52
укомплектованного электропогрузчика ЭП-1616 составляет 789 880 руб. с
НДС.
Также, при обретении электропогрузчика следует учитывать
амортизацию и налог на имущество.
Из писем Минфина РФ от 10 февраля 2009 года № 03-03-06/44 и № 03-
03-06/1/45, повышенный коэффициент 3 к основным средствам, относящимся
к 1 – 3 амортизационным группам, независимо от даты принятия к учету
таких основных средств, с 1 января 2009 года не применяется. В нашем
случае, электропогрузчик относится к третьей амортизационной группе к
категории машины и оборудование погрузочно-разгрузочное, со сроком
полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.
Рассчитаем амортизационные отчисления при линейном способе
начисления: 789800/5 = 157976 руб.
157 976*2,2% = 17 377,36 руб. – налог на имущество
789 880 + 157 976 + 17 377,36 = 965 233,36 руб.
Таким образом, приобретение погрузчика за счет собственных средств
составляет 965 233,36 руб.
Приобретение погрузчика за счет кредитных ресурсов.
Привлечем кредит у Росбанка в размере 789 880 руб. на 3 года под 19%
годовых, без комиссии банка. Погашение кредита осуществляется
аннуитетным методом.
Расчет стоимости аннуитета
POST
PVA
рассчитывается по формуле 3.1.
,
11
11
p
m
mn
POST
m
r
m
r
P
A
PVA
(3.1)
где
n
- количество лет;
A
- величина одного платежа;
r
- процентная ставка по кредиту;
m
- количество начислений в году;
53
p
- количество платежей в году.
Воспользуемся формулой 3.1, произведем соответствующие расчеты:
=> =>
=> => =>
=> => =>
=> => =>
=> =>
=>
Амортизация – 157 976 руб.
Налог на имущество – 17 377,36 руб.
1 042 340 + 157 976 + 17 377,36 = 1 217 693,36 руб.
Таким образом, приобретение электропогрузчика за счет кредитных
ресурсов с учетом амортизации и налога на имущество составляет
1 217 693,36 руб.
Приобретение погрузчика в лизинг.
Лизингодатель – компания «Дельта» предоставляющая технику на
следующих условиях:
- срок лизинга – 3 года;
- годовая процентная ставка за кредит, полученный лизинговой
компанией на приобретение предмета лизинга – 20%;
- ставка вознаграждения лизингодателя – 10%.
Расчет общей суммы платежей по финансовому лизингу ЛП
предлагается осуществлять по следующей формуле 3.2:
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ , (3.2)
где ЛП – общая сумма лизинговых платежей;
АО – величина амортизационных отчислений;
54
ПК – плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на
приобретение имущества – объекта договора лизинга;
КВ – комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление
имущества по договору лизинга;
ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги
лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга.
Величина амортизационных отчислений составляет 157 976 руб.
Рассчитаем плату за используемые кредитные ресурсы ПК по формуле
3.3:
ПК = КР * СтК / 100, (3.3)
где КР – кредитные ресурсы;
СтК – ставка за кредит.
Первоначальная стоимость лизингового имущества – 789 880 руб.; для
приобретения предмета лизинга используются только кредитные средства.
Плата за используемые заемные ресурсы рассчитывается по формуле 9
и составляет 789880*20/100 = 157976 руб.
Комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление
имущества по договору лизинга КВ рассчитывается по формуле 3.4:
КВ = р * БС, (3.4)
где
р
- ставка комиссионного вознаграждения в процентах годовых от
балансовой стоимости имущества;
БС – балансовая стоимость имущества.
Ставка комиссионного вознаграждения – 10%.
Рассчитаем комиссионное вознаграждение лизингодателю по формуле
3.4:
КВ = 789 880 * 0,1 = 78 988 руб.
Дополнительные услуги лизингополучателю не предусмотрены
договором лизинга.
55
Рассчитаем общую сумму платежей по финансовому лизингу по
формуле 3.2:
ЛП = 157 976 + 157 976 + 78 988 = 394 940 руб. в год;
ЛП = 394 940 * 3 = 1 184 820 руб. за 3 года.
Налог на имущество не учитывается, поскольку по договору лизинга
право собственности электропогрузчика остается у лизингодателя.
Сведем полученные результаты расчетов различных способов
приобретения погрузчика в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Итоговая экономическая оценка способов приобретения техники
руб.
Периодичность платежа, руб.
Способ приобретения техники
собственные
средства
кредит
лизинг
1 Единовременно
965 233,36
-
-
2 Ежемесячно
-
28 953,89
32 911,67
3 За 1 год
-
347 446,68
394940,00
4 За 3 года
-
1 042 340
1 184 820
Из таблицы 3.1 видно, что единовременные затраты на приобретение
погрузчика ЭП-1616 составляют 965 233,36 руб., что экономнее на 77 106,7
руб. по сравнению с привлечением кредита и 219 586,7 руб. по сравнению с
лизингом.
Таким образом, приобретение электропогрузчика за счет собственных
средств представляется наиболее эффективным способом приобретения
новой единицы техники. При этом следует учитывать, что налогооблагаемая
прибыль снижается.
Поставщиком приобретаемого электропогрузчика ЭП-1616 является
ОАО «Машиностроительный завод им. М.И. Калинина», находящийся в
городе Екатеринбург.
56
Для более точного расчета расходов необходимо произвести расчет
капитальных затрат на покупку, доставку и монтаж электропогрузчика ЭП-
1616.
Капитальные затраты (К) на приобретение, доставку и монтаж
электропогрузчика определяются по формуле 3.5:
К = Со+См+Стр, (3.5)
где Со – стоимость погрузчика;
См – стоимость монтажных работ;
Стр – транспортные расходы.
Стоимость монтажных работ, исходя из условий договора, составляет
10% от стоимости электропогрузчика. Таким образом, стоимость монтажных
работ равна: 789 880 * 0,1 = 78 988 руб.
Стоимость транспортных расходов, исходя из условий договора,
составляет 5% от стоимости электропогрузчика. Так, стоимость
транспортных расходов равна: 789 880 * 0,05 = 39 494 руб.
Сведем результаты расчета капитальных затрат в таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Капитальные затраты
руб.
Наименование затрат
Сумма
1 Стоимость электропогрузчика ЭП-1616
789 880
2 Монтажные работы
78 988
3 Транспортные расходы
39 494
Итого
908 362
По результатам таблицы 3.2 видно, что капитальные затраты
составляют 908 362 руб.
Далее необходимым представляется рассчитать затраты на содержание
и эксплуатацию электропогрузчика ЭП-1616.
Рассчитаем зарплату водителя электропогрузчика, зная следующие
данные:
57
- численность рабочих на погрузчике – 4 человека;
- средняя зарплата рабочих – 29800 руб.
Средняя месячная заработная плата рабочих, занятых на
электропогрузчике составляет: 29800 * 4 = 119200 руб.;
Заработная плата годовая составляет: 119200 * 12 = 1430400 руб.
Также произведем расчет расходов на социальные вычеты:
119200 * 30% = 35760 руб. – ежемесячные расходы;
35760 * 12 = 429120 руб. – годовой расход.
Амортизация, как было рассчитано ранее, составляет 157 976 руб. в
год, следовательно в месяц – 13 164,67 руб.
Рассчитаем электроэнергию на содержание электропогрузчика,
используя следующие данные:
- на электропогрузчике используется кислотная аккумуляторная
батарея 20х8Р80 (640 А*ч);
- время работы заряженной аккумуляторной батареи – 3 месяца;
- время заряда аккумуляторной батареи – 6 часов.
- стоимость 1 кВт – 2,01 руб.
Рассчитаем часовую потребляемую мощность аккумуляторной батареи
при напряжении 220 В: 640 * 220 = 140 800 Вт = 140,8 кВт.
Общий заряд аккумуляторной батареи: 140,8 * 6 = 844,8 кВт.
Поскольку заряженной батареи достаточно на 3 месяца, то рассчитаем
месячное количество энергии, потребляемое аккумуляторной батареей:
844,8 / 3 = 281,6 кВт;
281,6 * 12 = 3 379,2 кВт – годовое количество энергии, потребляемое
батареей.
Таким образом, затраты на электроэнергию составляют:
281,6 * 2,01 = 566 руб. – в месяц;
566 * 12 = 6792 руб. – за год.
Далее следует рассчитать расходы на обслуживание аккумуляторной
батареи:
58
- средняя заработная плата рабочему по обслуживанию кислотной
аккумуляторной батареи составляет 22100 руб.;
- численность рабочих по обслуживанию аккумуляторной батареи – 2
человека.
Таким образом, средняя месячная заработная плата рабочих составляет
44200 руб., а годовая – 530400руб.
44200 * 30% = 13260 руб. – ежемесячные расходы по социальным
вычетам;
13260 * 12 = 159120руб. – годовой расход по социальным вычетам.
Обслуживание аккумуляторной батареи составляет:
44200 + 13260 = 57460 руб. – в месяц;
530400 + 159120= 689520 руб. – в год.
Расходы на текущий ремонт принимаются в размере 3% от стоимости
электропогрузчика:
789 880 * 3% = 23 696 руб. – за год;
23 696 / 12 = 1 975 руб. – в месяц.
Прочие затраты принимаются в размере 5% от общей суммы затрат.
Рассчитаем прочие затраты по содержанию и эксплуатации
электропогрузчика:
5%*(119200+35760+157976+6792+689520+23696) = 51647 руб. – сумма
прочих затрат годовая;
51647/12= 4304 руб. – сумма прочих затрат месячная.
Налог на имущество (ставка 2,2%), как было рассчитано ранее,
составляет 17 377 руб. и уплачивается раз в год, следовательно в месяц
оплата составляет:
17 377,36 / 12 = 1 448 руб. – месячные выплаты по налогу на
имущество.
Сведем в таблицу 3.3 основные затраты на содержание и эксплуатацию
электропогрузчика.
59
Из таблицы 3.3 видно, что годовые расходы по содержанию и
эксплуатации электропогрузчика ЭП-1616 составляют 2 891 757 руб., а
месячные – 240980 руб.
Проведя расчет капитальных затрат и затрат на содержание и
эксплуатацию электропогрузчика, можно рассчитать общую величину затрат
на приобретение данной единицы техники:
908 362 + 2891757 = 3800119 руб.
Таблица 3.3
Расходы на содержание и эксплуатацию
руб.
Статья расхода
Сумма
годовая
месячная
1 Зарплата рабочим
1 430 400
119 200
2 Социальные вычеты
429 120
35 760
3 Амортизация
157 976
13 165
4 Электроэнергия
6 792
566
5 Обслуживание аккумуляторной
батареи
689 520
57 460
6 Расходы на текущий ремонт
23 696
1 975
7 Прочие расходы
136 875
11 406
8 Налог на имущество
17 377
1 448
Итого
2 891 757
240 980
Далее рационально будет рассчитать экономическую эффективность от
внедрения новой единицы техники – электропогрузчик ЭП-1616 на
сушильно-размольный участок.
3.3 Прогнозные показатели эффективности внедрения новой единицы
техники
Экономия прежде всего связана с меньшей потребностью в рабочей
силе. Предполагается также, что сокращенные работники погрузочно-
разгрузочных работ в составе 6 человек могут быть переведены на новую
технологическую линию по производству баритового концентрата.
60
План производства предполагает в дальнейшем увеличение объема
добычи барита на 5%, что связано с открывшейся технологической линией по
производству баритового концентрата. Увеличение объема добываемого
барита увеличит чистую прибыль предприятия и уменьшит затраты на
производство.
Производственная программа предприятия представлена в таблице 31.
По данным таблицы 3.4 видно, что в прогнозном году ожидается
увеличение объема выпуска продукции на 2190 т. Таким образом, объем
выпуска составит 45990 т. в прогнозном году.
Таблица 3.4
Производственная программа предприятия
Наименование марки
Базовый год
Прогнозный год
коэффициент
роста
объемов
выпуска
продукции
объем выпуска
с учетом
коэффициента
роста, т.
коэффициент
роста
объемов
выпуска
продукции
объем выпуска
с учетом
коэффициента
роста, т.
Баритовая руда
1
7 289
1,05
7 653
Баритовый
концентрат
1
30 844
1,05
32 386
Баритовый щебень
1
223
1,05
234
Добыча угля
1
2 111
1,05
2 217
Прочая продукция
1
3 333
1,05
3 500
Итого
43 800
45 990
Рассчитаем в таблице 3.5 планируемый размер выручки в балансовом
году и в планируемом, сравним эффект.
Необходимо учитывать тот факт, что цена за 1 тонну баритовой руды
увеличится на 1,5%, поскольку с внедрением новой технологической линии
качество выпускаемой продукции повысится.
По данным расчета таблицы 3.5 видно, что планируемая выручка в
прогнозном году увеличится на 25601 тыс. руб. и составит 414995 тыс. руб.
Для того, чтобы иметь возможность увидеть изменение затрат до и
после мероприятия, а также показатели рентабельности следует рассмотреть
доходы и затраты.
61
Таблица 2.5
Прогнозируемая выручка
Наименование марки
Базовый год
Прогнозный год
объем
выпуска, т.
цена за
1т, руб.
выручка,
тыс. руб.
объем
выпуска,
т.
цена
за 1т,
руб.
выручка,
тыс. руб.
Баритовая руда
7289
7895
57547
7 653
8 013
61 330
Баритовый
концентрат
30844
10200
314609
32 386
10 353
335 294
Баритовый щебень
223
6800
1516
234
6 902
1 616
Добыча угля
2111
3500
7389
2 217
3 553
7 874
Прочая продукция
3333
2500
8333
3 500
2 538
8 880
Итого
43 800
389 394
45 990
414 995
Результаты проведенного анализа сведем в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Прогноз основных финансовых результатов
тыс.руб.
Показатель
Базовый год
Прогнозный
год
Отклонение
сумма,
тыс. руб.
Темп
прироста,
%
Выручка от продажи
389 394
414 995
25 601
6,57
Себестоимость
385 318
389 118
3 800
0,99
Прибыль от продаж
4 076
25 877
21 801
534,89
Чистая прибыль
1 577
19 475
17 899
1135,08
Рентабельность продаж , %
1,05%
6,24%
5,19%
Рентабельность основной
деятельности, %
1,06%
6,65%
5,59%
По результатам таблицы 3.6 видно, что выручка увеличится на 6,57% и
составит 414995 тыс. руб., себестоимость по внедрению электропогрузчика
также увеличится на 0,99% и составит 389118 тыс. руб.
Прибыль от продаж увеличится более чем в 5 раза и составит 25877
тыс. руб. Прирост чистой прибыли в результате проведения мероприятия по
внедрению новой единицы техники составит 17899 тыс. руб.
Рентабельность продаж увеличится на 5,19% и составит 6,24%,