12
предприятия из кризиса. Банкротство понимается как системный
экономический кризис предприятия, связанный с отсутствием или
хронической нехваткой денежно-финансовых ресурсов для выполнения
производственных функций и обязательств, приведших к остановке или
угрозе остановки его деятельности. В данной трактовке определение
банкротства и определение неплатежеспособности являются синонимами.
Правовой подход основан на законодательной процедуре банкротства.
Согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» от 26
октября 2002 г. №127-ФЗ под несостоятельностью (банкротством)
понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в
полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей. В такой трактовке синонимами являются понятия
несостоятельности и банкротства.
Таким образом, юридическая и экономическая сущность банкротства
тесно переплетаются друг с другом. Экономическая трактовка этого явления
во многом предопределяется законодательной базой, охватывающей круг
вопросов, связанных с банкротством.
В таблице 1 определены диалектические взаимосвязи категорий
несостоятельности, банкротства, убыточности, неплатежеспособности и
финансовой состоятельности.
В экономической практике выделяют несколько видов банкротства.
1. Реальное банкротство организации, характеризующееся неспособностью
предприятия восстановить свою платежеспособность в силу реальных потерь
собственного и заемного капитала. Высокий уровень потерь капитала,
наличие огромной суммы кредиторской задолженности не позволяют вести
нормальную производственно-хозяйственную деятельность. Санирующими
мероприятиями могут быть проведение конкурсного производства
(ликвидация организации) или реорганизация.
13
Таблица 1 - Сущность, определение и взаимосвязь сопредельных
экономических категорий
Категория
Определение
экономической категории
Экономический
процесс
Корреляция
категорий
Несостоятель-
ность
Неспособность в полном
объеме удовлетворить
требования кредиторов по
денежным
обязательствам, включая
неспособность исполнить
обязанность по уплате
обязательных платежей
Процесс нарушения
взаимных
обязательств между
хозяйствующими
субъектами
Юридически не
оформленное
банкротство,
включающее в себя
явления
неплатежеспособ-
ности и
убыточности
Банкротство
Установленная судом
неспособность должника
платить по своим
долговым обязательствам
Процесс
экономической
несостоятельности
предприятия,
зафиксированный
юридически
Юридически
оформленная
экономическая
несостоятельность
предприятия
Убыточность
Объем продаж, при
котором выручка
предприятия не покрывает
все расходы на
производство и продажу
продукции, товаров,
работ, услуг
Процесс
осуществления
хозяйственной
деятельности, в
результате которого
полученные доходы
не покрывают
произведенные
расходы
Коррелирует с
несостоятельнос-
тью, которая
возникает в
процессе
длительной
убыточности
Неплатежеспо-
собность
Отсутствие у предприятия
средств, достаточных для
уплаты долгов по всем
краткосрочным
обязательствам и
одновременно
осуществления процесса
воспроизводства
Процесс
невозможности
осуществления
платежей, финансовая
несостоятельность
Одно из
проявлений
несостоятельности
Финансовая
состоятель-
ность
Способность организации
стабильно
функционировать и
динамично развиваться,
сохраняя постоянную
платежеспособность и
инвестиционную
привлекательность
Процесс сохранения
сбалансированности
денежных и товарно-
материальных
потоков, доходов и
расходов,
хозяйственных
средств и источников
их формирования
Противоположная
несостоятельности
категория,
внешним
проявлением
которой является
долговременная
платежеспособ-
ность организации
2. Временное (условное) банкротство, которое характеризуется таким
состоянием неплатежеспособности организации, которое вызвано
существенной просрочкой ее кредиторской задолженности, а также большим
14
размером дебиторской задолженности, затовариванием готовой продукцией,
в то же время сумма активов организации превосходит объем ее долгов.
3. Преднамеренное (умышленное) банкротство, которое характеризуется
преднамеренным созданием руководителями и собственниками организации
состояния ее неплатежеспособности, нанесением ей экономического вреда в
личных интересах и интересах третьих лиц.
4. Фиктивное банкротство – это ложное объявление организацией о своей
неплатежеспособности с целью введения в заблуждение кредиторов для
получения от них отсрочки платежей по своим финансовым обязательствам,
либо получения скидки с долгов, либо для передачи готовой продукции, не
пользующейся спросом на рынке, для погашения долгов [26].
Возникающие кредитно-денежные отношения между должником и
кредитором иногда вызывают разногласия. Разрешить конфликтную
ситуацию помогает институт несостоятельности (банкротства).
Институт несостоятельности – комплексный правовой институт,
включающий в себя нормы гражданского, уголовного, административного,
финансового, трудового и других отраслей права. Институт
несостоятельности (банкротства) служит определенным стимулом
эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя
одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как
общего регулятора рынка.
Причины, порождающие банкротство предприятий, признаки и
сущностные характеристики этого явления свидетельствуют о его типично
рыночном характере. Одной из причин неплатежеспособности является
неверная оценка руководителями хозяйствующего субъекта ожидаемых
темпов и направлений его развития. Отсутствие стратегии в деятельности
предприятия, нацеленной на краткосрочный результат, недостаточное знание
конъюнктуры рынка, слабая мотивация трудящихся, низкий уровень
квалификации персонала, отсутствие современного развития управления
издержками, низкий уровень ответственности руководителей предприятий
15
перед учредителями за последствия принимаемых решений приводят к
финансовым проблемам.
Общими причинами неплатежеспособности предприятий являются:
обстоятельства, влияющие на снижение уровня доходов или
опережающий рост обязательств;
снижение спроса на продукцию из-за общего снижения
платежеспособного спроса потребителей, затоваривания рынка,
неудовлетворительного качества или высокой цены;
задержка платежей потребителей, связанная с необязательностью или
неплатежеспособностью партнеров;
ограничение доступа на рынок сбыта за счет запретов, квотирования,
таможенных или других ограничений;
недостаточность собственных средств и отказ кредитных организаций в
выделении финансирования;
низкий уровень оборотных активов и проблемы с качеством денежного
потока;
отсутствие эффективной системы бюджетирования и стратегического
планирования;
жесткие условия конкуренции и ошибки при формировании цены на
продукцию.
Таким образом, основной причиной экономического кризиса
отечественной экономики нужно признать смену общественно-политической
формации, связанную с внедрением в плановую экономику элементов рынка.
В свою очередь, причины наступления кризисного состояния на уровне
субъекта экономики обусловлены совокупностью кризисного состояния
экономики в целом в сочетании с характером жизненного цикла
хозяйствующего субъекта. Одной их важнейших проблем, которые требуют
своего разрешения в период экономического кризиса, является проблема
всеобщей неплатежеспособности хозяйствующих субъектов, так как
взаимные неплатежи способствуют нарушению ритмичности хозяйственной
16
деятельности субъектов экономики, лишают их возможности осуществлять
платежи за поставленные товары и оказанные услуги, выплачивать
персоналу заработную плату, выполнять обязательные платежи в бюджет и
государственные внебюджетные фонды.
1.2. Нормативно-правовое регулирование процедуры банкротства
В любой цивилизованной стране с развитой экономической системой
одним из основных элементов механизма правового регулирования
рыночных отношений является законодательство о несостоятельности
(банкротстве). Существующее законодательство Российской Федерации
имеет вековую историю.
В дореволюционной России была создана система нормативных актов о
банкротстве, образовавших конкурсное право. Гражданско-правое
регулирование банкротства оказалось делом весьма сложным. Становление
нормативно-правой базы происходило веками. Основой развития
конкурсного права стали «Банкротский Устав» от 15 декабря 1740 г., «Устав
о банкротах» от 19 декабря 1800 г., «Устав о торговой несостоятельности» от
23 июня 1832 г. [22].
В новой Российской Советской Федеративной Социалистической
Республике судами и иными государственными учреждениями не
принимались и не разрешались никакие споры по гражданским отношениям,
возникшим до ноября 1917 г. (в том числе и споры о несостоятельности
должников). С 1921 г. в ходе осуществления новой экономической политики
(НЭП) и в связи с расширением торгового оборота случаи несостоятельности
хозяйствующих субъектов стали распространенным явлением. В 1922 г. был
принят Гражданский кодекс РСФСР, который упоминал о несостоятельности
в ряде статей, регулировавших отношения поручения, займа, залога,
товарищества и др. При этом не существовало механизма реализации
указанных норм.
17
Декретом ВЦИК и СНК РСФСР в Гражданско-процессуальный кодекс
(принят 1923 г.) в 1927 г. были включены нормы, предусматривающие
регулирование несостоятельности. В главах ГПК РСФСР 1927 г. подробно
регламентировано конкурсное производство, определены специальные
основания недействительности сделок, указаны правила зачета взаимных
требований, установлены правила отказа управляющего от исполнения
договоров.
По окончании НЭПа практически прекратилось банкротство
предприятий, так как существовала монополия государственной
собственности и государственная поддержка убыточных предприятий.
В качестве условий для признания факта несостоятельности советское
законодательство 1920-х годов принимало совокупность следующих
факторов: 1) прекращение платежей на сумму более 3000 руб. или
неизбежность такого прекращения в будущем, вытекающая из состояния дел
должника; 2) установление судом неспособности погасить полностью
денежные требования; 3) наличие не менее двух кредиторов.
Отсутствие законодательной базы о несостоятельности (банкротстве) в
России в начале 1990-х годов привело к тому, что существовало огромное
количество убыточных предприятий, конкурентоспособность продукции
была очень низкой, процветали злоупотребления со стороны руководителей
организаций, связанные с исполнением обязательств.
Для устранения всех негативных явлений в экономике в 1992 году был
принят Закон РФ от 19 ноября 1992 года № 3929-I «О несостоятельности
(банкротстве) предприятий» [22].
В законе было дано определение несостоятельности – это неспособность
удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг,
включая неуплату обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды
в связи с превышением обязательств должника над его имуществом либо
неудовлетворительной структурой баланса должника).
18
Законом были введены понятия: неудовлетворительная структура
баланса; фиктивное банкротство; умышленное банкротство. Были
определены процедуры банкротства: реорганизация; ликвидация; мировое
соглашение. Также введена процедура санации, снижена роль
государственного и административного управления, предусмотрена
возможность добровольного объявления должника о своем банкротстве и
ликвидации. В настоящее время данный закон утратил силу.
В Федеральном законе № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от
8 января 1998 года дано более четкое определение понятия
«несостоятельности (банкротства)» – это признанная арбитражным судом,
объявленная должником неспособность должника в полном объеме
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или)
исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
Законом были определены основные признаки банкротства: дело о
банкротстве возбуждалось арбитражном судом при требовании к должнику –
юридическому лицу в совокупности не менее 500 МРОТ.
Законом были предусмотрены меры, применяемые к должнику –
юридическому лицу в виде процедур банкротства: досудебная санация,
мировое соглашение, наблюдение, внешнее управление, конкурсное
производство; установлена упрощенная процедура банкротства. Но данный
закон также утратил силу.
Согласно п. 2 ст. 1 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-
ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» действие закона распространяется
на юридические лица, которые могут быть признаны несостоятельными
(банкротами) в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Исключение, в
соответствии со ст. 65 ГК РФ, составляют казенные предприятия,
учреждения, политические партии и религиозные организации.
Государственная корпорация может быть признана несостоятельной
(банкротом), если это допускается федеральным законом,
предусматривающим ее создание [1].
19
В соответствии с новым законом должник признается банкротом, если
требования к должнику – юридическому лицу в совокупности составляют не
менее чем 100 тыс. руб., к должнику-гражданину – не менее чем 10 тыс. руб.
и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда
они должны быть исполнены.
Изменен срок рассмотрения дела о банкротстве. Дело о банкротстве
должно быть рассмотрено на заседании арбитражного суда в срок, не
превышающий семи месяцев со дня поступления заявления о признании
должника банкротом в арбитражный суд.
Ужесточена процедура назначения арбитражных управляющих.
Кандидатуру арбитражного управляющего предлагают саморегулируемые
организации арбитражных управляющих. Законом о несостоятельности
(банкротстве) государству, как и другим кредиторам, предоставлены права
участвовать в процедуре банкротства. Также регламентируются особенности
банкротства отдельных категорий должников – юридических лиц.
Процедуры, применяемые к должнику, представляют собой
предусмотренную законодательством совокупность фактических и
юридических действий, направленных на восстановление
платежеспособности должника или его ликвидацию.
Законом предусмотрены следующие процедуры банкротства:
наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное
производство, мировое соглашение [14].
Процедура банкротства приведена на рис. 1.
Наблюдение (ст. 2, гл. IV Закона) – процедура банкротства, применяемая
к должнику в целях обеспечения сохранности имущества должника,
проведение анализа финансового состояния должника, составление реестра
требований кредиторов и проведение первого собрания кредиторов.
Данная процедура начинается с момента возбуждения арбитражным
судом дела о банкротстве предприятий, продолжается в течение
установленного периода и заканчивается решением суда о признании
20
предприятия банкротом, либо назначении иных процедур банкротства, либо
отказом в признании банкротом.
Процедура банкротства длится до семи месяцев. В этот момент на
предприятии не прекращается ведение хозяйственной деятельности,
изыскиваются возможности для погашения задолженности и восстановления
платежеспособности, требования кредиторов в индивидуальном порядке не
удовлетворяются.
Рисунок 1. Процедура признания несостоятельным (банкротом)
Руководитель организации по-прежнему руководит организацией, но на
этот период вводятся ограничения по решению вопросов о реорганизации
предприятия-должника, выплате дивидендов, распределении прибыли,
приобретении ценных бумаг.
Если органы управления нарушают вышеперечисленные правила, то
решением арбитражного суда, на основании ходатайства временного
управляющего, они могут быть отстранены от своих обязанностей.
Процедура банкротства
Юридические лица
Индивидуальные
предприниматели,
фермеры
Реабилитационные
процедуры
Ликвидационное
конкурсное
производство
Мировое
соглашение
Мировое
соглашение
Конкурсное
производство
Наблюдение
Внешнее
управление
Финансовое
оздоровление
21
Осуществляет процедуру банкротства временный управляющий,
назначаемый арбитражным судом.
В соответствии со ст. 20 Закона временным (арбитражным)
управляющим может быть гражданин РФ, зарегистрированный в качестве
индивидуального предпринимателя, имеющий высшее образование,
прошедший обучение по подготовке арбитражных управляющих, не
имеющий судимости в сфере экономики. Временный управляющий следит за
сохранностью имущества должников, проводит тщательный глубокий анализ
финансового состояния организации с целью определения признаков
банкротства должника, выявляет кредиторов и составляет реестр их
требований, созывает и проводит первое собрание. По окончании процедуры
наблюдения управляющий составляет отчет, представляет его на
рассмотрение в арбитражный суд для вынесения решения.
На основании решения суда может быть назначена процедура
финансового оздоровления.
Финансовое оздоровление (ст. 2, гл. V Закона) – процедура банкротства,
применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и
погашения задолженности в соответствии с графиком погашения
задолженности.
Цель процедуры финансового оздоровления – проведение анализа
финансового состояния организации, составление плана финансового
оздоровления.
Данная процедура вводится арбитражным судом на основании решения
собрания кредиторов, сроком до двух лет. Осуществляет ведение процедуры
назначенный арбитражным судом административный управляющий.
В период ведения процедуры на предприятии происходит следующее:
составляется план финансового оздоровления, где указаны основные
мероприятия по изысканию средств, необходимых для расчета с
кредиторами, разрабатываемый учредителями должника и утвержденный
собранием кредиторов;