41
критического пути называется «Group By Summary» (общая
продолжительность).
Таким образом, «Microsoft Project» является специализированным
средством, которое существенно облегчает моделирование с использованием
сетевого планирования. Однако, исследование сетевого графика и его сжатие в
программе не предусмотрено, поэтому реализовать данные процедуры
необходимо в «Excel».
Краткие выводы по 1 главе:
1) Проектирование и оптимизация логистических систем – необходимое
условие успешного функционирования и развития логистического предприятия.
В современных экономических условиях особенное внимание следует обратить
на повышение эффективности поставок;
2) Доставка товаров из Китая, преимущественно, осуществляется
авиационным транспортом. Поскольку граница России и Китая достаточно
протяженная, то встает вопрос об оптимальности действующей логистической
сети. Транспортная задача как раз позволяет оценить оптимальность маршрута
поставок, то есть, какое количество товара попадает на различные склады.
Критерий оптимальности – минимальная стоимость доставки;
3) Модель сетевого планирования также можно использовать при
проектировании доставки товаров из Китая. На выходе предприятие получает
комбинацию стоимости выполнения поставки и времени выполнения поставки,
что позволяет выбрать нормальный или интенсивный режим в зависимости от
пожеланий клиента. Учитывая, что товары из Китая пользуются спросом у
жителей России, то они готовы платить за более быстрое выполнение заказа.
Таким образом, экономико-математическое моделирование позволяет
более эффективно проектировать доставку товаров из Китая и выстроить
эффективную модель взаимоотношения с поставщиками.
42
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ООО
«ТИТАН» С ПОСТАВЩИКАМИ
2.1 Краткая характеристика организации и анализ финансовых
результатов компании
Предприятие ООО «ТИТАН» основано в 2009 году и входит в состав
холдинга, который предоставляет сервис полного логистического цикла,
начиная от консультаций по условиям поставки и заканчивая доставкой товара в
любую точку России. Центральный офис компании расположен в Москве, сеть
представительств охватывает крупнейшие города России: Санкт-Петербург,
Новороссийск, Хабаровск и Владивосток. Всего в компании работает свыше
1000 сотрудников в разных представительствах [45].
«ТИТАН» является сертифицированным таможенным брокером в России.
Основные таможенные услуги, предоставляемые предприятием:
- консультация по вопросам таможенного законодательства;
- аудит действующих контрактов и приложений на предмет соответствия
Таможенного Кодекса РФ;
- декларирование товаров в местах таможенного оформления.
Предприятие «ТИТАН» специализируется на поставке товаров из Китая.
В настоящее время предприятие осуществляет перевозку грузов средне- и
малотоннажным грузовым транспортом. Это свидетельствует о преобладании
негабаритных доставляемых грузов. Кроме того, предприятие располагает
парком грузовых автомобилей и погрузчиков, складскими помещениями. В
штат предприятия входит опытный персонал водителей и экспедиторов.
Сотрудничество компании с «РЖД» позволяет отправлять грузы на большие
расстояния по территории России [45]. Однако, необходимо искать и новых
партнеров, в особенности, что касается автомобильных и авиаперевозок,
которые характеризуются конкуренцией, в то время как железнодорожные
перевозки осуществляются монопольно.
43
Приоритетными задачами предприятия на ближайшее время являются
[45]:
- увеличение спроса на логистические услуги – для этого необходимо
увеличивать параметры доставки (цена, скорость, сохранность груза), а также
разрабатывать новые направления деятельности, о которых было сказано выше.
Безусловно, реализация данного направления потребует затрат материальных и
человеческих ресурсов;
- оптимизация затрат на закупки товаров из Китая, ввиду повышения цен
на товары в долларах и евро;
- повышение уровня квалификации персонала, поскольку от
квалификации персонала зависит достижение всех целей компании. Работники
должны работать эффективно – иначе затраты на их содержание неоправданны.
Поэтому в современных условиях циклической безработицы (и сокращения
большого количества работников) следует проводить непрерывный мониторинг
кадров с целью его возможного улучшения;
- расширение клиентской базы среди юридических лиц. Для этого
необходимо организовывать тематические встречи с заказчиками, рассказывая
на них о преимуществах сотрудничества с ООО «ТИТАН». Кроме того,
необходимо ввести для постоянных клиентов компании преференции
различного рода (скидки, подарки, бесплатное консультирование и т.п.);
- снижение рисков при работе с поставщиками для увеличения качества
обслуживания клиентов и сокращения возможных издержек.
Компания «ТИТАН» позиционирует себя как стабильная развивающаяся
компания со следующими преимуществами для клиентов:
- умеренные тарифы и гибкая ценовая политика, что особенно ценно для
потенциальных клиентов в условиях кризиса;
- прозрачность всех финансовых операций;
44
- индивидуальный подход к каждому клиенту.
Отмечается, что достижение умеренных тарифов напрямую связано с
затратами на закупки. Если компании удастся снизить тарифы в сегменте
логистических компаний, то это будет являться несомненным конкурентным
преимуществом.
Организационная структура управления ООО «ТИТАН» на примере
головного московского офиса (рис.3) [45]:
Рисунок 3 Организационная структура управления ООО
«ТИТАН»
Из представленной схемы управления можно заключить о линейно-
функциональной структуре управления. Основные достоинства линейно-
функциональной системы: иерархичность управления и четкая ответственность
руководителей подразделений (заместителей директора по различным
вопросам) за результат своей сферы деятельности.
ДИРЕКТОР
Зам. директора по
коммерческим вопросам
Зам. директора по МТО
Главный бухгалтер
Менеджеры по
логистике
Менеджеры по
продажам
Кладовщики
Грузчики-
экспедиторы
Бухгалтеры
Водители
45
Данная структура удобна при управлении предприятием, основным видом
деятельности которого являются логистические услуги. При этом у директора
предприятия нет большого количества заместителей – например, заместитель
по материально-техническому обеспечению отвечает как за складской комплекс,
так и за транспортировку грузов.
Проведем анализ активов собственных и заемных средств предприятия на
основании бухгалтерского баланса (приложение 1) [45]:
Из таблицы видно, что активы предприятия возросли на 3867 тыс. рублей
по сравнению с 2013 годом, что составило 8,42%.
Рост активов предприятия связан с ростом оборотных активов на 1775
тыс. рублей (11,4%) , что в основном связано с ростом запасов на 1558 тыс.
рублей (13,56%). Кроме того, выросла и дебиторская задолженность на 199
тыс.рублей (5,38%). Внеоборотные активы увеличились по сравнению с 2013
годом на 2092 тыс. рублей (6,9%), однако если сравнивать 2014 и 2015 год, то
произошло списание основных средств на 3193 тыс. рублей. Это связано с их
техническим и моральным устареванием. Однако, введение новых основных
средств в эксплуатацию связано со значительными финансовыми трудностями
ввиду роста цен на материально-технические ресурсы.
Пассивы предприятия за рассматриваемый период также возросли на
3867 тыс. рублей. Рост связан с ростом краткосрочных обязательств на 4142
тыс. рублей (14,49%) в основном за счет роста кредиторской задолженности на
3637 тыс. рублей (13,7%) и заемных средств на 598 тыс. рублей (31,66%).
Долгосрочные обязательства предприятия в общей структуре пассивов
незначительны – предприятие увеличило количество долгосрочных заемных
средств на 56 тыс. рублей, что составляет 3,94% роста по сравнению с 2013
годом. Отметим также снижение собственного капитала за счет уменьшения
уставного капитала на 100 тыс. рублей (-10%).
Проведем анализ финансовых результатов предприятия (таблица 4)[45]:
46
Таблица 4
Анализ финансовых результатов предприятия
Наименование
показателя
2013 г.,
тыс.руб.
2014 г.,
тыс.руб.
2015 г.,
тыс.руб.
Темп роста
(снижения)
2013-2015
тыс.
%
руб.
Выручка
39996
45887
44104
4108
10,27
Себестоимость
продаж
37557
40596
41074
3517
9,36
Валовая прибыль
(убыток)
2439
5291
3030
591
24,23
Коммерческие
расходы
0
0
0
0
-
Управленческие
расходы
0
0
0
0
-
Прибыль
(убыток) от
продаж
2439
5291
3030
591
24,23
Проценты к
получению
0
0
0
0
-
Проценты к
уплате
0
0
0
0
-
Прочие доходы
1047
1325
987
-60
-5,73
Прочие расходы
1368
1447
1658
290
21,20
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
2118
5169
2359
241
11,38
Текущий налог
на прибыль
150
300
150
0
0,00
Прочее
0
0
0
0
-
Чистая прибыль
(убыток)
1968
4869
2209
241
12,25
За период с 2013 по 2015 гг. выручка предприятия возросла на 4108 тыс.
рублей (рост составил 10,27%), однако наибольшее значение выручки было
достигнуто в 2014 г. Падение выручки в 2015 г., как уже было отмечено выше,
связано с неблагоприятной экономической ситуацией.
Себестоимость услуг увеличилась на 3517 тыс. рублей, что составило
9,36%. Если учесть, что уровень цен в 2015 году по данным Росстата составил
12,91%, то рост себестоимости услуг вполне соответствует уровню инфляции и
47
не выходит за предельно-допустимые рамки. Темпы роста выручки
соответствуют темпам роста себестоимости.
По итогам 2015 г. валовая прибыль предприятия составила 2359 тыс.
рублей, что на 11,38% больше, чем в 2013 году. Чистая прибыль составила 2209
тыс. рублей, это также больше чем в 2013 году.
Однако, последствия экономического кризиса отразились на финансовых
результатах компании, что видно при сравнении показателей 2014 и 2015 гг.
Например, в 2014 г. чистая прибыль составила 4869 тыс. рублей, что на 2660
тыс. рублей больше чем в 2015 году. Это объясняется довольно просто –
выручка в 2014 году возрастала при более низкой себестоимости, а в 2015 году
выручка упала, а себестоимость, наоборот, возросла.
Далее, анализ ликвидности баланса, для этого необходимо сгруппировать
активы и пассивы предприятия (таблица 5):[45]
Таблица 5
Анализ ликвидности баланса ООО «ТИТАН»
Название
группы
Обозначение
Состав
Значение, тыс.руб.
2013
г.
2014
г.
2015
г.
Наиболее
ликвидные
активы
А1
стр.
1250 +
1240
1785
1998
1802
Быстро
реализуемые
активы
А2
стр.
1230
8856
9525
9013
Медленно
реализуемые
активы
А3
стр.
1210 +
1220 +
1260
16585
16999
17050
Трудно
реализуемые
активы
А4
стр.
1100
18677
24784
21905
Итого активы
ВА
-
45903
53306
49770
Наиболее
срочные
обязательства
П1
стр.
1520
1224
988
1855
48
Краткосрочные
пассивы
П2
стр.
1510 +
1540 +
1550
43334
51071
47247
Долгосрочные
пассивы
П3
стр.
1400
0
0
0
Постоянные
пассивы
П4
стр.
1300 +
1530
1345
1247
668
Итого пассивы
ВР
-
45903
53306
49770
Вывод: для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени нужно
провести сопоставление каждой группы актива с каждой группой пассива
(рассматриваются данные за 2015 г.):
- А1<П1, что свидетельствует о неплатежеспособности организации на
момент составления баланса. Однако, значения наиболее ликвидных активов и
пассивов различаются незначительно;
- А2<П2, что свидетельствует о превышении краткосрочных пассивов над
быстро реализуемыми активами. Это означает, например, что в случае
банкротства компании ее имущество будет реализовано не так быстро, как
будут быстро возрастать проценты по кредитам;
- А3>П3, поэтому организация полностью платежеспособна в среднем и
длительном периоде, то есть в периоде, превышающем полный цикл оборота
всех оборотных средств;
Отмечается, что в структуре активов наибольшее распространение имеют
долгосрочно реализуемые активы. Это связано с переходом некоторых
быстрореализуемых активов в медленно реализуемые – также ввиду падения
спроса, например, на здания, транспорт и т.п.
Далее, анализ платежеспособности предприятия (таблица 6):[45]
49
Таблица 6
Анализ платежеспособности предприятия
Показатели
На конец
периода
Нормативное
значение
Изменение
за
отчетный
период
2015-2013
2013
г.
2014
г.
2015
г.
Коэффициенты
ликвидности
–текущей
0,68
0,69
0,67
≤ 2
-0,01
–срочной
(критической)
0,27
0,28
0,28
≥ 1
0,01
–абсолютной
0,09
0,09
0,09
≥ 0,2
0
Коэффициент
закрепления
оборотных
активов
0,39
0,38
0,39
-
0,00
Вывод: в 2013 году предприятие могло погасить 27% своих обязательств в
краткосрочном периоде, в 2015 году данный показатель вырос на 0,01 и
составил 28%. Исходя из коэффициента абсолютной ликвидности, предприятие
может погасить 9% заемных средств непосредственно в дату составления
баланса.
Значение коэффициента текущей ликвидности характеризует финансовую
устойчивость предприятия в среднесрочной и долгосрочной перспективе. За
счет своих активов предприятие сможет погасить на 2015 год 67% своих
краткосрочных и долгосрочных обязательств. Учитывая, что данное значение не
превышает нормативное значение в 200%, следовательно, предприятие имеет
нормальную степень текущей ликвидности активов.
Величина оборотных активов на 1 рубль выручки от реализации ТРУ
составила 0,39 рублей. Показатель держится на постоянном уровне – по
сравнению с 2013 годом изменений не произошло. Это означает, что выручка
растет в соответствии с ростом оборотных активов, в основном, за счет
увеличения запасов.
50
Можно провести анализ финансовой устойчивости и деловой активности
предприятия (таблица 7):[45]
Таблица 7
Анализ финансовой устойчивости и деловой активности
Показатели
На конец периода
Нормативное
значение
Изменение
за
отчетный
период
2015-2013
2013 г.
2014
г.
2015
г.
Собственный
оборотный
капитал,
тыс.руб.
11872
13615
13448
> 0
1576,00
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами,
тыс.руб.
0,26
0,26
0,27
> 0,1
0,01
Коэффициент
независимости,
тыс.руб.
0,38
0,36
0,39
0,4-0,6
0,01
Коэффициент
финансирования,
тыс.руб.
1,03
1,02
1,01
1,5
-0,02
Коэффициент
задолженности,
тыс.руб.
0,09
0,08
0,09
<0,67
0,00
Коэффициент
инвестирования,
тыс.руб.
0,55
0,52
0,57
> 1
0,02
Коэффициент
мобильности
собственного
капитала,
тыс.руб.
0,35
0,32
0,33
0,2-0,5
-0,02
Коэффициент
финансовой
устойчивости,
тыс.руб.
0,66
0,67
0,65
≥ 0,6
-0,01
Вывод: коэффициент обеспеченности собственными средствами
повысился до значения в 0,27 при нормативе больше 0,1. В структуре капитала
преобладают заемные средства, обеспеченность собственным капиталом
составляет 27%. Коэффициент финансовой независимости также незначительно