24
Выполнение плана ПТ = ПТф / ПТпл * 100, (34)
где ПТ - производительность труда;
ПТф - фактическая производительность труда;
ПТпл - плановая производительность труда.
При оценке степени выполнения годовых планов по росту производи-
тельности труда исходным является задание, установленное бизнес-планом на
данный год.
Важным расчетным показателем годового плана по труду является доля
прироста объема продукции за счет повышения производительности труда и за
счет изменения трудозатрат (численность работающих). Эти показатели служат
в качестве критериев оценки напряженности утверждаемых плановых заданий,
качества составления плановых вариантов развития экономики предприятия.
Указанные показатели учитываются при разработке в плане предприятия долго-
срочных нормативов заработной платы на рубль продукции, при анализе и
оценке работы производственных коллективов.
Доля прироста продукции в связи с изменением производительности
труда может быть рассчитана по абсолютным и относительным данным общего
прироста продукции и прироста, вызванного изменением численности
работающих.
Такие расчеты ведутся применительно к случаям, когда темпы роста
объема производства превышают 100 процентов, а темпы роста численности
работников не превышают темпы роста объема производства. В случаях
превышения темпов роста трудозатрат по сравнению с объемом производства
предполагается, что весь прирост объема продукции получен исключительно за
счет роста интенсивного фактора.
Анализ показателей, характеризующих соответствие фактического уровня
выработки проектным уровням для новых и реконструированных объектов,
представляется особо важным, поскольку использование новейших
25
оборудования и мощностей способствует обновлению выпуска продукции,
снижению себестоимости ее производства и т.д. В ходе проведения анализа
необходимо обратить внимание на причины неполного и несвоевременного
освоения проектных мощностей, объяснить причины превышения плановых
показателей.
Производительность труда определяется уровнем производительности
труда основных производственных рабочих, то есть непосредственных
участников производственного процесса, и удельным весом этих рабочих в
общей численности производственно-промышленных кадров. Чем больше
удельный вес рабочих в общей численности работающих, тем (при прочих
равных условиях) выше средняя выработка на одного работающего
13
.
ПТраб = ТП / ССЧраб, (35)
где ПТраб - производительность труда рабочих.
На производительность труда оказывают влияние многие факторы -
снижение против плана численности работающих, использование рабочего
времени; увеличение норм и зон обслуживания; обоснованное техническое
нормирование труда и другое.
На предприятиях наиболее распространены три метода измерения
производительности труда: стоимостной (денежный), натуральный и трудовой.
По стоимостному (денежному) методу средняя выработка на одного
работающего определяется отношением общего количества выработанной
продукции в тыс. руб. к среднесписочной численности промышленно-
производственных кадров.
По натуральному методу средняя выработка на одного работающего
определяется отношением общего количества выработанной продукции в шт. к
среднесписочной численности промышленно-производственных кадров.
13
Тараненко В.А. Управление персоналом, корпоративный мониторинг, психодиагностика:
Тесты для отбора персонала. – К.: Ника – Центр, 2014 г. – 236 с.
26
По трудовому методу средняя выработка на одного работающего
определяется отношением затрат труда на выработку продукции в человеко-
часах к общему количеству выработанной продукции.
Уровень годовой, квартальной и месячной производительности труда
определяется как отношение объема валовой продукции за эти промежутки вре-
мени к среднесписочному числу работников, занятых в данном периоде. По ка-
тегориям рабочих определяется не только годовая и месячная производитель-
ность труда, но также дневная и часовая.
Повышение объема выпуска продукции находится в прямой зависимости
от роста производительности труда и увеличения численности работников,
причем наибольшую часть прироста должен обеспечивать рост
производительности труда. При анализе указанного показателя необходимо
установить отдельно влияние роста производительности труда и численности
работающих на величину увеличения объема выпуска продукции в отчетном
периоде.
Предприятие формирует по установленному нормативу фонд заработной
платы (или фонд оплаты труда) в зависимости от конечных результатов работы.
Фонд заработной платы образуется по нормативу к чистой продукции или
другим измерителям продукции. Единый фонд оплаты труда образуется по
нормативу из хозрасчетного дохода (по остаточному принципу) и включает
фонд заработной платы и фонд материального поощрения.
В ходе анализа следует рассмотреть нормативы удельных затрат на
заработную плату, приходящиеся на рубль продукции, охарактеризовать
изменения уровня норматива по сравнению с базисным периодом и планом,
рассмотреть динамику и отклонение от плана фонда заработной платы в связи с
увеличением объема производства.
Расход заработной платы на один рубль объема производства =
ФЗПппп/ТП, (36)
27
где ФЗПппп - фонд заработной платы промышленно-производственных
кадров, руб.
Проводится анализ показателей заработной платы в разрезе таких
показателей, как фонд заработной платы (с учетом и без учета выплат из фонда
материального поощрения), среднемесячный уровень заработной платы одного
работника (с учетом и без учета выплат из фонда материального поощрения),
расчетный среднемесячный заработок одного работника, затраты заработной
платы на рубль продукции. При анализе фактические данные сравниваются с
данными за предшествующие годы и с планом.
Процентное отклонение ФЗПппп = ФЗПот / ФЗПб * 100, (37)
где ФЗПот - фонд заработной платы отчетного года, рублей;
ФЗПб - фонд заработной платы базисного года, рублей
14
.
При оценке выполнения установленного норматива заработной платы на
рубль продукции за анализируемый период производится сравнение норматива
и фактических затрат заработной платы на рубль продукции и размеров
отклонений фактических данных от установленных нормативов (экономия по
сравнению с нормативом или его повышением в абсолютном выражении и
процентах).
Путем сопоставления фактически начисленного фонда заработной платы
с плановым фондом выявляется абсолютная экономия (перерасход) фонда
заработной платы - разность характеризует использование фонда заработной
платы. При этом рассчитываются следующие показатели:
1. процент выполнения плана по использованию фонда заработной платы:
Выполнение плана по ФЗП = ФЗПпл / ФЗПот * 100, (38)
где ФЗПпл - плановый фонд заработной платы, рублей;
2. абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы
14
Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник. – М.: ИНФРА-М., 2013 г. – 406 с.
28
работников:
Абсолютная экономия (перерасход) по ФЗП = ФЗППЛ – ФЗПОТ (39)
3. абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы, вызванная
изменением среднегодовой заработной платы:
Абсолютная экономия (перерасход) по ФЗП =
= (СЗпл-С3от)*ССЧппп (40)
где С3от - среднегодовая заработная плата работника промышленно-
производственного персонала в отчетном году, руб;
СЗпл - плановая среднегодовая заработная плата работника
промышленно-производственного персонала, руб;
4. абсолютная экономия (перерасход) фонда заработной платы, вызванная
изменением численности промышленно-производственного персонала:
Абсолютная экономия (перерасход) по ФЗП =
(ССЧПЛ - ССЧОТ) * С3ОТ, (41)
где ССЧпл - плановая среднесписочная численность промышленно-
производственных кадров;
ССЧот - фактическая среднесписочная численность промышленно-
производственных кадров.
Данные об абсолютной экономии (перерасходе) дают правильное
представление об использовании фонда заработной платы. При перевыполнении
или недовыполнении плана абсолютная экономия недостаточно полно
характеризует использование планового фонда заработной платы. Поэтому
следует определять относительную экономию (перерасход) планового фонда
заработной платы с учетом фактического выполнения плана по объему
производства и производительности труда.
Относительная экономия фонда заработной платы определяется путем
сопоставления фактического фонда заработной платы с базисным фондом,
скорректированным на темп роста объема продукции.
29
Относительная экономия (перерасход) по ФЗП =
=ФЗПот-ФЗПб*Р, (42)
где ФЗПб - фонд заработной платы в базисном году, рублей;
Р - прирост объемов производства, процентов.
Анализ динамики фонда заработной платы по его элементам позволит
сделать вывод об изменении удельных весов сдельной, повременной и других
форм оплаты труда.
Фактически начисленная сумма заработной платы работников
рассматривается по целому набору социально-экономических и
организационных признаков. Группировки работников предприятия по размеру
начисленной заработной платы по категориям промышленно-производственных
кадров, по размеру заработка одного работника и в зависимости от форм и
систем оплаты труда характеризуют дифференциацию работников по
заработной плате
15
.
Данные единовременного отчета о распределение численности
работников по размерам заработной платы в разрезе основных категорий
промышленно-производственных кадров используются для выявления доли
низко оплачиваемых работников промышленно-производственных кадров и
разработки, конкретных организационно-технических мероприятий по
совершенствованию оплаты труда.
Данные о распределении численности рабочих в бригадах в зависимости
от форм и систем оплаты труда (по конечным результатам труда бригады, по
индивидуальным расценкам, по единому наряду и т.п.) являются основой для
выработки мер по совершенствованию оплаты коллективного труда.
Анализ дифференциации работников по заработной плате необходимо
проводить в увязке с изменением производительности труда в целом,
15
Бойдаченко П. Г. Служба управления персоналом. – Новосибирск: ЭКО, 2015 г.- 312 с.
30
выполнением норм выработки рабочими-сдельщиками, выполнением планов
научной организации труда и научно-технических мероприятий,
совершенствованием нормирования труда работников предприятия и
сокращением применения ручного, тяжелого, монотонного и
непривлекательного труда.
1.3 Показатели эффективности работы с кадрами в организации
Основными общими показателями экономической эффективности
деятельности подразделений управления кадрами являются:
рост производительности труда;
годовой экономический эффект (экономия приведенных затрат).
При расчетах экономической эффективности кадровых мероприятий
используются и другие (частные) показатели, в том числе:
снижение трудоемкости продукции;
относительная экономия (высвобождение) численности работников;
прирост объемов производства, экономия по элементам
себестоимости продукции;
экономия рабочего времени.
Рассмотрим теперь общие показатели экономической эффективности
деятельности подразделений управления кадрами.
Прирост производительности труда определяется через показатели:
выработка продукции на одного работающего;
экономия численности работников;
снижение трудоемкости продукции
16
.
Прирост производительности труда (в процентах) в результате экономии
16
Егоршин А. П. Управление персоналом: Учебник для ВУЗов. – М.: «ЭКЗАМЕН», 2013. –
524 с.
31
численности работников рассчитывается по формуле:
П = Эч * 100 / (Чср - Эч), (43)
где П - прирост производительности труда, %;
Эч - относительная экономия (высвобождение) численности работающих
после внедрения мероприятия;
Чср - расчетная среднесписочная численность работающих (исчисленная
на объем производства перспективного периода по выработке базисного перио-
да).
Влияние снижения трудоемкости на рост производительности труда оп-
ределяется по формулам:
П= 100*Т/(100-Т) (44)
или
П = (Т
1
/Т
2
- 1)* 100, (45)
где Т - процент снижения трудоемкости выпускаемой продукции в
результате внедрения мероприятия;
T
1
и Т
2
- трудоемкость продукции до и после внедрения мероприятия.
Годовой экономический эффект (экономия приведенных затрат) в рублях
рассчитывается по формуле:
Э
г
= (С
1
-С
2
)*В
2
-Е
н
*3
ед
, (46)
где Эг - годовой экономический эффект, руб.;
C
1
и С
2
- себестоимость единицы продукции до и после внедрения
мероприятия (текущие затраты), руб.;
В
2
- годовой объем продукции после внедрения мероприятия в на-
туральном выражении;
Ен - нормативный коэффициент сравнительной экономической эф-
фективности;
Зед - единовременные затраты, связанные с разработкой и внедрением
мероприятия, руб.
32
Нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективно-
сти (Ен) кадровых мероприятий равен 0,15, нормативный срок окупаемости (Тн)
-6,2 года.
Срок окупаемости единовременных затрат (Тед) и обратная ему величина
- коэффициент эффективности (Е) определяется по формулам:
Тед = Зед / (С
1
– С
2
) * В
2
; (47)
Е = (С
1
-С
2
)*В
2
/Зед = 1/Тед. (48)
В зависимости от используемых исходных данных частные показатели
экономической эффективности кадровых мероприятий рассчитываются по
следующим формулам.
Снижение трудоемкости продукции:
Ст = Сумма (t
1
–t
2
) * B
2
, (49)
где Ст - снижение трудоемкости,
t
1
и t
2
- трудоемкость единицы продукции до и после внедрения
мероприятия;
В
2
- годовой объем продукции после внедрения мероприятия в
натуральном выражении.
Относительная экономия (высвобождение численности работающих):
1. За счет сокращения потерь рабочего времени и непроизводительных
затрат труда:
Эч = (Ф2/Ф1-1)*Ч1, (50)
где Ф1 и Ф2 - фонд рабочего времени в среднем на одного работающего
до и после внедрения мероприятия;
Ч1 - численность работающих до внедрения мероприятия
Эч = (Б1-Б2)/(100-Б2)*Ч1, (51)
где Б1 и Б2 - потери рабочего времени до и после внедрения мероприятия,
2. За счет прироста объема производства:
Эч = Ч1 *(1 + Р/100)-Ч2, (52)
33
где Ч1 и Ч2 - численность работающих в данном подразделении до и
после внедрения мероприятия;
Р - прирост объема производства в результате внедрения мероприятия, %;
3. За счет прироста выработки на одного рабочего в результате
повышения квалификации (при неизменных нормах выработки):
Эч = Чнв * Рнв /100 (53)
где Чнв - численность рабочих, повысивших процент выполнения норм
выработки (времени) в результате повышения квалификации;
Рнв - прирост процента выполнения норм выработки (времени), %.
Рнв = (Рнв2-Рнв1)/Рнв1* 100, (54)
где Pнв1 и Рнв2 - выполнение норм выработки (времени) до и после
повышения квалификации, %.
Экономия рабочего времени в связи с сокращением потерь и
непроизводительных затрат времени:
Эвр = б * Ч * Ф, (55)
где Эвр - экономия рабочего времени;
б - сокращение потерь и непроизводительных затрат времени на одного
рабочего в течении смены;
Ч - численность рабочих, у которых сокращаются потери и непро-
изводительные затраты времени;
Ф - годовой фонд рабочего времени одного рабочего, дни. Прирост
объема производства:
Р = (В2-В1)/В1 * 100. (56)
Экономия от снижения себестоимости продукции, в том числе:
1. Годовая экономия заработной платы за счет уменьшения численности
работников, руб.:
Эс = Эч * 3ср - Фпр, (57)
где Эс - экономия от снижения себестоимости продукции, руб.;