72
Продолжение таблицы 22
Реализация установки
и наладки
водоподъемного
оборудования.
шт.
2
6
4
2
14
4)
Осуществлен
ие
монолитных
работ
Осуществление
сооружения
монолитного каркаса
здания;
м3
1 382
4 080
2 755
1 382
9 000
Осуществление
сооружения
монолитных балок;
м3
202
595
402
202
1 200
Осуществление
сооружения
монолитных колонн;
м3
202
595
402
202
1 200
Осуществление
сооружения
монолитных
перекрытий, узлов,
фундаментов, стен;
м3
360
1 063
718
360
2 000
Осуществление
сооружения бетонных
полов.
м3
360
1 063
718
360
2 050
5)
Разрешительн
ые документы
в области
строительства
Осуществление
открытия и закрытия
ордеров
шт.
1
4
3
1
10
Создание ППР
шт.
1
2
1
1
5
Следовательно, объемы работ распределены с учетом в сезонности: в
осенне-зимний период осуществляются около 15 % работ, которые
реализуются, как правило, в 1-м и 4-м кварталах, в весенний период - 44% -
во втором квартале, около 30% работ проводятся в летний период, в третьем
квартале.
В таблице 23 указан план по показателю выручки в денежном
выражении.
73
Таблица 23
План выручки ООО «СТРОЙМАШ»в прогнозируемом периоде в
денежном выражении
Направление
деятельности
Вид деятельности
Цена за
1 ед.,
тыс.ру
б.
План деятельности
Всего
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1)
Предоставлен
ие услуг
аренды
Аренда самосвалов
0,010
79,626
235,008
158,700
79,626
552,9
60
Аренда
строител
ьно-
дорожн
ых
машин
Экскаватор
HITACHI-
330, ковш
1.6 м3
1,800
596,160
1 759,500
1 188,180
596,160
4
140,0
00
Экскаватор
HITACHI-
330,
грейфер,
ковш 1.3 м3
3,500
504,000
1 487,500
1 004,500
504,000
3
500,0
00
Экскаватор
HITACHI-70
1,000
288,000
850,000
574,000
288,000
2
000,0
00
Экскаватор
JCB-330
1,800
777,600
2 295,000
1 549,800
777,600
5
400,0
00
Экскаватор
JCB-160W
1,550
535,680
1 581,000
1 067,640
535,680
3
720,0
00
Экскаватор
JCB-3СХ
Super
1,450
501,120
1 479,000
998,760
501,120
3
480,0
00
Виброкаток
1,800
622,080
1 836,000
1 239,840
622,080
4
320,0
00
Буровая
машина
15,000
5
184,000
15
300,000
10
332,000
5
184,000
36
000,0
00
Трал-
низкокрамни
к
30,000
9
936,000
29
325,000
19
803,000
9
936,000
69
000,0
00
2)
Осуществлен
ие
строительных
работ
Создание карьеров;
0,200
3
024,000
8 925,000
6 027,000
3
024,000
21
000,0
00
Осуществление рытья
котлованов;
0,380
10
944,000
32
300,000
21
812,000
10
944,000
76
000,0
00
74
Продолжение таблицы 23
Осуществление
водопонижения и
осушения почвы;
0,600
1
728,000
5 100,000
3 444,000
1
728,000
12
000,0
00
Осуществление
укладки и уплотнения
грунтов;
0,300
6
480,000
19
125,000
12
915,000
6
480,000
45
000,0
00
Формирование насыпи;
0,150
10
800,000
31
875,000
21
525,000
10
800,000
75
000,0
00
Осуществление
прокладки инженерных
траншей;
0,600
2
592,000
7 650,000
5 166,000
2
592,000
18
000,0
00
Осуществление вывоза
и утилизации грунтов и
других отходов
строительства;
0,370
12
787,200
37
740,000
25
485,600
12
787,200
88
800,0
00
Реализация
оформления разрешите
льных документов
20,000
20,160
59,500
40,180
20,160
140,0
00
3)
Осуществлен
ие буровых
работ
Проведение
предварительной
разведки;
0,100
172,800
510,000
344,400
172,800
1
200,0
00
Реализация
оформления
документации на
бурение;
30,000
64,800
191,250
129,150
64,800
450,0
00
Осуществление
проектирования и
бурения скважин;
0,180
7,776
22,950
15,498
7,776
54,00
0
Проведение
реконструкции
скважин;
0,180
2,592
7,650
5,166
2,592
18,00
0
Осуществление вывоза
и утилизации отходов
от бурения;
0,380
21,888
64,600
43,624
21,888
152,0
00
Реализация установки
и наладки
водоподъемного
оборудования.
100,00
0
201,600
595,000
401,800
201,600
1
400,0
00
4)
Осуществлен
ие
монолитных
работ
Осуществление
сооружения
монолитного каркаса
здания;
11,690
16
160,256
47
695,200
32
208,288
16
160,256
105
210,0
00
Осуществление
сооружения
монолитных балок;
13,690
2
759,904
8 145,550
5 500,642
2
759,904
16
428,0
00
75
Продолжение таблицы 23
Осуществление
сооружения
монолитных колонн;
12,690
2
558,304
7 550,550
5 098,842
2
558,304
15
228,0
00
Осуществление
сооружения
монолитных
перекрытий, узлов,
фундаментов, стен;
12,690
4
568,400
13
483,125
9 105,075
4
568,400
25
380,0
00
Осуществление
сооружения бетонных
полов.
12,690
4
568,400
13
483,125
9 105,075
4
568,400
26
014,5
00
5)
Разрешительн
ые документы
в области
строительства
Осуществление
открытия и закрытия
ордеров
100,00
0
144,000
425,000
287,000
144,000
1
000,0
00
Создание ППР
200,00
0
144,000
425,000
287,000
144,000
1
000,0
00
Всего, тыс.руб.:
98774,34
291521,50
196862,76
98774,34
66158
7,46
Всего, %:
14,93%
44,06%
29,76%
14,93%
100,0
0%
Следовательно, в планируемом периоде ожидается получение выручки
661 587, 46 тыс.руб. Что превышает соответствующий показатель
предыдущего периода на 10,5%.
План нового штатного расписания исследуемого предприятия в
планируемом периоде отражен в таблице 24.
Таблица 24
Штатное расписание ООО «СТРОЙМАШ» в планируемом периоде
Должность
Численность штатных
единиц
Прирост
2016г.
2017г.
Генеральный директор
1
1
0
Юрист
1
1
0
Менеджер по персоналу
1
1
0
Финансовый менеджер
0
1
1
Руководитель транспортного отдела
1
1
0
Менеджер по маркетингу
0
1
1
Менеджер по качеству
0
1
1
Менеджер по продажам
1
1
0
Главный инженер
1
1
0
Руководитель отдела снабжения
1
1
0
76
Продолжение таблицы 24
Руководитель ПТО
1
1
0
Главный бухгалтер
1
1
0
Инженер по качеству
0
1
1
Начальники участков
4
3
-1
Начальник склада
1
1
0
Руководитель сметного отдела
1
1
0
Специалисты по кадровому администрированию
2
1
-1
Специалист по обучению и подбору персонала
0
1
1
Специалист по мотивации и социальным вопросам
0
0,5
0,5
Специаилист по оперативному планированию
финансово-хозяйственной деятельности
0
1
1
Бухгалтер-специалист по расчетам
4
1
-3
Водители, машинисты
25
25
0
Маркетолог
0
0,5
0,5
Специалист по качеству
0
1
1
Специалисты по продажам
4
2
-2
Производители работ
10
9
-1
Мастера
6
6
0
Работники склада
11
11
0
Геодезист
1
1
0
Специалисты по сметам
2
2
0
Итого:
80
80
0
Следовательно, по результатам анализа штатного расписания можно
сделать вывод, что совокупная численность сотрудниковООО
«СТРОЙМАШ» остается неизменной.
ФОТ в планируемом периоде равен сумме окладов, ежемесячных и
ежегодных премий (таб. 25).
Таблица 25
Фонд оплаты труда ООО «СТРОЙМАШ» в планируемом периоде
Должность
Оклад, тыс.руб.
Премии, тыс.руб.
Заработная
плата,
тыс.руб./год
в месяц на 1
сотрудника
в год на
всех
сотруднико
в
ежемесячн
ые
годовы
е
Генеральный директор
110,000
1 320,000
-
-
1 320,000
Юрист
25,000
300,000
-
-
300,000
Менеджер по персоналу
43,000
516,000
-
-
516,000
Финансовый менеджер
45,000
540,000
-
45,000
585,000
Руководитель
транспортного отдела
40,000
480,000
-
40,000
520,000
Менеджер по маркетингу
45,000
540,000
-
-
540,000
Менеджер по качеству
45,000
540,000
-
45,000
585,000
Менеджер по продажам
45,000
540,000
-
45,000
585,000
77
Продолжение таблицы 25
Главный инженер
53,000
636,000
-
53,000
689,000
Руководитель отдела
снабжения
43,000
516,000
-
43,000
559,000
Руководитель ПТО
38,000
456,000
-
-
456,000
Главный бухгалтер
34,000
408,000
-
-
408,000
Инженер по качеству
41,000
492,000
-
41,000
533,000
Начальники участков
35,000
1 260,000
-
-
1 260,000
Начальник склада
35,000
420,000
-
-
420,000
Руководитель сметного
отдела
34,000
408,000
-
-
408,000
Специалисты по
кадровому
администрированию
29,196
350,352
-
-
350,352
Специалист по обучению
и подбору персонала
30,000
360,000
-
30,000
390,000
Специалист по мотивации
и социальным вопросам
15,000
180,000
-
15,000
195,000
Специалист по
оперативному
планированию финансово-
хозяйственной
деятельности
31,000
372,000
-
-
372,000
Бухгалтер-специалист по
расчетам
30,000
360,000
-
-
360,000
Водители, машинисты
28,500
8 550,000
-
-
8 550,000
Маркетолог
17,000
204,000
-
17,000
221,000
Специалист по качеству
38,000
456,000
-
38,000
494,000
Специалисты по
продажам
34,000
816,000
-
-
816,000
Производители работ
33,000
3 564,000
712,800
297,000
4 573,800
Мастера
22,000
1 584,000
-
132,000
1 716,000
Работники склада
15,800
2 085,600
-
-
2 085,600
Геодезист
50,001
600,012
-
-
600,012
Специалисты по сметам
26,500
636,000
-
-
636,000
Итого:
29 489,964
712,800
841,000
31 043,764
в том числе рабочих:
12 219,600
-
132,000
12 351,600
Следовательно, общий ФЗП будет равен 31 043,764 тыс. руб, в том
числе, ФЗП рабочих составит 12 351,600 тыс.руб., что выше данного
показателя предшествующего периода на 10,4% и 8,5%.
Показатель себестоимости производства строительных товаров и услуг
исследуемой организации отражен в таблице 26.
78
Таблица 26
Себестоимость производства строительных товаров и услуг ООО
«СТРОЙМАШ» в плановом периоде
Издержки
Отчетный
период,
тыс.руб.
Плановый
период,
тыс.руб.
Динамика, %
Материалы
268 600,000
287 498,761
7,04
Затраты на содержание и использование
строительных машин
147 686,820
160 200,215
8,47
Оплата трудовой деятельности
28 128,600
31 043,764
10,36
Страховые отчисления (30% от ОТ)
8 438,580
9 313,129
10,36
Амортизационные отчисления
15 000,000
16 009,200
6,73
Накладные затраты
2 500,000
2 580,325
3,21
Прочие издержки
1 750,000
1 823,930
4,22
Потери, связанные с браком товара
5 096,000
4 076,800
-20,00
Всего:
477 200,000
512 546,124
7,41
На основании данной таблицы можно сделать вывод, что по большей
части указанных статей показатель себестоимости возрос, однако потери по
причине брака (расходы на устранение дефектов качества) по причине
использования предлагаемых мероприятий будут сокращаться.
Следовательно, совокупный рост себестоимости будет равен 7,41%.
Далее определим динамику важнейших финансово-экономических
показателей.
Показатель среднегодовой выработки определим по формуле:[19,c.560]
В
сг.
= В
р.
/ К шт.ед. (7),
где Вр. – выручка от реализации в плановом периоде,
К шт.ед. – число штатных единиц в плановом периоде.
Показатель среднегодовой выработки одного работающего будет
составлять:
Всг. = 661 587,46 / 80 = 8 296,84 тыс.руб.
Показатель среднегодовой выработки одного рабочего будет
составлять:
79
Всг. = 661 587,46 / 42 = 15 752,08 тыс.руб.
Показатель среднегодовой заработной платы будет
составлять:[16,c.124]
З
сг.
= Ф
з./
К
шт.ед.
(8),
где Фз. -ФЗП в плановом периоде.
Показатель среднегодовой заработной платы одного работающего
будет составлять:
З сг. = 31043,76/80 = 388,05 тыс.руб.
Среднегодовая заработная плата одного рабочего составит:
З сг. = 31043,76/42 = 294,09 тыс.руб..
Затраты на 1 рубль реализации определим по формуле:[23,c.390]
З
1р.
= С/В
р.
(9),
где С – себестоимость товаров и услуг в плановом периоде,
Затраты на 1 рубль реализации равны:
З1р.= 512 546,12/661 587,46 = 0,77 рублей.
Показатель прибыли в плановом периоде будет составлять:[21,c.287]
П = В
р.
– С (10),
П = 661 587,46 – 512 546,12 = 149 041,34 тыс.руб.
Произведем расчет налогооблагаемой прибыли по формуле:[34,c.175]
П
н.о.
= П
р.
пр.
+Д – Р(11),
где П
р.
пр.
–прогнозируемая прибыль от реализации товаров и
осуществления услуг,
Д – иные доходы;
Р – иные затраты.
Пн.о. = 149 041,34 тыс.руб.
Далее рассчитаем величину налога на прибыль по формуле:[37,c.272]
Н
п.
= Пн.о.* а / 100% (12),
где а – ставка налога на прибыль с учетом действующего
законодательства, 20 %.
Нп. = 149 041,34 * 20%/100% = 29 808,27 тыс.руб.
80
Определим показатель чистой прибыли (средства в распоряжении
компании):[41,c.319]
Пч. = Пн.о. – Нп. (13),
Пч. = 149 041,34 - 29 808,27 = 119 233,07 тыс.руб.
Показатель чистой прибыли распределяется на основании
учредительной документации компании на резервный фонд, на накопление,
на потребление. На накопление в исследуемом предприятии направляется
15% чистой прибыли, а на потребление – 50%.
Таблица 27
Важнейшие финансово-экономические показатели ООО
«СТРОЙМАШ» в плановом периоде
Показатели
Единица
измерения
Величина показателя
Динамика,
%
2016г.
2017г.
1. Выручка от реализации
т.р.
39 484 956
661 587,46
+167,5
2. Численность штата
чел.
80,00
80,00
0,0
в т.ч. рабочих
чел.
42,00
42,00
0,0
3. Среднегодовая выработка
1 работающего
т.р.
7 481,40
8 269,84
+10,5
1 рабочего
т.р.
14 250,29
15 752,08
+10,5
4 .ФЗП персонала
т.р.
28 128,60
31 043,76
+10,4
в т.ч. рабочих
т.р.
11 386,42
12 351,60
+8,5
5. Среднегодовая
(среднемесячная) заработная
плата
1 работающего
т.р. (руб.)
351,60
388,05
+10,4
1 рабочего
т.р. (руб.)
271,11
294,09
+8,5
6. Себестоимость
т.р.
22043044
512 546,12
+23,2
7. Затраты на 1 рубль
реализации
руб.
0,79
0,77
-1,9
8. Прибыль
т.р.
16084757
149 041,34
+142,3
9. Налогооблагаемая прибыль
т.р.
16084757
149 041,34
+92,9
10. Сумма налога на прибыль
т.р.
3152082
29 808,27
+92,9
11. Чистая прибыль
т.р.
12502583
119 233,07
+95,3
12. Рентабельность товаров
(услуг)
%
25,42
29,08
+14,4
16. Число несоответствий на
один проект
Ед./1
проект
0,93
0,73
- 20
17. Расходы на
нейтрализацию дефектов
т.р.
5 096
4 077
- 20
Следовательно, ожидается улучшение важнейших финансово-
81
экономические показателей предприятия: динамика показателя выручки от
реализации будет равен 10,5%, показатель среднегодовой выработки на
одного работающего (как и рабочего) составит 10,5%, прибыль будет равна –
22,9%. Показатель рентабельности деятельности исследуемого предприятия
увеличится на 3,66% и будет составлять 29,08%. Затраты на рубль
реализации снизятся на 2 копейки. Показатели по итогам деятельности в
сфере качества аналогично улучшатся: число дефектов на один проект
уменьшится на 20% и будет составлять 0,73 ед., а расходы на ликвидацию
дефектов будут составлять 4 077 т.р., при снижении на 20%.