33
Прочие доходы ООО «БИБИХАУЗ» имеются только в 2021 году в
сумме 477 тыс. руб. Прочие расходы в 2022 году показывают сокращение на
51 тыс. руб. (-9,9%), а по итогу 2023 года увеличиваются на 95,04%, т.е. на
441 тыс. руб.
Расчетный показатель прибыли до налогообложения уменьшился по
итогу 2022 года на 572 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет
23,54%, а в 2023 году увеличился на 726 тыс. руб., что составляет 39,07%.
Сумма налога на доходы в ООО «БИБИХАУЗ» сокращается на 23,46%
или на 114 тыс. руб. в 2022 году и увеличивается на 38,98% (+145 тыс. руб.) в
2023 году.
На фоне всех произошедших изменений чистая прибыль предприятия
по итогу 2022 года сокращается на 23,56%, т.е. на 458 тыс. руб., а в 2023 году
увеличивается на 39,10% т.е. на 581 тыс. руб.
Далее проведем анализ рентабельности деятельности предприятия на
основе показателей представленных в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Показатели рентабельности ООО «БИБИХАУЗ» за 2021-2023 гг., %
Наименование показателя
2021
2022
2023
Отклонение, ±
2022-
2021
2023-
2022
Рентабельность продаж
9,89
6,32
10,63
-3,57
4,31
Чистая рентабельность
7,79
4,05
6,30
-3,74
2,25
Экономическая рентабельность
16,35
8,65
9,38
-7,70
0,73
Финансовая рентабельность
96,52
95,50
58,16
-1,02
-37,34
Несмотря на то, что выручка ООО «БИБИХАУЗ» в 2023 году
показывала снижение, за счет сокращения расходов компании удалось
увеличить показатели прибыли, что в свою очередь положительно
отразилось на коэффициентах рентабельности.
Так, коэффициент рентабельности продаж увеличился в 2023 году на
4,31%, против сокращения годом ранее на 3,57%. Соответственно, можно
сделать вывод, что с каждого рубля выручки от реализации товаров
компания получает в 2023 году 10,63 коп. прибыли от продаж, а поскольку в
34
2022 показатель находился на уровне 6,32 коп. можно говорить о повышении
эффективности деятельности предприятия. При этом уровень показателя
можно признать удовлетворительным, но не достаточно высоким, учитывая
специфику деятельности компании.
Коэффициент чистой рентабельности увеличивается в 2023 году на
2,25 коп. против сокращения в 2022 году на 3,74 коп. и соответственно в 2023
году с каждого рубля выручки от реализации в распоряжении ООО
«БИБИХАУЗ» остается 6,3 коп. чистой прибыли против 4,05 коп. в 2022
году. Уровень показателя можно признать удовлетворительным.
Экономическая рентабельность сокращается в 2022 году на 7,7 п.п., а в
2023 году увеличивается на 0,73 п.п. и показывает, что по итогу 2023 года на
каждый рубль вложенный в активы предприятие получило 9,38 коп. чистой
прибыли, что позволяет сделать вывод о недостаточно эффективном
использовании активов предприятия.
Финансовая рентабельность в ООО «БИБИХАУЗ» имеет очень
высокие показатели – 58,16% в 2023 году против 96,52% в 2021 году. Однако,
такие высокие показатели фактически обусловлены не достаточностью
собственного капитала на предприятии, отсюда и высокие показатели
эффективности его использования, а соответственно деятельность
предприятия можно признать не достаточно рентабельной.
Оценим деловую активность ООО «БИБИХАУЗ» на базе показателей
оборачиваемости активов и пассивов компании, приведенных в таблице 2.3.
Поскольку предприятие не является производственным, оно не имеет
большого количества основных фондов и соответственно оборачиваемость
основных средств показывает очень хорошие результаты, чего нельзя сказать
об основных составляющих оборотных активов.
Так, срок оборачиваемости запасов предприятия составлял в 2021 году
133,7 дня и увеличивается к концу 2023 года до 185,74 дней, что составляет
более 6 месяцев, что позволяет сделать вывод о том, что между началом
использования запасов предприятия и моментом получения выручки от их
35
использования проходит более 6 месяцев, что учитывая специфику торговой
деятельности предприятия очень много.
Таблица 2.3
Динамика показателей деловой активности ООО «БИБИХАУЗ» за 2021-2023
гг.
Показатели
2021
2022
2023
Отклонение, +-
2022 к
2021
2023 к
2022
Коэффициент оборачиваемости
основных средств, оборотов
0,00
496,36
841,31
496,36
344,94
Длительность одного оборота
основных средств, дней
0,00
0,74
0,43
0,74
-0,30
Коэффициент оборачиваемости
материальных средств (запасов),
оборотов
2,73
2,85
1,97
0,12
-0,89
Средний срок оборачиваемости
запасов, дней
133,70
127,85
185,74
-5,85
57,89
Коэффициент оборачиваемости
денежных средств, оборотов
11,19
20,61
14,42
9,42
-6,20
Длительность одного оборота
денежных средств, дней
32,62
17,71
25,32
-14,91
7,61
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности,
оборотов
48,18
14,98
10,85
-33,20
-4,13
Средний срок погашения
дебиторской задолженности, дней
7,58
24,37
33,63
16,79
9,26
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности,
оборотов
2,53
2,35
1,78
-0,18
-0,58
Средний срок погашения
кредиторской задолженности, дней
144,43
155,20
205,60
10,76
50,40
Коэффициент оборачиваемости
собственного капитала, оборотов
12,39
23,61
9,23
11,22
-14,37
Длительность одного оборота
собственного капитала, дней
29,46
15,46
39,54
-14,00
24,07
Срок оборачиваемости денежных средств небольшой и составляет
32,62 дня в 2021 году и 25,32 дней в 2023 году, что указывает на эффективное
их использование поскольку все денежные средства предприятие сразу же
направляет в оборот.
Длительность оборота дебиторской задолженности постепенно
увеличивается и указывает на то, что в течение 2023 года один оборот
дебиторской задолженности составлял 33,63 дня, что на 26,05 дней больше,
36
чем в 2021 году, а соответственно предприятие расширяет сроки
предоставления отсрочки платежа своим покупателям.
При этом, оборачиваемость кредиторской задолженности
увеличивается в 2022 году до 155,2 дней, а в 2023 году еще до 205,6 дней.
При сопоставлении оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженности можно увидеть, что срок оборачиваемости дебиторской
задолженности гораздо меньше, чем оборачиваемость кредиторской
задолженности, что свидетельствует о том, что предприятие привлекает в
оборот больше средств, чем отвлекает из него.
Показатели оборачиваемости собственного капитала невысоки и
составляют в 2023 году 39,54 дней против 29,46 дней в 2021 году.
Подводя итог анализу деловой активности предприятия можно сделать
вывод о том, что основное имущество предприятия, а именно запасы
используются не достаточно эффективно. Они более 6 месяцев лежат на
складах предприятия не принося дохода, а учитывая срок оборачиваемости
кредиторской задолженности и собственного капитала можно сделать вывод,
что в связи с небольшой суммой собственного капитала предприятие
вынуждено использовать коммерческое кредитование, т.е. задерживать по
максимуму оплату своим поставщикам и пользоваться этими средствами для
финансирования деятельности.
Далее рассмотрим основные показатели продаж ООО «БИБИХАУЗ»,
представленные в таблице 2.4.
В 2022 году практически все представленные в таблице показатели
показывают увеличение. Исключение составляет доля покупателей в ООО
«БИБИХАУЗ» от общей совокупности посетителей магазина и интернет-
сайта, которая снизилась на 4,51% по отношению к 2021 году, что связано со
снижением покупательской способности населения.
Однако, несмотря на некоторое снижение потребительской активности,
число покупателей в ООО «БИБИХАУЗ» в 2022 году увеличилось на 3030
человек по отношению к 2021 году. При этом, в 2022 г. увеличились и такие
37
показатели как среднее количество товаров, приобретенных одним
покупателем на 0,18 ед., а также средний чек покупки 180,59 руб.
соответственно по отношению к 2021 году.
Таблица 2.4
Основные показатели эффективности продаж ООО «БИБИХАУЗ»
Показатель
2021
2022
2023
Отклонение, ±
Темп
прироста, %
2022-
2021
2023-
2022
2022-
2021
2023-
2022
Выручка, тыс. руб.
25431
36731
32811
11300
-3920
44,43
-10,67
Количество
посетителей, чел.
(магазин + интернет
сайт)
16783
25174
19559
8391
-5615
50,00
-22,30
Количество
покупателей, чел.
(магазин + интернет-
сайт)
8332
11362
9645
3030
-1717
36,37
-15,11
Процент
покупателей, %
49,65
45,13
49,32
-4,52
4,19
-9,10
9,28
Количество
проданных товаров,
ед.
17377
25745
21605
8368
-4140
48,16
-16,08
Продано товаров в
среднем на 1
покупателя, ед.
2,09
2,27
2,24
0,18
-0,03
8,61
-1,32
Средний чек, руб.
3052,21
3232,79
3401,87
180,58
169,08
5,92
5,23
В 2023 году покупательская активность на рынке, реализуемых ООО
«БИБИХАУЗ» товаров снижается, что выражается в сокращении количества
посетителей ООО «БИБИХАУЗ» на 22,3% (-5615 чел.) и количества
покупателей в компании на 15,11% (-1717 чел.). Процент покупателей при
этом показывает увеличение на 4,19%. Количество проданных товаров в
компании в 2023 году сокращается на 16,08% (-4140 ед.), а в среднем на 1
покупателя наблюдается сокращение единиц товара на 1,32% (-0,03 ед.). При
этом средний чек увеличивается по сумме на 5,23% (+169,08 тыс. руб.).
Таким образом, эффективность продаж ООО «БИБИХАУЗ» показывает
снижение в 2023 году, что выражается в сокращении объемов продаж и
количества покупателей в магазинах компании. При этом, исходя из того, что
количество проданных товаров снижается, а средний чек в расчете на одного
38
покупателя увеличивается, можно сделать вывод, что цены на товары
компании в 2023 году были увеличены.
Если же резюмировать весь проведенный анализ, можно сделать вывод,
что руководству необходимо принимать срочные меры по увеличению
показателей финансовых результатов.
2.2 Анализ внутренней и внешней среды ООО «БИБИХАУЗ»
С целью выявления факторов внешней среды, которые оказывают
воздействие на деятельность и развитие ООО «БИБИХАУЗ» представляется
необходимым провести PEST-анализ (Таблица 2.5).
Таблица 2.5
PEST-анализ факторов внешней среды для ООО «БИБИХАУЗ»
Факторы вешней
среды
Знак
влияния
Качественн
ая оценка
Количестве
нная
оценка
Проявление влияния
Политические факторы
Бюрократизация и
уровень
коррупции
+
Слабое
3
Снижение бюрократических
процедур
Государственное
финансирование и
субсидирование
+
Среднее
5
Программы по финансовой
поддержке малого бизнеса,
программы льготного
кредитования
Налоговая
политика
-
Среднее
5
Увеличение налоговых
платежей
Ограничения на
импорт
-
Сильное
8
Необходимость поиска
новых поставщиков,
дополнительные затраты
Экономические факторы
Уровень
инфляции
-
Значительн
ое
6
Несоответствие
номинального уровня
инфляции реальному,
сильное удорожание
материальных ресурсов
Инвестиционный
климат в отрасли
+
Среднее
5
Привлечение инвестиций в
торговлю, создание общей
инфраструктуры экономики
Платежеспособны
й спрос
-
Сильное
8
Падение реальных доходов
населения, переориентации
покупателей на товары
более дешевого сегмента
39
Продолжение таблицы 2.5
Затраты на
ведение
деятельности
-
Сильное
8
Повышение стоимости
ресурсов
Социальные факторы
Тенденции
изменения образа
жизни
+/-
Среднее
4
Снижение/рост спроса на
разные товары
Мнения и
отношение
потребителей
+
Значительн
ое
6
Возможность поддержки
хорошей репутации среди
потребителей
Рост численности
специалистов с
высшим
образованием
+
Значительн
ое
6
Повышение уровня
квалификации персонала в
отрасли
Технологические факторы
Распространение
мобильных
технологий, сети
Интернет
+
Значительн
ое
4
Возможность увеличения
бизнеса за счет внедрения
мобильных технологий,
продвижения в Интернете,
раскрутки интернет-сайта
Распространение
облачных
технологий
+
Среднее
3
Возможность снижения
стоимости IT-решений
Возможность
реализации новых
товаров
+
Значительн
ое
6
Совершенствование
ассортимента товаров,
увеличение уровня его
обновляемости
Автоматизация и
роботизация
+
Среднее
3
Возможность сокращения
расходов на операционную
деятельность
Экологические факторы
Тренд на
использование
экологически
чистых
материалов
+/-
Среднее
3
Снижение/ рост спроса на
определенные группы
товаров
На основании результатов PEST-анализа можно выделить те факторы,
которые могут оказать наиболее положительное влияние на развитие ООО
«БИБИХАУЗ» и основными здесь являются технологические факторы,
поскольку развитие технологий позволяют предприятиям использовать
наиболее эффективные и менее дорогие в сравнении с привычными,
инструменты продвижения, в частности интернет-сайт, мобильные
приложения, Email-маркетинг, SMS-маркетинг и т.п.
40
ООО «БИБИХАУЗ» имеет достаточно хорошо сформированный
интернет-сайт, однако не использует мобильные приложения для своих
покупателей, а также не ведет группы в социальных сетях.
Также перспективным фактором развития для ООО «БИБИХАУЗ»
можно назвать формирование лояльности потребителей, репутации среди
потребителей. На данный момент компания не достаточно эффективно
применяет данный инструмент развития бизнеса, предлагая очень большой
набор скидок на разные товары. На наш взгляд подход, используемый в ООО
«БИБИХАУЗ» к стимулированию продаж скидками, недостаточно
эффективен. Скидки как в розничном, так в интернет-магазине ООО
«БИБИХАУЗ» есть всегда, при этом их количество сильно завышено. Так, к
примеру, на данный момент в интернет-магазине компании в разделе
«Акции» представлено сразу 6 брендов со скидками от 30 до 70%. В данных
акциях участвуют более 3000 товаров, что составляет более 20% от общего
количества товаров представленных в интернет-магазине. В розничном
магазине скидок еще больше. Помимо акционных товаров со скидками 30-
45%, в розничном магазине на постоянной основе предоставляются и другие
скидки более чем на 50% товаров. На наш взгляд в ООО «БИБИХАУЗ»
количество применяемых скидок очень завышено и именно этот факт делает
их неэффективными, поскольку приводит к потере интереса покупателей к
предоставляемым скидкам, да и вообще к магазину.
Развитие персонала также является перспективным для предприятия,
поскольку в современном мире все меняется очень быстро, появляются
новые товары и услуги, новые материалы, что требует постоянного
повышения знаний персонала. Однако в ООО «БИБИХАУЗ» и этот фактор
не реализуется. Обучению и повышению квалификации персонала в
компании внимания не уделяется.
В качестве негативных факторов внешней среды следует выделить,
ограничения на импорт, падение реальных доходов населения,
переориентации покупателей на товары более дешевого либо наоборот более
41
премиального сегмента, рост стоимости материальных и энергетических
ресурсов и повышение общего уровня налоговых выплат.
Далее при помощи модели «5 сил Портера» рассмотрим основные
источники конкурентного давления на ООО «БИБИХАУЗ» со стороны его
микроокружения, для чего в таблице 2.6 представим характеристику
движущих конкурентных сил отрасли, в которой функционирует ООО
«БИБИХАУЗ».
Таблица 2.6
Характеристика движущих конкурентных сил отрасли, в которой
функционирует ООО «БИБИХАУЗ» при помощи модели «5 сил Портера»
Сила
Характеристика
Проявление
Внутриотраслевая
конкуренция
Предприятия малого бизнеса
функционирующие, в торговой
отрасли подвержены огромному
влиянию конкуренции, которую
создают аналогичные малые
предприятия и более крупные
компании
В рамках конкурентной борьбы
предприятиям малого бизнеса
приходится пересматривать
свою торговую политику,
применять механизмы
маркетингового воздействия,
формировать низкие цены на
товары, развивая при этом их
уникальность
Угроза появления
новых игроков
Появление в отрасли новых
рыночных участников (средних и
малых предприятий), внедрение
новыми рыночными игроками
новых стандартов качества, новых
стандартов обслуживания, а также
новых торговых марок
Происходит обострение
конкуренции на рынке,
выдавливание из рыночной
ниши наиболее слабых
игроков, потеря монополии в
отдельных районах
Рыночная власть
покупателей
Современный потребитель за счет
насыщенности товарного рынка
выдвигает жесткие требования к
уровню качества товаров,
торгового обслуживания, тем
самым усиливает конкуренцию
Возникает необходимость
повышения уровня качества
товаров, расширения
ассортимента, пересмотра
уровня сервиса, внедрение
прогрессивных и
альтернативных методов
продаж
Рыночная власть
поставщиков
Поставщики оказывают влияние
на стоимость ресурсов, диктуют
условия формирования
хозяйственных связей
Предприятие зависит от
сторонних зарубежных
производителей. Возникает
необходимость формирования
долгосрочных хозяйственных
связей, имеется необходимость
обеспечения
конкурентоспособности
товаров за счет стабильности
цен
42
Продолжение таблицы 2.6
Появление
товаров-
заменителей
Товары-заменители ограничивают
потенциал рынка с точки зрения
роста цен. Оказывают влияние на
установление верхней границы
рыночных цен, что в условиях
роста издержек снижает
рентабельность
Возникновение товаров
заменителей создает условия
для реформирования, а также
условия для расширения
ассортимента новыми товарами
российских производителей
Учитывая приведенную характеристику конкурентных сил,
воздействующих на развитие ООО «БИБИХАУЗ», а также вероятное их
проявление, далее представим обобщенные результаты исследования
основных угроз (Таблица 2.7).
Таблица 2.7
Обобщенные результаты оценки конкурентных сил ООО «БИБИХАУЗ»
Параметр
Значение
Баллы
Направление необходимых работ
Внутриотраслевая
конкуренция
Высокое
10
Необходимость проведения мониторинга
конкурентов, формирования рациональной
маркетинговой политики, пересмотр
торговых бизнес-процессов и методов
продвижения товаров на рынке
Угроза появления
новых игроков
Среднее
5
Возникает необходимость
усовершенствования бизнес-процессов,
применение мирового опыта, внедрение
современных форматов обслуживания
потребителей
Рыночная власть
покупателей
Высокое
10
Для поддержки уровня взаимоотношений с
покупателями необходимо проведение
работ в направлении повышения
длительности контакта с ними, разработка
механизмов потребительского
стимулирования и информирования
Рыночная власть
поставщиков
Среднее
5
Необходим пересмотр хозяйственных
связей, переход на прямые договорные
отношений по основным поставщикам,
ведение работ по формированию
рациональных условий поставки
Появление
товаров-
заменителей
Среднее
5
С учетом востребованности и высокого
уровня качества товаров необходимо
поддерживать их уникальность и
осведомленность потребителя
Учитывая результаты оценки конкурентных сил по модели М. Портера,
необходимо отметить, что наибольшее конкурентное влияние оказывает