66
загрузке производственного оборудования в условиях снижения трудоемкости
производственных операций, а также оценить влияние данных факторов на
загрузку производственных мощностей предприятия.
Далее, при определении комплекса мероприятий необходимо произвести
расчет их экономической эффективности и определить их влияние на загрузку
производственных мощностей и эффективность производственной
деятельности предприятия.
3.2 Расчет экономической эффективности предлагаемых мероприятий
В процессе разработки мероприятий, направленных на повышение
эффективности производственной деятельности и эффективность
использования производственных мощностей, следует привести плановый
расчет показателей отчета о финансовых результатах, который представлен в
таблице 18.
Таблица 18
Построение планового отчета о финансовых результатах ПАО
«ОДК-УМПО», тыс. руб.
Показатель
2017 г.
Снижение
матери-
альных
затрат
Снижение
длитель-
ности
техноло-
гического
цикла
Повы-
шение
квали-
фикации
персо-
нала
Изменение
по плану
относи-
тельно
2017г., +/-
1
2
3
4
5
6
Выручка от
реализации
продукции
73 771 883
0
9 395 480
8 816 640
91 984 003
Себестои-
мость произ-
веденной
продукции
44 438 777
-912 556
5 759 775
5 404 925
54 690 921
Валовая
прибыль
29 333 106
912 556
3 635 705
3 411 715
37 293 082
Коммерчес-
кие расходы
6 975 550
0
0
1 653 410
8 628 960
Управленчес-
кие расходы
2 352 107
0
0
0
2 352 107
Прибыль от
продаж
20 005 449
912 556
3 635 705
1 758 305
26 312 015
67
Продолжение табл. 18
1
2
3
4
5
6
Финансовый
результат от
прочей
деятельности
-3 850 266
-445 375
0
0
-4 295 641
- резерв на
случай воз-
никновения
риска
0
445 375
0
0
445 375
Прибыль до
налогообло-
жения
16 155 183
467 181
3 635 705
1 758 305
22 016 374
Текущий
налог на
прибыль
3 322 135
93 436
727 141
351 661
4 494 373
Чистая
прибыль
12 465 128
373 744
2 908 564
1 406 644
17 154 081
На основании представленных плановых данных следует вывод, что
операционная прибыль предприятия повышается за счет увеличения объема
производства продукции и оптимизации материальных затрат.
В плане заложено плановое повышение производительности труда на
основе повышения квалификации производственных работников. Влияние
мероприятий отражается на повышении финансовых результатов и прибыли.
Следовательно, необходимо построить плановый бухгалтерский баланс
по основным статьям, подлежащим изменениям, что представлено в таблице 19.
Таблица 19
Построение планового бухгалтерского баланса ПАО «ОДК-УМПО»,
тыс. руб.
Показатель
2017г.
План
Актив
Внеоборотные активы
32 801 480
32 801 480
Оборотные активы
77 075 126
81 764 079
Баланс
109 876 606
114 565 559
Пассив
Собственный капитал
34 117 652
38 806 605
Долгосрочные обязательства
30 358 025
30 358 025
Краткосрочные обязательства
45 400 929
45 400 929
Баланс
109 876 606
114 565 559
Наблюдается увеличение валюты баланса на стоимость планового
увеличения чистой прибыли (на 4 688 953 тыс. руб.), что приводит к росту
68
собственного капитала (в части нераспределенной прибыли) и росту стоимости
оборотных активов (в части повышения стоимости абсолютно ликвидных
активов).
С учетом предлагаемых мероприятий, необходимо определить
эффективность использования и загрузки производственных мощностей
предприятия, что представлено в таблице 20.
Таблица 20
Планирование эффективности использования производственных
мощностей в условиях повышения эффективности использования
факторов производства ПАО «ОДК-УМПО»
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Плано-
вый
период
Выходные дни
115
120
124
124
Длительность смены, ч
8
8
8
8
Количество смен, ед.
2
2
2
2
Коэффициент
технологических потерь
времени работы
оборудования, %
5
5
5
5
Эффективный фонд времени
работы 1 ед. оборудования, ч
3 800
3 724
3 663
3 663
Количество ед.
оборудования, шт.
246
253
259
259
Фактическая
производственная мощность
оборудования в год, н/час
932 976
941 904
947 640
947 640
Максимально возможная
производственная мощность
всего оборудования, н/час
1 089 925
1 119 981
1 129 487
1 129 487
Трудоемкость изготовления 1
ед. продукции, чел/ч
2 232
2 232
2 235
1 983
Количество ед.
изготавливаемых
авиадвигателей, шт.
418
422
424
478
Коэффициент загрузки
оборудования, %
85,6
84,1
83,9
94,7
Максимальная мощность
производства продукции, ед.
488
502
505
505
Коэффициент использования
производственной мощности,
%
85,6
84,1
83,9
94,7
69
Прогнозирование показателя освоения производственных мощностей с
применением наиболее адекватной функции прогнозирования представлено на
рисунке 9.
Рисунок 9. Прогнозирование освоения производственных
мощностей предприятия ПАО «ОДК-УМПО» в 2019-2020гг., н/час
На основе повышения эффективности использования трудовых ресурсов
наблюдается повышение загрузки производственного оборудования до 94,7%,
на основе снижения трудоемкости производства продукции, а также вследствие
снижения длительности производственного цикла в условиях внедрения в
производственной деятельности принципов бережливого производства.
На основании представленного расчета следует произвести расчет
плановых показателей эффективности использования ресурсов относительно
2017 года, что представлено в таблице 21.
y = 28874x
2
- 77694x + 981796
R² = 1
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
1 600 000
1 800 000
2015г.
2016г.
2017г.
2018г.
(оценка)
2019г.
(прогноз)
2020г.
(прогноз)
Фактическое освоение
производственных мощностей,
%
Прогнозное освоение
производственных мощностей,
%
Полиномиальная (Прогнозное
освоение производственных
мощностей, %)
70
Таблица 21
Определение эффективности использования ресурсов в условиях
повышения загрузки производственного оборудования ПАО «ОДК-
УМПО» в плановом периоде
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Плановый
период
Выручка от
продаж, тыс. руб.
67 510 963
68 811 332
73 771 883
91 984 003
Затраты на оплату
труда
(социальными
отчислениями),
тыс. руб.
11 725 372
12 268 747
16 832 348
16 832 348
Материальные
затраты, тыс. руб.
22 102 421
23 253 814
28 264 119
27 335 459
Полная
себестоимость
продукции, тыс.
руб.
47 271 523
49 543 172
53 766 434
65 671 988
Материалоотдача,
руб./руб.
3,054
2,959
2,610
3,37
Зарплатоотдача,
руб./руб.
5,758
5,609
4,383
5,465
Затраты на 1 рубль
произведенной
продукции
(ресурсоемкость),
руб.
0,700
0,720
0,729
0,714
На основании представленных расчетов можно сделать вывод о
повышении (по плану) использования материальных и трудовых ресурсов в
результате роста материалоотдачи и зарплатоотдачи. Это говорит о повышении
эффективности совершаемых расходов и затрат в условиях снижения значения
показателя затрат на 1 рубль произведенной продукции, что предопределяет
рост эффективности использования факторов производства в деятельности
предприятия.
Прогнозирование показателя ресурсоемкости с применением наиболее
адекватной функции, в результате влияния плановых мероприятий,
направленных на повышение загрузки производственных мощностей, что
приводит к повышению эффективности производственной деятельности
предприятия, представлено на рисунке 10.
71
Рисунок 10. Прогнозирование ресурсоемкости на основе
повышения загрузки производственных мощностей предприятия
ПАО «ОДК-УМПО», руб.
Таким образом, плановые мероприятия, направленные на повышение
эффективности использования производственных мощностей предприятия
благоприятно отразились на производственных показателях, на повышение
эффективности использования ресурсов, на финансовых результатах
деятельности предприятия, что приводит к повышению эффективности
производственной деятельности предприятия ПАО «ОДК-УМПО». Следует
отметить, что данная методика, нацеленная на повышение эффективности
загрузки производственных мощностей предприятия, отражает влияние
мероприятий, связанных с интенсификацией производственной деятельности,
совершенствованием системы производственного процесса в условиях
снижения длительности производственного цикла.
Внедрение системы бережливого производства благотворно отражается
на повышении интенсивности производственной деятельности, обеспечивая
снижение бесперебойного процесса производства, повышение
производительности труда, а также повышение интенсивности
производственной деятельности предприятия ПАО «ОДК-УМПО».
y = -0,013x
2
+ 0,0591x + 0,654
R² = 1
0,500
0,550
0,600
0,650
0,700
0,750
0,800
2015г.
2016г.
2017г.
2018г. (оценка)
2019г.
(прогноз)
2020г.
(прогноз)
Фактическая ресурсоемкость
Плановая ресурсоемкость, руб.
Полиномиальная (Плановая ресурсоемкость, руб.)
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе написания выпускной квалификационной работы были
сделаны следующие выводы.
Важнейшей количественной характеристикой эффективности
производственного функционирования предприятия, оценивающей его
производственно-технический потенциал, является производственная
мощность, представляющая собой максимально возможный выпуск продукции
высокого качества или объема переработки сырья и материалов в единицу
времени. Чем выше уровень технологических возможностей производственного
оборудования, тем выше производственная мощность предприятия.
Руководство предприятия должно стремиться к повышению
производственных мощностей, что позволяет повысить эффективность
используемых производственных затрат, с учетом обеспечения повышения
квалификации промышленно-производственного персонала, что позволяет
снизить трудоемкость производства продукции.
Расчет производственной мощности предприятия ведется по его
подразделениям. Для изучения эффективности используемого парка
производственного оборудования используется система коэффициентов,
отражающих движение основных производственных фондов, изучение
динамики эффективности использования факторов производства позволяют
отразить эффективность загрузки производственных мощностей на основе
рассмотрения системы организации трудовой деятельности на предприятии.
Уровень эффективности использования производственных мощностей
зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные
факторы в производственной деятельности предприятия. Экстенсивное
улучшение использования производственных мощностей предполагает
увеличение времени работы оборудования, в то время, как интенсивные
факторы улучшения использования производственных мощностей существенно
73
шире и предполагают повышение степени загрузки оборудования в единицу
времени.
ПАО «ОДК-УМПО» является предприятием по разработке, производству
и послепродажному обслуживанию турбореактивных авиационных двигателей
и их частей.
Преобладающая доля ОПФ приходится на машины и оборудование, что
характеризует производственную направленность операционной деятельности
предприятия. Более интенсивное проведение модернизации и обновления
основных фондов приводит к росту коэффициента его годности, к снижению
процента износа оборудования.
Процесс использования и освоения обновленного оборудования
используется неинтенсивно, что приводит к снижению коэффициента
использования загрузки оборудования, в условиях возможности производства
большего объема продукции. В сложившихся производственных и трудовых
условиях, а также, в результате повышения трудоёмкости производимой
продукции, наблюдается снижение использования производственных
мощностей, что приводит к потенциальной потере объема производства и к
росту затратоемкости производства.
Проведенный анализ эффективности использования трудовых ресурсов,
установил повышение интенсивности трудовой деятельности, при этом,
снижается экстенсивность производственной деятельности. Снижение
экстенсивности использования трудовых ресурсов привели к потенциальному
снижению объема производства продукции.
На объеме производства негативно отразилась и интенсивность
использования материальных ресурсов, основных производственных фондов,
оборотных средств. Выявленные факторы производства являются резервами
повышения объема производства и продаж, что приводит к необходимости в
разработке мероприятий, направленных на повышение эффективности
трудовой дисциплины, что приведет к росту эффективности использования
74
производственных мощностей предприятия и росту загрузки обновленных
производственных фондов.
Снижение эффективности производственной деятельности предприятия в
2017 году относительно 2015 года также связано со снижением загрузки
производственных мощностей, что приводит к снижению эффективности
использования расходов и затрат в производственной деятельности
предприятия.
В целях повышения загрузки производстенных мощностей и повышения
эффективности производственной деятельности предприятия, предложены
следующие мероприятия:
1. Повышение эффективности использования трудовых ресурсов;
2. Снижение стоимости материальных затрат;
3. Сокращение длительности производственного цикла за счет
оптимизации межоперационного времени производства.
Расчет экономической эффективности представленных мероприятий на
основе повышения эффективности использования трудовых ресурсов показал
что в плановом периоде будет наблюдаться повышение загрузки
производственного оборудования до 94,7%, на основе снижения трудоемкости
производства продукции, а также вследствие снижения длительности
производственного цикла в условиях внедрения в производственной
деятельности принципов бережливого производства.
На основании представленных расчетов сделан вывод о повышении
использования в плановом периоде материальных и трудовых ресурсов в
результате роста материалоотдачи и зарплатоотдачи, что свидетельствует о
повышении эффективности совершаемых расходов и затрат в условиях
снижения значения показателя затрат на 1 рубль произведенной продукции, что
предопределяет рост эффективности использования факторов производства в
производственной деятельности предприятия.
Таким образом, плановые мероприятия, направленные на повышение
эффективности использования производственных мощностей предприятия
75
благоприятно отразились на производственных показателях, на повышение
эффективности использования ресурсов, на финансовых результатах
деятельности предприятия, что приводит к повышению эффективности
производственной деятельности предприятия ПАО «ОДК-УМПО».
Следует отметить, что данная методика, нацеленная на повышение
эффективности загрузки производственных мощностей предприятия, отражает
влияние мероприятий, связанных с интенсификацией производственной
деятельности, совершенствованием системы производственного процесса в
условиях снижения длительности производственного цикла.
Внедрение системы бережливого производства благотворно отражается
на повышении интенсивности производственной деятельности, обеспечивая
снижение бесперебойного процесса производства, повышение
производительности труда, а также повышение интенсивности
производственной деятельности предприятия ПАО «ОДК-УМПО».