33
Сокращение объемов производства и реализации строительно-
монтажных работ и услуг, а также продукции пилорамы обеспечило для
ЧПУП «Никсилстрой» ухудшение по показателям использования ресурсов,
которое было следующим:
– фондоотдача предприятия снизилась на 2,75 руб. за 2020 год и,
несмотря на рост в 2021 году на 0,20 руб., за анализируемый период
снизилась на 2,55 руб. до 2,58 руб.;
– оборачиваемость оборотных активов предприятия замедлилась на
0,83 оборота в 2020 году и еще на 0,16 оборота в 2021 году, или на 0,99
оборота за анализируемый период, – до 1,04 оборота.
В таблице 2.2 проанализированы основные показатели общей
эффективности (рентабельности) работы предприятия.
Таблица 2.2
Показатели общей эффективности (рентабельности) деятельности
ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг.
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
1. Чистая прибыль, тыс.
руб.
712
59
29
-652
-30
8,3
49,0
2. Прибыль от продаж,
тыс. руб.
959
148
58
-811
-90
15,4
39,2
3. Среднегодовая
стоимость активов, тыс.
руб.
14 989
15 121
14 115
132
-1 007
100,9
93,3
3.1. в том числе -
оборотные средства
10 674
9 987
9 995
-686
8
93,6
100,1
4. Среднегодовая
стоимость капитала, тыс.
руб.
11 586
11 955
11 750
369
-205
103,2
98,3
5. Рентабельность
оборотных средств, %
(стр.2 : стр.3.1 * 100)
8,99
1,48
0,58
-7,50
-0,90
-
-
6. Рентабельность активов
(общая), ROA, % (стр.1 :
стр.3 * 100)
4,75
0,39
0,21
-4,36
-0,19
-
-
7. Рентабельность
капитала, ROE, % (стр.1 :
стр.4 * 100)
6,14
0,50
0,25
-5,65
-0,25
-
-
34
На рис. 2.4 отразим наглядно динамику ключевых показателей
рентабельности – активов и капитала.
Рис. 2.4. Показатели общей рентабельности активов и капитала
ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг., %
Как видно из представленных данных, рентабельность активов
предприятия за анализируемы период снизилась на 4,54 п.п., в том числе на
4,36 п.п. только в 2020 году, и составила 0,21 % (при нормативе показателя от
1 % до 5 % в зависимости от масштаба деятельности предприятия).
Рентабельность капитала ЧПУП «Никсилстрой» также снизилась – на 5,59
п.п. за три года до 0,25 %.
Вместе с этим наблюдается также снижение рентабельности оборотных
активов ЧПУП «Никсилстрой», которое составило 8,40 п.п. до 0,58 % в 2021
году, что вместе со снижением рентабельности продаж и замедлением
оборачиваемости оборотных активов свидетельствует о явном снижении
деловой активности предприятия и ухудшении его конкурентных позиций на
рынке.
4,75
0,39
0,21
6,14
0,50
0,25
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
2019 г. 2020 г. 2021 г.
ROA ROE
35
2.2 Анализ логистической системы предприятия
Составляющие логистической системы ЧПУП «Никсилстрой»
отражены на рис. 2.5.
Рис. 2.5. Составляющие логистической системы ЧПУП «Никсилстрой»
С позиций реализации основных задач функциональных областей
логистики, реализуемых в хозяйственной деятельности ЧПУП
«Никсилстрой», структура логистической системы предприятия может быть
представлена на рис. 2.6. В целом, по представленной схеме можно отметить,
что на предприятии осуществлено разделение обязанностей между
различными функциональными подразделениями и подчиненными директору
центрами ответственности по управлению и организации функционирования
логистических подсистем и процессов.
Закупочная логистика – основаная подсистема
Направлена на обеспечение производства необходимыми сырьем и материалами
Производственная логистика - основная подистема
Организацет взаимодействие бригад, пилорамы для производства продукта
Транспортная логистика – обеспечваиющая подсистема
Транспортное сопровождение входящего и исходящего материального
потока
Складская логистика – обеспечивающая подсистема
Обеспечивает хранение и обработку входящего (сырье и материалы) и
исходящего материального потока (готовая продукция)
Финансовая логистика – обеспечивающая подсистема
Направлена на обеспечение расчетной дисциплины, производство
взаиморасчетов с клиентами и поставщиками
36
Рис. 2.6. Структура управления логистической системой
ЧПУП «Никсилстрой»
На рис.2.7представим схему движения материальных и сопутствующих
потоков ЧПУП «Никсилстрой», возникающих в процессе производства
продукции и работ на предприятии.
Рис. 2.7. Схема движения материальных и сопутствующих потоков в
логистической системе ЧПУП «Никсилстрой»
Поставщики сырья и
материалов
Складское хозяйство
Покупатели
Пилорама
Строй.
бригады
Банковская система
(Банк организации, Банк покупателя,
Банк поставщика)
Материальный поток
Финансовый поток
Информационный поток
Директор
Директор по экономике
Отдел снабжения
Директор по развитию
Строительные
бригады
Пилорама, склад
Покупатели
Поставщики
Закупочная
логистика
Складская
логистика
Производствен-
ная логистика
Распределитель-
ная логистика
37
Можно отметить, что в силу масштаба деятельности ЧПУП
«Никсилстрой» на предприятии прослеживается отсутствие единого центра
управления логистическими процессами, то есть отсутствует логистическая
служба, которая могла бы решать вопросы координации и контроля за всеми
логистическими процессами предприятия, проводить их анализ и оценку,
обеспечивать своевременную выработку рекомендацию по
совершенствованию и оптимизации логистических процессов на
предприятии.
Об эффективности функционирования логистической системы
предприятия свидетельствует эффективность управления запасами и
операционным, а также с позиций более широкого подхода к пониманию
логистической системы – и финансовым, циклами предприятия. Поэтому в
таблице 2.3 произведен расчет данных показателей для предприятия за
анализируемый период.
Таблица 2.3
Показатели эффективности функционирования логистической системы
ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг.
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
1. Выручка от продаж,
тыс. руб.
21 656
12 014
10 415
-9 642
-1 599
55,5
86,7
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
20 697
11 866
10 357
-8 831
-1 509
57,3
87,3
3. Среднегодовая
стоимость запасов, тыс.
руб.
5 491
4 942
5 948
-550
1 006
90,0
120,4
4. Среднегодовая
величина дебиторской
задолженности, тыс. руб.
3 465
3 240
2 452
-225
-789
93,5
75,7
5. Среднегодовая
величина кредиторской
задолженности, тыс. руб.
2 707
1 983
1 436
-724
-547
73,2
72,4
6. Коэффициент
оборачиваемости запасов
(стр.2 : стр.3)
3,77
2,40
1,74
-1,37
-0,66
-
-
38
Окончание таблицы 2.3
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
7. Период обращения
запасов, дни (стр.3 * 360 :
стр.2)
95,5
149,9
206,7
54,4
56,8
157,0
137,9
8. Период возврата
дебиторской
задолженности, дни (стр.4
* 360 : стр.1)
57,6
97,1
84,7
39,5
-12,4
168,6
87,3
9. Период погашения
кредиторской
задолженности, дни (стр.5
* 360 : стр.2)
47,1
60,1
49,9
13,1
-10,2
127,7
83,0
10. Длительность
операционного цикла, дни
(стр.7 + стр.8)
153,1
247,0
291,5
93,9
44,4
161,3
118,0
11. Длительность
финансового цикла, дни
(стр.10 – стр.9)
106,0
186,9
241,5
80,8
54,7
176,2
129,3
По данным таблицы 2.3 можно сделать следующие выводы о
функционировании логистической системы ЧПУП «Никсилстрой» с точки
зрения обеспечения ускорения логистических циклов на предприятии:
– значение коэффициента оборачиваемости запасов, среднегодовая
стоимость которых, несмотря на снижение в 2020 году, а также несмотря на
снижение объемов деятельности предприятия, выросла за анализируемый
период на 456 тыс. руб., снизилось на 2,03 пункта до 1,74 пункта, то есть
более, чем в 2 раза;
– замедление оборачиваемости запасов повлекло увеличение периода
их обращения на 54,4 дня в 2020 году и еще на 56,8 дня в 2021 году до 206,7
дня, что вместе с ростом периода возврата дебиторской задолженности на
предприятии с 47,1 дня в 2019 году до 49,9 дня в 2021 году обусловило
ежегодный рост длительности операционного цикла – на 138,3 дня до 291,5
дня, то есть почти в 2 раза;
– вместе с этим увеличилась также и длительность финансового цикла
предприятия – на 80,8 дня в 2020 году и еще на 54,7 дня в 2021 году, что
39
свидетельствует о снижении эффективности управления как сферой
производства и обращения на предприятии, так и расчетами, то есть в целом
прослеживается снижение эффективности управления логистическими
циклами на предприятии.
В таблице 2.4 проанализируем еще одну группу показателей,
позволяющих дать оценку эффективности функционирования логистической
системы предприятия с позиций затратного подхода.
Таблица 2.4
Анализ логистических затрат ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг.
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
1. Выручка от продаж,
тыс. руб.
21 656
12 014
10 415
-9 642
-1 599
55,5
86,7
2. Себестоимость продаж,
тыс. руб.
20 697
11 866
10 357
-8 831
-1 509
57,3
87,3
2.1. в том числе -
логистические издержки
2 024
1 213
1 053
-811
-159
59,9
86,9
3. Прибыль от продаж,
тыс. руб. (стр.1 – стр.2)
959
148
58
-811
-90
15,4
39,2
4. Уд. вес логистических
затрат в себестоимости, %
(стр.2.1 : стр.2 * 100)
9,78
10,22
10,17
0,44
-0,05
-
-
5. Логистические затраты
на 1 руб. продаж, руб.
(стр.2.1 : стр.1)
0,093
0,100
0,101
0,007
0,001
108,0
100,2
6. Прибыль от продаж на
1 руб. логистических
издержек, руб. (стр.3 :
стр.2.1)
0,47
0,12
0,06
-0,35
-0,07
25,8
45,2
По данным таблицы 2.4 можно сделать выводы о том, что снижение
объемов производства и продаж продукции, работ и услуг ЧПУП
«Никсилстрой» обусловило также и снижение логистических издержек на
предприятии, которое составило минус 811 тыс. руб. за 2020 год и еще минус
159 тыс. руб. в 2021 году, или 970 тыс. руб. за анализируемый период.
Однако, темпы снижения логистических издержек были ниже темпов
40
сокращения масштаба работы предприятия, что обусловило ухудшение
основных относительных показателей:
– удельный вес логистических издержек предприятия в себестоимости,
несмотря на некоторое снижение на 0,05 п.п. за 2021 год, в целом за
анализируемый период возрос на 0,39 п.п. до 10,17 %;
– при этом ежегодно рос показатель удельных логистических затрат на
1 руб. продаж и вырос за три года на 0,008 руб. до 0,101 руб.;
– а по показателю прибыли от продаж на 1 руб. логистических затрат
предприятия прослеживается ежегодное снижение, которое составило за
период 2019-2021 гг. 0,42 руб. до 0,06 руб.
То есть в целом, для ЧПУП «Никсилстрой» необходимо отметить
снижение эффективности функционирования логистической системы
предприятия.
2.3 Оценка эффективности организации логистического сервиса на
предприятии
Особенностью логистической деятельности ЧПУП «Никсилстрой», как
строительной компании, и, соответственно, организации и планирования
логистических процессов с позиций логистического сервиса является
специфика разнонаправленных логистических потоков предприятия, которые
можно свести к работе с контрагентами трех категорий:
– поставщики сырья и материалов;
– генподрядные и субподрядные организации;
– заказчики.
С учетом такой специфики система логистического сервиса,
реализуемая предприятием ЧПУП «Никсилстрой», формируется под
воздействием следующих факторов (рис. 2.8), обусловленных отраслью
функционирования и указанной разнонаправленностью логистических
потоков.
41
Рис. 2.8. Факторы, формирующие специфику
логистического сервиса ЧПУП «Никсилстрой»
Для оценки эффективности организации и реализации логистического
сервиса ЧПУП «Никсилстрой» проведем анализ по системе показателей,
которые были рассмотрены в теоретической части работы.
Так, в таблице 2.5 проведен расчет показателя удовлетворенности
спроса для ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг.
Таблица 2.5
Оценка удовлетворенности спроса ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг.
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
1. Число поступивших
заказов, ед.
32
26
34
-6
8
81,3
130,8
2. Фактическое число
принятых заказов, ед.
28
22
25
-6
3
78,6
113,6
3. Уровень
удовлетворения спроса, %
(стр.2 : стр.1 * 100)
87,50
84,62
73,53
-2,88
-11,09
-
-
Отсутствует серийное производство однотипной продукции
Разнородность структуры материальных потоков, необходимых для выполнения
строительно-монтажных работ
Высокая динамичность количества и ассортимента материалов и конструкций
Неравномерность объемов выполняемых строительно-монтажных работ по
периодам года
Динамичность дислокации строительного комплекса в связи с перемещением
строительного объекта
Частое и радикальное изменение транспортных перевозок и в целом логистических
цепей по продвижению материальных потоков
42
Как показывают приведенные расчеты, уровень удовлетворения спроса
на поступающие заказы на предприятии ежегодно снижался, в том числе на
2,88 п.п. в 2020 году и еще на 11,09 п.п. в 2021 году, и составил в отчетном
году только 73,53 %, то есть фактически каждый четвертый поступающий
заказ на предприятие не был выполнен. Причинами такой ситуации является
отсутствие у ЧПУП «Никсилстрой» (в силу снижения объемов продаж и
сокращения запаса собственных оборотных средств) возможности
обеспечить финансирование будущей потребности в оборотном капитале для
финансирования выполнения работ по будущим заказам, которые
предприятие могло бы взять в работу на условиях предоплаты.
Оценка уровня своевременности работ ЧПУП «Никсилстрой»
проведена в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Оценка уровня своевременности работ
ЧПУП «Никсилстрой» за 2019-2021 гг.
Наименование показателя
2019 г.
2020 г.
2021 г.
Изменение, +/-
Темп роста, %
2020 /
2019
2021 /
2020
2020 /
2019
2021 /
2020
1. Фактическое число
завершенных за год
заказов, ед.
27
23
25
-4
2
85,2
108,7
2. Число заказов,
завершенных в
установленный договором
срок, ед.
25
22
22
-3
0
88,0
100,0
3. Уровень
своевременности работ, %
(стр.2 : стр.1 * 100)
92,59
95,65
88,00
3,06
-7,65
-
-
По данным таблицы 2.6 можно отметить, что в 2020 году предприятие
повысило качество сервиса с позиций своевременности выполнения заказов и
работ, что проявилось в росте уровня своевременности работ на 3,06 п.п. до
95,65 %. Однако в 2021 году значение показателя снизилось до трехлетнего
минимума, который составил 88,00 %. Это также можно объяснить