46
Продолжение табл. 7
1
2
3
4
5
6
среднего количества
дней, отработанных
одним рабочим за
год
????????
-1 109 727
х
х
продолжительности
одной смены
????????
-1 285 790
х
х
среднечасовой
выработки одного
рабочего
8 196 612
х
х
Баланс изменений
4 960 551
х
х
На основании вышесказанного можно сделать вывод, что в 2017 году
снижение численности производственных рабочих на 149 чел. привело к
снижению объема производства на 840 544 тыс. руб.
Факторы эффективности трудовой деятельности предприятия,
повлиявшие на объем производства продукции, в динамике представлены на
рисунке 6.
Рисунок 6.Факторы эффективности трудовой дисциплины
предприятия, повлиявшие на объем производства продукции в
2015-2017гг., тыс. руб.
Также, снижение числа дней, отработанных одним рабочим на 4 дня
привело к снижению объема производства на 1 109 727 тыс. руб. В свою
-2 000 000
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
в 2016г. к 2015г.
в 2017г. к 2016г.
- численность ППП рабочих
- среднего количества дней,
отработанных одним рабочим
за год
- продолжительности одной
смены
- среднечасовой выработки
одного рабочего
Изменение объема
производства
47
очередь, снижение продолжительности одной смены на 0,15 часа привело к
снижению объема продаж на 1 285 790 тыс. руб.
Следует отметить, что в 2017 году фактор роста среднечасовой выработки
одним работником на 0,3692 тыс. руб./чел. привело к повышению объема
производства на 8 196 612 тыс. руб.
Таким образом, факторы, отразившие снижение экстенсивности
использования трудовых ресурсов привели к снижению объема производства
продукции.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в
производственной деятельности предприятия, представлен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в
производственной деятельности предприятия ПАО «ОДК-УМПО»
в 2015-2017гг.
Наименова-
ние
показателя
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение, +/-
Темп
роста, %
2016/
2015
2017/
2016
2016
/
2015
2017
/
2016
1
2
3
4
5
6
7
8
Выручка от
производ-
ства и
реализации,
тыс. руб.
67 510 963
68 811 332
73 771 883
1 300 369
4 960 551
101,9
107,2
Среднеспи-
сочная чис-
ленность
работников,
чел.
12 209
12 191
12 042
-19
-149
99,8
98,8
Среднего-
довая
выработка
продукции
на одного
работающе-
го, тыс. руб.
5529,5
5644,6
6126,4
115
482
102,1
108,5
Относитель-
ная эконо-
мия работ-
ников, чел.
х
х
х
254
1 028
х
х
48
Продолжение табл. 8
1
2
3
4
5
6
7
8
Изменение
выручки за
счет
влияния
факторов:
1 300 369
4 960 551
х
х
численности
персонала
????
????
???? ????
????
????
???? ????
-105 002
-912 282
х
х
производи-
тельности
тру-да
????
????
???? ????
????
????
???? ????
1 405 371
5 872 833
х
х
Анализ расчетов показывает, что общее увеличение выручки составило
9,3%. В результате снижения среднесписочной численности персонала на 19 и
на 149 человек в 2016-2017гг., выручка от реализации продукции снизилась на
105 002 тыс. руб. и на 912 282 тыс. руб. соответственно. Увеличение
производительности труда в результате роста среднедневной выработки
работников в 2016-2017гг. привело к увеличению объема производства
продукции на 1 405 371 тыс. руб. и на 5 872 833 тыс. руб. соответственно.
Относительная экономия работников в 2016-2017гг. составила 254
человек и 1 028 человек соответственно.
Таким образом, на предприятии снижение численности промышленно-
производственного персонала привело к снижению объема производства, при
этом возросла норма выработки на одного рабочего, что привело к увеличению
выручки за счет повышения производительности труда.
Стоит отметить, что выявленные факторы являются резервами
повышения объема производства и продаж, что приводит к необходимости в
разработке мероприятий, направленных на повышение эффективности
трудовой дисциплины, что приведет к росту эффективности использования
производственных мощностей предприятия и росту загрузки обновленных
производственных фондов.
49
2.4 Анализ влияния производственных факторов на объем и выручку
от продаж компании
Показатели интенсивности использования факторов производства
предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности
работы предприятия и отражают влияние их использования на объем
производства и эффективность использования производственных мощностей
предприятия.
Качественные показатели использования производственных ресурсов –
производительность труда, материалоёмкость, фондоотдача и оборачиваемость
оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, –
являются одновременно и показателями экономической эффективности
повышения организационно-технического уровня и других условий
производства.
Характеристика данных показателей по предприятию ПАО «ОДК-
УМПО» приведена в таблице 9.
Таблица 9
Динамика показателей использования производственных ресурсов
Показатель
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение в
2017г. к 2015г.
+/-
Темп
при-
рос-
та, %
1
2
3
4
5
6
Объем
производства
67 510 963
68 811 332
73 771 883
6 260 920
9,3
Материальные
затраты
22 102 421
23 253 814
28 264 119
6 161 698
27,9
Затраты на
оплату труда
11 725 372
12 268 747
16 832 051
5 106 679
43,6
Амортизация
1 071 158
1 517 864
1 878 154
806 996
75,3
Прочие
расходы
16 257 343
18 088 747
16 058 005
-199 338
-1,2
Себестоимость
производства
продукции
51 156 294
55 129 172
63 032 329
11 876 035
23,2
50
Продолжение табл. 9
1
2
3
4
5
6
Численность
персонала, чел.
23 846
23 950
24 180
334
1,4
Среднегодовая
стоимость
основных
средств
7 799 607
10 789 962
14 207 145
6 407 538
82,2
Среднегодовая
стоимость
оборотных
средств
62 951 979
70 380 947
77 075 126
14 123 147
22,4
Среднегодовая
стоимость
производствен-
ных средств
(активов)
88 717 133
100 256 577
109 876 606
21 159 473
23,9
Производитель-
ность труда
2 831,1
2 873,1
3 050,9
219,8
7,8
Зарплатоотдача
5,758
5,609
4,383
-1,375
-23,9
Материалоот-
дача
3,054
2,959
2,610
-0,444
-14,5
Амортизацие-
отдача
63,026
45,334
39,279
-23,747
-37,7
Отдача от
прочих
расходов
4,153
3,804
4,594
0,441
10,6
Ресурсоотдача
0,761
0,686
0,671
-0,090
-11,8
Фондоотдача
8,656
6,377
5,193
-3,463
-40,0
Оборачивае-
мость оборот-
ных средств
1,072
0,978
0,957
-0,115
-10,7
Оборачивае-
мость средств
производства,
об.
0,761
0,686
0,671
-0,090
-11,8
Анализ основных факторов, определяющих объем реализации продукции
и анализ интенсификации производства показывает: темп роста выручки от
реализации составил 9,3% - увеличение объема реализации продукции в 2017
году по сравнению с 2015 годом.
Среднесписочная численность работников увеличилась на 334 человека,
вследствие этого производительность труда увеличилась в отчетном году на
219,8 тыс. руб./чел., или на 7,8%.
51
Материальные затраты в 2017 году увеличились по сравнению с 2015
годом на 27,9%, что можно объяснить увеличением объема производства
продукции, а также ростом стоимости сырья и материалов, необходимых для
производства продукции. О данном факте свидетельствует увеличение
материалоемкости продукции на основе снижения материалоотдачи на 0,444
руб., что свидетельствует о повышении затрат на единицу произведенной
продукции.
Отмечается снижение амортизациеотдачи, фондоотдачи основных
средств что свидетельствует о снижении эффективности использования
основных фондов в результате снижения загрузки производственного
оборудования.
Ресурсоотдача в результате производственной деятельности снижается
что свидетельствует о снижении эффективности использования имущества
производственных ресурсов и затрат.
Таким образом, можно отметить, что снижение эффективности
производственной деятельности предприятия в 2017 году относительно 2015
года также связано со снижением загрузки производственных мощностей, что
приводит к снижению эффективности использования расходов и затрат в
производственной деятельности предприятия.
Далее следует провести оценку экстенсивности и интенсивности
использования производственных ресурсов, проанализировав влияние
экстенсивных и интенсивных факторов на объем производства продукции.
Экстенсивные факторы связаны с количественным изменением
показателя: увеличение численности рабочих, численности оборудования,
количества сырья и т.д. Интенсивные факторы характеризуют степень усиления
показателя: увеличение производительности труда, качества продукции,
материалоемкости, фондоотдачи и т.д.
Анализ влияния факторов производства на выручку представлен в
таблице 10.
52
Таблица 10
Анализ влияния факторов производства на объем производства
ПАО «ОДК-УМПО» в 2016 году относительно 2015 года
Наименование
показателя
Изменение выручки от реализации продукции
всего
под влиянием фактора
экстенсивного
интенсивного
сумма
уд.
вес,
%
сумма
уд.
вес, %
сумма
уд.
вес, %
1. Трудовые
ресурсы
1 300 369
100,0
-105 002
-8,1
1 405 371
108,1
– численность
персонала
-105 002
-8,1
-105 002
-8,1
х
х
– производи-
тельность
труда
1 405 371
108,1
х
х
1 405 371
108,1
2. Материаль-
ные ресурсы
1 300 369
100,0
3 407 135
262,0
-2 106 766
-162,0
– размер
материальных
затрат
3 407 135
262,0
3 407 135
262,0
х
х
–материало-
отдача
-2 106 766
-162,0
х
х
-2 106 766
-162,0
3. Основные
фонды
1 300 369
100,0
19 070 529
1 466,5
-17 770 160
-1 366,5
– стоимость
основных
фондов
19 070 529
1 466,5
19 070 529
1 466,5
х
х
– фондоотдача
-17 770 160
-1 366,5
х
х
-17 770 160
-1 366,5
4. Оборотные
средства
1 300 369
100,0
7 263 289
558,6
-5 962 920
-458,6
– средние
остатки
оборотных
средств
7 263 289
558,6
7 263 289
558,6
х
х
– оборачивае-
мость
-5 962 920
-458,6
х
х
-5 962 920
-458,6
На основании проведенного факторного анализа эффективности
использования производственных ресурсов выявилось, что положительное
интенсивное влияние на рост объема производства оказало повышение
производительности труда на основе повышения выработки в единицу времени.
Отсутствует положительное влияние интенсивности использования
материальных ресурсов, основных фондов – влияние данных факторов на
объем производства обеспечивается экстенсивным влиянием.
53
Анализ влияния факторов производства на объем производства в 2017
году представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ влияния факторов производства на объем производства
ПАО «ОДК-УМПО» в 2017 году относительно 2016 года
Наименование
показателя
Изменение выручки от реализации продукции
всего
под влиянием фактора
экстенсивного
интенсивного
сумма
уд.
вес,
%
сумма
уд.
вес,
%
сумма
уд.
вес, %
1. Трудовые
ресурсы
4 960 551
100,0
-912 282
-18,4
5 872 833
118,4
– численность
персонала
-912 282
-18,4
-912 282
-18,4
х
х
– производи-
тельность труда
5 872 833
118,4
х
х
5 872 833
118,4
2. Материаль-
ные ресурсы
4 960 551
100,0
13 077 345
263,6
-8 116 794
-163,6
– размер
материальных
затрат
13 077 345
263,6
13 077 345
263,6
х
х
– материало-
отдача
-8 116 794
-163,6
х
х
-8 116 794
-163,6
3. Основные
фонды
4 960 551
100,0
17 744 034
357,7
-12 783 483
-257,7
– стоимость
основных
фондов
17 744 034
357,7
17 744 034
357,7
х
х
– фондоотдача
-12 783 483
-257,7
х
х
-12 783 483
-257,7
4. Оборотные
средства
4 960 551
100,0
6 407 284
129,2
-1 446 733
-29,2
– средние
остатки
оборотных
средств
6 407 284
129,2
6 407 284
129,2
х
х
– оборачивае-
мость
-1 446 733
-29,2
х
х
-1 446 733
-29,2
Согласно представленным данным можно сделать вывод, что ситуация с
использованием факторов производства идентична 2016 году: интенсивный
фактор в виде повышения производительности труда на основе роста
выработки приводит к повышению объема производства продукции. При этом,
рост объема производства, в своей основе, обеспечивается активизацией
экстенсивных факторов.
54
Данные выводы свидетельствуют о необходимости повышения загрузки
производственных мощностей, что приведет к активизации интенсивности
производственной деятельности и позволит повысить эффективность
использования производственных расходов и затрат.
На основании проведения анализа эффективности использования
производственных мощностей предприятия ПАО «ОДК-УМПО» сделаны
следующие выводы.
ПАО «ОДК-УМПО» является предприятием по разработке, производству
и послепродажному обслуживанию турбореактивных авиационных двигателей
и их частей.
Преобладающая доля ОПФ приходится на машины и оборудование, что
характеризует производственную направленность операционной деятельности
предприятия. Более интенсивное проведение модернизации и обновления
основных фондов приводит к росту коэффициента его годности, к снижению
процента износа оборудования.
Процесс использования и освоения обновленного оборудования
используется неинтенсивно, что приводит к снижению коэффициента
использования загрузки оборудования, в условиях возможности производства
большего объема продукции. В сложившихся производственных и трудовых
условиях, а также, в результате повышения трудоёмкости производимой
продукции, наблюдается снижение использования производственных
мощностей, что приводит к потенциальной потере объема производства и к
росту затратоемкости производства.
Проведенный анализ эффективности использования трудовых ресурсов,
установил повышение интенсивности трудовой деятельности, при этом,
снижается экстенсивность производственной деятельности. Снижение
экстенсивности использования трудовых ресурсов привели к потенциальному
снижению объема производства продукции.
На объеме производства негативно отразилась и интенсивность
использования материальных ресурсов, основных производственных фондов,
55
оборотных средств. Выявленные факторы производства являются резервами
повышения объема производства и продаж, что приводит к необходимости в
разработке мероприятий, направленных на повышение эффективности
трудовой дисциплины, что приведет к росту эффективности использования
производственных мощностей предприятия и росту загрузки обновленных
производственных фондов.
Таким образом, снижение эффективности производственной
деятельности предприятия в 2017 году относительно 2015 года также связано со
снижением загрузки производственных мощностей, что приводит к снижению
эффективности использования расходов и затрат в производственной
деятельности предприятия.
Выявленные факторы в производственной деятельности предприятия
свидетельствуют о необходимости проведения мероприятий, направленных на
повышение эффективности использования производственных ресурсов в
деятельности предприятия, а также на рассмотрение возможности внедрения
бережливого производства, что позволит повысить интенсивность
производственной деятельности, на основе повышения квалификации
работников предприятия. Данные направления позволят привести к
повышению загрузки производственных мощностей, снижению трудоемкости
производства продукции, что положительно отразиться на эффективности
производственной деятельности предприятия.