труда
290,7
290,7
290,7
290,7
5. Затраты на аренду
4,8
4,8
4,8
4,8
6. Транспортные расходы
3,08
3,08
3,08
3,08
7. Амортизационные
отчисления
2,27
2,27
2,27
2,27
8. Прочие расходы
20,25
20,25
20,25
20,25
9. Прибыль до
налогообложения (1-2-3-4-5-
6-7-8)
36,69
358,64
138,38
103,37
10. Единый налог по УСН
5,50
53,80
20,76
15,50
11. Чистая прибыль (9-10)
31,18
304,84
117,62
87,86
12. Денежный поток по
операционной деятельности
(7+11)
33,45
307,11
119,89
90,13
Инвестиционная деятельность
13. Продажа активов
14. Приобретение
оборудования
45,4
15. Приобретение технологий
60
16. Регистрация предприятия
11,5
17. Денежный поток по
инвестиционной
деятельности (13-14-15-16)
-116,9
18. Денежный поток по
операционной и
инвестиционной
деятельности (12+17)
-116,9
33,45
307,11
119,89
90,13
19. Денежный поток по
операционной и
инвестиционной
деятельности с нарастающим
итогом
-116,9
-83,45
223,67
343,56
433,69
Финансовая деятельность
73
20. Кредит
100
21. Погашение основного
долга
23,43
24,46
25,50
26,6
22. Остаток кредита
100
76,57
52,11
26,61
0,00
23. Проценты выплаченные
3,93
2,91
1,86
0,76
24. Денежный поток по
финансовой деятельности
(20-21-23)
100
-27,36
-27,37
-27,36
-27,37
25. Денежный поток по трем
видам деятельности (19+24)
-16,9
6,09
279,74
92,53
62,76
26. Денежный поток по трем
видам деятельности с
нарастающим итогом
-16,9
-10,81
268,94
361,47
424,23
В состав денежного потока от операционной деятельности включается не
только чистая прибыль, но и сумма амортизационных отчислений. Так как
когда предприятию потребуется осуществить вложение средств для замены
изношенного основного оборудования, амортизационный фонд станет для него
эквивалентен чистой прибыли. С этих позиций формирование
амортизационного фонда выступает как накопление инвестиционного капитала
предприятия.
На основе плана денежных потоков можно сделать вывод, что
первоначальные затраты, связанные с открытием предприятия, окупятся уже во
втором квартале.
Для определения точного периода окупаемости первоначальных затрат и
оценки общей эффективности создания ООО «Луна» можно рассчитать такие
показатели как:
1. Чистая текущая стоимость;
2. Индекс доходности;
3. Период окупаемости.
1. Чистая текущая стоимость проекта (NPV) – это сумма приведенных к
настоящему моменту времени будущих затрат и выгод от реализации проекта.