54
ниже. Данная мера поможет направлять больше средств на развитие своего
бизнеса в первые годы деятельности субъекта малого бизнеса;
5. Создать систему поощрений по налоговым режимам для
организаций, которые приближаются к обороту выручки в 680 млн, и в
первый год устанавливать для них ставку на 1% ниже, второй год
достижения данной квоты на 0,75%, и третий год 0,5 %. Целью данной
системы поощрений будет, мотивация субъектов бизнеса увеличивать
объемы своей выручки и не скрывать своих доходов с целью занижения
налоговой базы;
6. В рамках ЕНВД возможность применять дополнительные
коэффициенты для вновь созданных организаций, для создания условий
развития бизнеса в первый год своей деятельности;
7. Обязать регионы устанавливать ставки для промышленных
организаций на уровне 5-7% в течение первых 3 лет деятельности. Данная
мера позволит увеличить количество собственных средств, остающихся у
субъектов малого бизнеса после уплаты налогов, которые они смогут
финансировать в собственное производство, также данная мера мотивирует
субъектов малого бизнеса открываться в данной сфере бизнеса;
8. В рамках системы закупок необходимо не повышать квоту для
субъектов малого бизнеса, а осуществлять контроль за добросовестностью
и не созданию коррупционных схем, при этом создать максимально
льготные условия для субъектов бизнеса, занимающихся деятельность в
течение 3-4 лет.
Данные меры в рамках контрактной системы позволят решить
проблемы с коррупционными схемами, а в рамках налоговой политики -
стимулируют и помогут субъектам малого бизнеса развивать свой бизнес.
В условиях кризиса данные меры помогут решить проблему,
связанную с оказанием финансовой поддержки субъектов малого бизнеса, и
помогут развивать только что открывшиеся субъекты малого бизнеса и
наиболее приоритетные отрасли экономики в регионах. Основой системы
55
финансовой поддержки должны стать кредитно-финансовые механизмы
поддержки потому что они могут полностью заменить субсидии,
предоставляемые субъектам малого бизнеса в рамках мероприятий
региональных программ.
Среди финансово-кредитных механизмов поддержки сейчас
наименее развитым является механизм лизинговой поддержки, поэтому
необходимо разработать дополнительные продукты и вовлекать в
партнерскую сеть организации, занимающиеся данной деятельностью, и
предложить им оказывать консультационную, финансовую и иную помощь
с целью того, что бы они реализовывали льготное предоставление услуг для
субъектов малого бизнеса.
Анализ деятельности финансовых институтов поддержки показал,
что за счет механизмов поддержки, реализуемых данными институтами,
удается значительно расширить поддержку субъектов малого бизнеса,
оказываемую в регионах. Данный анализ также позволил определить
основные ключевые проблемы оказания поддержки субъектам малого
бизнеса, которыми являются:
1. В рамках федеральной программы количество средств,
выделяемых на софинасирование расходов региональных программ,
ежегодно сокращается и, в результате данные мероприятия сокращаются
пропорционально;
2. В рамках деятельности Корпорации МСП продукты рассчитаны
в основном на субъекты малого бизнеса, осуществляющих свою
деятельность более 5 лет;
3. В рамках деятельности МСП банка, получателей поддержки
среди субъектов малого бизнеса выбирают компании партнеры, которые
сами устанавливают условия отбора участников на получение поддержки.
Направлениями по совершенствованию оказания финансовой
поддержка в рамках федеральной программы могут являться:
56
1. Выделение в большем объеме средств на поддержку
финансовых институтов, оказывающих поддержку за счет финансово-
кредитных механизмов и обеспечивающих свою деятельности в
дальнейшем за счет самофинансирования;
2. Сокращение не эффективных мероприятий поддержки, а
именно субсидирование процентов по кредитным договорам и
субсидирование лизинговых платежей. Данные меры можно считать не
эффективными, потому что данную поддержку можно получить при
помощи финансово-кредитных механизмов;
3. Перенаправление средств мероприятий, признанных
неэффективными на финансирование мероприятий по субсидированию
расходов на открытие и поддержку субъектов социальной сферы бизнеса.
Данные предложения, позволят снизить нагрузку на федеральный
бюджет, и заставят регионы обеспечивать реализацию региональной
поддержки субъектов малого бизнеса при помощи региональных программ
поддержки, финансируемых за счет использования собственных
источников средств и использования кредитно-финансовых механизмов
финансовых институтов, которые смогут самофинансировать себя за счет
собственной выручки.
Направлениями по совершенствованию деятельности Корпорации
МСП могут быть:
1. Создание единой системы национального
микрофинансирования, целью создания которой было бы оказание
поддержки фондам микрофинансирования, а также регулирование
микрофинансовой деятельности в регионах за счет создания единых
требований оказания поддержки;
2. Создание гарантийных продуктов, направленных на оказание
поддержки только начавшим свою деятельность субъектам малого бизнеса;
3. Предоставление дополнительных продуктов гарантийной
поддержки в регионах, где низкий уровень региональной поддержки;
57
4. Вовлечение большего количества банков партеров в
«Программу 6,5» для расширения доступа бизнеса к заемному капиталу;
5. Создание лизинговых продуктов для субъектов малого бизнеса
и вовлечение партнёров в реализацию данных продуктов на единых
условиях во всех регионах РФ;
6. Создание единого продукта, рассчитанного на поддержку
субъектов малого бизнеса, занятых в производственной сфере, например,
предоставления гарантий обеспечения обязательств до 80%.
Данные предложения позволят объединить все финансовые
организации, оказывающие поддержку субъектам малого бизнеса в единую
сеть Национальной гарантийной системы и позволят реализовывать в
регионах меры, направленные на поддержку только что начавшим свою
деятельность организациям, а также предпринимателям производственной
сферы.
Экономический эффект от введенных мероприятий:
1. Создание продуктов, нацеленных на поддержку только
начавших свою деятельность субъектов бизнеса, например, выдача им
кредитов по ставкам на 3%, 2% и 1% ниже исходя из срока кредитования;
2. Расширение партнёрской сети за счет предоставления
продуктов по ставкам на 1% пункт ниже в течение 2 лет для организаций,
только начавших сотрудничество с данным банком;
3. Создание единых требований, предъявляемых к субъектам
малого бизнеса в рамках оказания поддержки организациями-партнерами;
4. Сокращение средств, направляемых на поддержку,
оказываемую в рамках микрофинансирования, и направление этих средств
на кредитования субъектов бизнеса и предоставление лизинговых услуг;
5. Создание системы контроля за организациями-партнерами в
целях мониторинга предоставляемых услуг и урегулирования жалоб,
поступающих от субъектов малого бизнеса, в случае если им неправомерно
отказывают в поддержке.
58
Только за счет деятельности федеральных финансовых институтов
поддержки можно добиться равного доступа субъектов малого бизнеса к
системе государственной финансовой поддержки во всех регионах РФ.
Реализовывать это можно при помощи создания единых требований
оказания поддержки субъектов бизнеса. Поэтому основной деятельностью
данных институтов должно быть:
1. Создание единых региональных продуктов;
2. Анализ эффективности оказываемой поддержки при помощи
мониторинга в каждом регионе за деятельностью региональных
финансовых институтов и организаций, оказывающих поддержку субъектов
малого бизнеса;
3. Разработка рекомендаций по созданию дополнительных мер
направленных на совершенствования оказания поддержки;
4. Софинансирование региональных финансовых институтов, в
которых эффективность поддержки ниже всего.
Выводы по третьей главе
Направлениями по совершенствованию оказания финансовой
поддержки могут являться:
1. Выделение в большем объеме средств на поддержку
финансовых институтов, оказывающих поддержку за счет
финансово-кредитных механизмов и обеспечивающих свою
деятельности в дальнейшем за счет самофинансирования;
2. Сокращение не эффективных мероприятий поддержки, а
именно субсидирование процентов по кредитным договорам и
субсидирование лизинговых платежей. Данные меры можно
считать не эффективными, потому что данную поддержку можно
получить при помощи финансово-кредитных механизмов;
59
3. Перенаправление средств мероприятий, признанных
неэффективными на финансирование мероприятий по
субсидированию расходов на открытие и поддержку субъектов
социальной сферы бизнеса.
Данные предложения, позволят снизить нагрузку на федеральный
бюджет, и заставят регионы обеспечивать реализацию региональной
поддержки субъектов малого бизнеса при помощи региональных программ
поддержки, финансируемых за счет использования собственных
источников средств и использования кредитно-финансовых механизмов
финансовых институтов, которые смогут самофинансировать себя за счет
собственной выручки.
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Нынешняя система государственной финансовой поддержки
субъектов малого бизнеса находится на стадии переориентирования в
сторону осуществления поддержки в основном за счет механизмов
кредитно-финансовой поддержки.
Причиной этого стало то, что действующая до этого система
поддержки строилась на механизмах софинасирования из федерального
бюджета региональных программ поддержки и в результате чего
образовывалась сильная зависимость мероприятий оказываемой поддержки
субъектов малого бизнеса в регионах. Это показало, что в сложных
экономических условиях сокращения доходов федерального бюджета, а
значит и сокращения средств, выделяемых в рамках федеральной
программы поддержки, регионы не в силах сами финансировать свои
региональные программы поддержки.
Поэтому с 2012 года были предприняты меры по созданию
региональных финансовых институтов, которые бы реализовывали
кредитно-финансовые механизмы способные заменить мероприятия
региональных программ поддержки и могли бы сами себя обеспечивать
финансовыми ресурсами за счет осуществления своей деятельности.
Анализ, проведенный в рамках исследования сравнения прямых
финансовых механизмов, реализуемых через кредитно-финансовую
поддержку и субсидирования расходов субъектов малого бизнеса, показал,
что меры субсидирования расходов субъектов малого бизнеса являются
неэффективными, потому что выделяются огромные суммы на оказание
поддержки и охват количества субъектов малого бизнеса небольшой.
При помощи же использования механизма кредитно-финансовой
поддержки получается охватить большее количество субъектов малого
бизнеса, при этом вовлекая в систему кредитные организации и тем самым
61
развивая банковский сектор экономики, а также обеспечить возврат в
систему финансовой поддержки направленные и невостребованные
субъектами малого бизнеса в результате поддержки финансовые ресурсы, с
которых за счет предоставления данных ресурсов были получены доходы
на осуществление деятельности. Что свидетельствует об эффективности
данной меры поддержки и доказывает гипотезу исследования. Среди
субъектов, получивших поддержку по данному механизму количество не
ликвидированных организаций составляет около 80%, анализ мероприятий
по микрофинансированию показывает, что не всегда субъектам малого
бизнеса удается продержаться на рынке и отдать микрозаймы.
Анализ проблем данной поддержки показал, что основной
проблемой данной поддержки является то, что продукты данной поддержки
получают в основной массе субъекты, осуществляющие свою деятельность
на протяжении более 6 лет и субъекты сферы услуг. Поэтому основными
предложениями по совершенствованию данной поддержки является
создание следующих продуктов:
1. Предоставление микрофинансовых займов, нацеленных на
только начавших свою деятельность субъектов малого бизнеса, а именно
ограниченных суммой в 500 000 рублей по сниженной на 3-4% пункта
пропорционально уменьшаясь в каждом году в течение 3 лет;
предоставление гарантий под обеспечение 65% обязательств получателя
поддержки, а также предоставление льготных условий по лизинговым
услугам.
2. Предоставление микрофинансовых займов, нацеленных на
поддержку предпринимателей осуществляющих свою деятельность в
промышленных сферах, по аналогичной схеме, но на сумму до 1 500 000
рублей, предоставление гарантий под обеспечение 80% обязательств, а
также предоставление льготных лизинговых услуг.
62
Анализ косвенной финансовой поддержки, показал, что в
Российской Федерации существует 2 основные проблемы, связанные с
оказанием данной поддержки:
1. Лишь в некоторых регионах применятся «налоговые каникулы»
и льготные налоговые ставки по специальным налоговым режимам;
2. В контрактной системе государственных закупок формально
реализуется выполнение квоты для осуществления закупок у субъектов
малого бизнеса за счет создания схем, в которых стоимость заказов
завышается и субъекты малого бизнеса не могут обеспечить выполнение
данных контрактов, а также создаются липовые фирмы под видом
субъектов малого бизнеса, выигрывающие конкурсы на много миллиардные
контракты, в результате чего субъекты малого бизнеса не могут с ними
конкурировать.
Для решения данных проблем были предложены следующие
рекомендации:
1. В рамках налоговых мер обязать регионы применять
«налоговые каникулы» для только начавших свою деятельность субъектов
малого бизнеса, и не только индивидуальных предпринимателей.
2. Обязать регионы предоставлять налоговые льготы в рамках
режима УСН для впервые созданных организаций в течение 2 лет по
ставкам на 2% ниже, а также устанавливать льготные налоговые ставки для
промышленной сферы предпринимательства на уровне 5-7% в течение 3 лет
деятельности.
3. В рамках контрактной системы закупок предоставить МСП
Корпорации право контроля за закупками у субъектов малого бизнеса и
применения мер в случае создание преград в участии в конкурсах для
субъектов малого предпринимательства.
4. Дробить крупные заказы, предоставляя право выполнения
данных заказов нескольким субъектам малого предпринимательства.
63
Налоговые льготы являются самым эффективным инструментом
поддержки субъектов малого бизнеса, потому что за счёт данной меры
обеспечивается наибольший охват субъектов малого бизнеса, в силу
возможности выбора между общим режимом налогообложения или
специальными налоговыми режимами. Что же касается выделения квоты
государственного заказа на выполнение субъектами малого бизнеса, то
данная мера поддержки на является эффективной, в силу наличия
ограничений, создаваемых самими заказчиками и проблем в планировании
закупок, когда необходимо выполнять крупные заказы и не известно сможет
ли субъект малого бизнеса обеспечить исполнение данного заказа.
Анализ деятельности финансовых институтов показал, что данные
организации помогают оказывать поддержку субъектам малого бизнеса в
регионах при помощи реализации своих финансовых механизмов,
доступных во всех регионах. Основной проблемой инструментов
поддержки данных институтов является то, что рассчитаны они на
поддержку субъектов малого бизнеса, реализующих крупные проекты, а
также действующие на рынках в течение долгового времени, поскольку они
могут обеспечить минимальные риски неисполнения своих обязательств.
В рамках направлений совершенствования деятельности данных
финансовых институтов по расширению поддержки в рамках региональной
поддержки и решения вышеуказанной проблемы, предложены следующие
рекомендации:
1. Создание единой системы микрофинансирования и включение
ее в систему национальной гарантийной поддержки, целью создания
которой было бы создание единого резервного фонда создаваемого для
оказания поддержки в регионах, где поддержка в рамках
микрофинансирования минимальная;
2. Создание единых требований предоставления кредитно-
финансовой поддержки субъектов малого бизнеса в рамках региональных
гарантийных и микрофинансовых фондов, а также единых продуктов,