34
2.2.Анализ финансово-экономической деятельности Бобруйской
специализированной детско-юношеской школа олимпийского резерва»
Результаты оценки динамики активов и пассивов представлены в
таблице 1.
Таблица 1
Оценка динамики имущества Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы
олимпийского резерва по гребле
Наименование
показателя
Значение, тыс. руб.
Изменение
на
01.01.20
17
на
01.01.20
18
абсолютно
е,
тыс. руб.
относительн
ое
(прирост),
%
АКТИВ
1.
Нефинансовые
активы
Основные
средства
(балансовая
стоимость)
87555
80415
-7140
-8,15
Амортизация
основных
средств
74248
67570
-6678
-8,99
Основные
средства
(остаточная
стоимость)
13307
12845
-462
-3,47
Непроизведенн
ые активы
(балансовая
стоимость)
0
7946
7946
-
Материальные
запасы
2714
800
-1914
-
70,5
2
Итого по
разделу
16021
21591
5570
34,7
7
2. Финансовые
активы
Денежные
средства
учреждения
644
163
-481
-
74,6
9
35
Расчеты по
выданным
авансам
92
84
-8
-8,70
Прочие
расчеты с
дебиторами
-12786
-19404
-6618
51,7
6
Итого по
разделу
-12050
-19157
-7107
58,9
8
БАЛАНС АКТИВ
3971
2434
-1537
-
38,7
1
ПАССИВ
3.
Обязательства
0
0
0
-
4. Финансовый
результат
3971
2434
-1537
-
38,7
1
БАЛАНС
ПАССИВ
3971
2434
-1537
-
38,7
1
Таким образом, наблюдается снижение стоимости имущества
Бобруйской специализированной детско-юношеской школы
олимпийского резерва по гребле в связи со снижением стоимости как
активов, так и пассивов в анализируемом периоде 2017-2018 гг.
В составе активов снизилась стоимость основных средств (по
остаточной стоимости) – на 462 тыс. руб. или 3,47%. При этом, почти
1/3 объектов переданы в распоряжение Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва
по гребле на условиях оперативного управления, 2/3 объектов –
арендованные. Поэтому на то, имущество, которое находится в
оперативном управлении, начисляется амортизация, но списываться
данных объект по окончании срока полезного использования и
начисления амортизации в связи с этим не будет. Что касается
первоначальной стоимости основных средств школы, то их стоимость
снизилась на 7140 тыс. руб. или 8,15%.
Основные средства школы включают:
1) объекты, находящиеся в оперативном управлении и переданы
36
21591
16021
3971
2434
Нефинансовые активы
Финансов
вы
Итого АКТИВЫ
-12050
-19157
ые акти
спортивной школе в пользование учредителем;
2) арендованные объекты.
Что касается стоимости финансовых активов, то она выросла на 7107
тыс. руб.или 58,98% за счет роста расчетов с дебиторами на 6618 тыс. руб.
или 51,76%.
Но в составе финансовых активов наблюдается снижение
обеспеченностью учреждения денежными средствами – на 481 тыс. руб. или
74,69%. Расчеты по выданным авансам также сократились на 8 тыс. руб. или
8,70%.
Графически изменение стоимости активов Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по
гребле представим на рисунке 2.
25000
20000
15000
10000
5000
0
-5000
-10000
-15000
-20000
-25000
Рисунок 2 – Оценка стоимости активов Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы
олимпийского резерва по гребле, тыс. руб.
Относительно пассивов школы по данным баланса отсутствуют
обязательства, но имеется финансовых результат, который снизился на
1537 тыс. руб. или 38,71% за период 2017-2018 гг., что в целом и
отразилось на сокращении стоимости имущества Бобруйской
37
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва
по гребле. Графически изменение стоимости пассивов школы
представим на рисунке 4.
38
4500
4000
3500
3000
2500
2000
1500
1000
500
на 01.01.2017 на 01.01.2018
Рисунок 2 – Оценка стоимости пассивов
Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по
гребле, тыс. руб.
Проанализируем исполнение Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по гребле показателей плана
финансово-хозяйственной деятельности. Информационную основу оценки
составили данные Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-
хозяйственной деятельности на 01.01.2017-01.01.2018 гг.
Результаты оценки исполнения плановых показателей Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по
гребле на 01.01.2017 и 01.01.2018 представим в таблицах 3 и 4.
По результатам оценки выполнение плановых значений по доходам на
01.01.2017 года составило 100%. В составе доходов Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по
гребле выделены только прочие доходы – в частности, субсидия на
выполнение государственного задания, которую спортивная школа получает
от учредителя. На реализацию деятельности и выполнение основных
показателей муниципального задания Бобруйской специализированной
детско-юношеской школы олимпийского резерва по гребле выделено 38 145
3971
2434
39
тыс. руб.
Таблица 3
Определение процента выполнения плана доходов и
расходов Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по гребле на
01.01.2017
Наименование
показателя
Значение на 01.01.2017, тыс. руб.
утвержден
о
плановых
значений
исполнен
о
плановых
значений
%
выполнени
я плана
ДОХОДЫ – ВСЕГО
38145
38145
100,00
Прочие доходы, из
них:
38145
38145
100,00
субсидии на
выполнение
муниципального
задания
38145
38145
100,00
РАСХОДЫ – ВСЕГО
38146,21
37700,8
5
98,83
Оплата труда и
начисления на
выплаты по
оплате труда, в том
числе:
32841,34
32395,9
8
98,64
заработная плата
25591
25591
100,00
прочие выплаты
485,34
484,98
99,93
начисления на
выплату по оплате
труда
6765
6320
93,42
Приобретение работ,
услуг, в том числе:
4393,35
4393,35
100,00
услуги связи
93,96
93,96
100,00
коммунальные
услуги
2268
2268
100,00
транспортные
услуги
59,59
59,59
100,00
работы, услуги по
содержанию
имущества
1218
1218
100,00
прочие работы,
услуги
753,8
753,8
100,00
Прочие расходы
52,82
52,82
100,00
Расходы по
приобретению
нефинансовых
активов
(материальных
858,7
858,7
100,00
40
запасов)
РЕЗУЛЬТАТ
ИСПОЛНЕНИЯ
(ДЕФИЦИТ/ПРОФИЦИТ
)
-1,21
444,15
-36706,61
Фактический показатель выделенной субсидии соответствует плану,
таким образом, процент выполнения плана доходов по этой статье составил
100%.
Относительно расходов в 2017 году наблюдается недовыполнение плана
расходования средств Бобруйской специализированной детско-юношеской
школы олимпийского резерва по гребле на 1,17% (процент выполнения плана
за 2017 год составил 98,83%) за счет недовыполнения плана выплаты
заработной платы со всеми отчислениями от нее на 1,36% (процент
выполнения плана составил 98,64%), включая:
1) недовыполнение плана прочих выплат по оплате труда на 0,07%
(процент выполнении плана составил 99,03%);
2) недовыполнения плана начислений на выплату по оплате труда на
6,58% (процент недовыполнения плана составил 93,42%).
По остальным показателям расходов, а именно: приобретение работ,
услуг, прочие расходы план расходов был выполнен на 100%.
В составе приобретенных услуг Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по гребле находятся следующие
виды расходов:
1) услуги связи;
2) коммунальные услуги;
3) транспортные услуги;
4) работы, услуги по содержанию имущества;
5) прочие работы, услуги.
Превышение фактических показателей доходов над расходами в 2017
году обеспечило формирование профицита бюджета в размере 444,15 тыс.
41
руб. (против запланированного дефицита в сумме 1,21 тыс. руб.). Таким
образом, небольшая экономия по фонду оплату труда положительно
отразилась на финансовых показателях работы Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по
гребле в 2017 году.
Графически выполнение Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по гребле бюджета по расходам
представим на рисунке 4.
38200
38100
38000
37900
37800
37700
37600
37500
37400
Расходы по плану Расходы исполненные
Рисунок 4 – Исполнение плана расходов Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы
олимпийского резерва по гребле в 2017 году, в тыс. руб.
Таким образом, исполнение плана доходов и расходов в 2017 году
привело к образованию свободных остатков денежных средств на конец года
в сумме 444,15 тыс. руб. (профицит бюджета).
Как прошло исполнение плановых показателей доходов и расходов
спортивной школы по боксу в 2018 году проанализируем по данным таблицы
5.
По результатам оценки выполнение плановых значений по доходам на
01.01.2018 года составило 100%. Относительно расходов в 2017 году
наблюдается также недовыполнение плана расходования средств Бобруйской
38146,21
37700,85
42
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по
гребле на 0,49% (процент выполнения плана за 2017год составил 99,55%) за
счет недовыполнения плана выплаты заработной платы со всеми
отчислениями от нее на 0,49% (процент выполнения плана составил 99,51%),
включая недовыполнения плана начислений на выплату по оплате труда на
2,4% (процент недовыполнения плана составил 97,60%).
Таблица 5
Определение процента выполнения плана доходов и
расходов Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по гребле на
01.01.2018
Наименование
показателя
Значение на 01.01.2018, тыс. руб.
утверждено
плановых
значений
исполнено
плановых
значений
%
выполнения
плана
ДОХОДЫ – ВСЕГО
36089
36089
100,00
Прочие доходы, из них:
36089
36089
100,00
субсидии на выполнение
муниципального задания
36089
36089
100,00
РАСХОДЫ – ВСЕГО
36529,41
36365,66
99,55
Оплата труда и начисления на
выплаты по
оплате труда, в том числе:
33158,83
32995,08
99,51
заработная плата
25553
25553
100,00
прочие выплаты
781,7
781,7
100,00
начисления на выплату по
оплате труда
6824,13
6660,38
97,60
Приобретение работ, услуг, в том
числе:
2985,83
2985,83
100,00
услуги связи
94,49
94,49
100,00
коммунальные услуги
1716,68
1716,68
100,00
транспортные услуги
10,39
10,39
100,00
работы, услуги по содержанию
имущества
736
736
100,00
прочие работы, услуги
428,27
428,27
100,00
Прочие расходы
83,16
83,16
100,00
Расходы по приобретению
нефинансовых
активов (материальных запасов)
301,59
301,59
100,00
43
РЕЗУЛЬТАТ ИСПОЛНЕНИЯ
(ДЕФИЦИТ/ПРОФИЦИТ)
-440,41
-276,66
62,82
По остальным показателям расходов, а именно: приобретение работ,
услуг, прочие расходы план расходов был выполнен на 100%.
Превышение фактических показателей расходов над доходами в 2017
году привело к образованию дефицита средств в размере 276,66 тыс. руб.
(против запланированного дефицита в сумме 440,41 тыс. руб.).
Графически выполнение Бобруйской специализированной детско-
юношеской школы олимпийского резерва по гребле бюджета по расходам
представим на рисунке 6.
36550
36450
36400
36350
2018 год
36300
36250
Расходы по плану Расходы исполненные
Рисунок 6 – Исполнение плана расходов Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы
олимпийского резерва по гребле в 2018 году, в тыс. руб.
Таким образом, по плану 2017-2018 гг. был дефицит средств Бобруйской
специализированной детско-юношеской школы олимпийского резерва по
гребле в сумме 1,21 тыс. руб. и 440,41 тыс. руб. соответственно. Исполнение
плана по доходам и расходам в 2017 году и сокращение некоторых видов
расходов (экономии средств) привело к формированию положительных
остатков средств – профициту бюджета в сумме 444,15 тыс. руб. В 2018 году
ситуация немного улучшилась, был сформирован дефицит 276,66 тыс. руб.
36529,41
36365,66